GOSM-ERP_ПР_Учет затрат (final)_2.6.2 _2009

Утверждаю

Заместитель генерального директора по финансовым вопросам

___________________ / Д. А. Лис /

_______________ 2009 г.

Согласовано

Руководитель проекта

от ИП «ЭПАМ Системз»

___________________С.А.Пырьев

_______________ 2009 г.

Согласовано

Руководитель проекта

от РУП «Гомсельмаш»

___________________ В.В.Жмайлик

_______________ 2009 г.

Проект комплексной автоматизации

системы управления предприятием

РУП “Гомсельмаш”

Описание проектного решения Учет затрат
Согласовано:

____________________ / Славашевич В. В. /

____________________ / Гатальская Л. М. /

____________________ / Рябченко Л.Н. /

____________________ / Козина Р.Л. /

____________________ / Федоткина А.Г. /

____________________ / Мухлядо Н.А. /

____________________ / Салянко И.О. /

____________________ / Сорчик С.Н. /

Разработано:

____________________ / Комаровский В. Н. /

____________________ / Цивинский А. В. /

ИП «ЭПАМ Системз»

ул. В. Хоружей, 29
220123 Минск, Беларусь
Тел: +375-17-2101662
Факс: +375-17-2101168

http://www.EPAM.by

Основание Договор от __.__.08 № ______

на выполнение проектных работ

Назначение Описание проектного решения по Учету затрат и калькулирования себестоимости товаров и услуг.
Фаза Фаза 2. Разработка проектных решений
Порядок использования Передается Заказчику как один из результатов работ
Аудитория Уполномоченный персонал РУП «Гомсельмаш»,
уполномоченный персонал ИП «ЭПАМ Системз»
Изменения
Версия Дата Авторы Комментарий
1.0 26.09.2008 Комаровский В. Начальная версия документа
1.1 30.09.2008 Комаровский В. Внесение изменений
1.2 30.09.2008 Цивинский А. Добавление схем и описания
2.0 02.10.2008 Цивинский А. Версия для подписания
2.1 02.10.2008 Комаровский В. Версия для подписания
2.2 28.07.2009 Похилева Н. Внесение изменений по результатам интеграционного теста
2.3 03.08.2009 Комаровский В. Внесение изменений по результатам интеграционного теста
2.4 18.11.2009 Похилева Н. Внесение изменений
2.4.3. 25.12.2009 Похилева Н. Внесение изменений
2.4.4 21.01.2010 Похилева Н. Внесение изменений
2.5. 01.04.2010 Похилева Н. Внесение изменений
2.6. 04.05.2010 Похилева Н. Внесение изменений по замечаниям
Соглашения о нотации
Файл
Распространение © ЭПАМ Системз, 2009 Все права защищены.

Упоминаемые в документе товарные знаки являются собственностью их владельцев.

Данный документ содержит конфиденциальную информацию ИП «ЭПАМ Системз» и партнеров, и предназначен исключительно для использования в рамках внедрения данного проекта.

Содержание

1 Назначение данного документа и цели проекта 6

2 Определения и сокращения 8

3 Организационная структура 10

3.1 Контроллинговая единица 10

3.2 Ведение диапазонов номеров для документов СО 12

4 Основные данные 15

4.1 Версии планирования 15

4.2 Место возникновения затрат (МВЗ) 16

4.3 Стандартная иерархия МВЗ 17

4.4 Альтернативные группы МВЗ 18

4.5 Виды затрат 18

4.6 Группы видов затрат (дифференциация) 19

4.7 Диапазоны номеров видов затрат 21

4.8 Вид заказов 21

4.8.1 Виды РР-заказов 22

4.8.2 Виды IM-заказов 23

4.8.3 Виды CO-заказы 24

4.9 Статистические показатели 25

4.10 Виды работ 26

4.11 Вариант калькуляции 29

4.12 Ключевые параметры в основной записи материалов 32

4.13 Ключевые параметры в основной записи рабочего места 33

5 Бизнес-процессы, реализуемые в системе 36

5.1 Процессы планирования в Контроллинге 36

5.1.1 Планирование косвенных затрат на МВЗ 38

5.1.2 Создание узловой калькуляции 52

5.1.3 Создание единичной калькуляции для СО-заказа 53

5.1.4 Создание многоуровневой единичной калькуляции 55

5.1.5 Создание плановой калькуляции 56

5.1.6 Обновление учетной цены 58

5.1.7 Выполнение прогона калькуляции 59

5.1.8 Создание текущей плановой калькуляции 61

5.1.9 Создание предварительной калькуляции заказа 62

5.2 Процессы фактического учета затрат в Контроллинге 64

5.2.1 Учет затрат по МВЗ и видам затрат 64

5.2.2 Учет затрат на ремонты 66

5.2.1 Учет затрат на услуги/работы оказываемые сторонним организациям и населению 68

5.2.2 Учет затрат на гарантийные ремонты 68

5.2.3 Учет затрат на реализацию и маркетинг (44-тые счета) 69

5.2.4 Корректирование проведённых данных по МВЗ, заказам. 69

5.2.5 Учет затрат на продукт по производственным заказам 71

5.2.6 Учет затрат на возвратные отходы 72

5.2.7 Учет брака 72

5.3 Процессы закрытия периода 74

5.3.1 Распределение ТРЗ (16-тые счета) 75

5.3.2 Распределение расходов на реализацию и маркетинг (44-тые счета) 75

5.3.3 Закрытие 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-тые счета 75

5.3.4 Процессы закрытия периода в Контроллинге 75

5.3.5 Ввод фактически статистических показателей 76

5.3.6 Разделение 76

5.3.7 Циклы косвенного перерасчета работ 77

5.3.8 Вычисление фактических тарифов 78

5.3.9 Перерасчет затрат по фактическим тарифам работ 79

5.3.10 Определение Незавершенного производства 80

5.3.11 Определение производственных отклонений 82

5.3.12 Расчет заказов 83

5.3.13 Создание фактической калькуляции 84

5.3.14 Отнесение отклонений в с\с на запасы ПФ, ГП, реализацию ГП и услуг 86

6 Отчеты 89

7 Требования по переходу в опытную эксплуатацию 93

8 Рабочие места и роли пользователей 94

9 Приложения 97

Приложение 1 97

Приложение 2 98

Приложение 3 99

Приложение 4 100

Приложение 5 110

Приложение 7 115

Назначение данного документа и цели проекта

В данном документе описывается организация бизнес-процессов учета затрат РУП «Гомсельмаш», подлежащих автоматизации в рамках внедрения SAP ERP.

Процессы Учета затрат разделяются на 2-е группы:

  1. Процессы планирования затрат и калькулирования себестоимости на год, квартал, месяц.
  • Обеспечить интеграцию планов сбыта и производства с планированием затрат.
  • Спланировать прямые и косвенные затраты по местам их возникновения.
  • Рассчитать плановые тарифы на внутрипроизводственные работы.
  • Распределить косвенные затраты по объектам учета затрат.
  • Скалькулировать плановую себестоимость выпускаемой продукции и оказываемых услуг.
  1. Процессы сбора фактических затрат по местам возникновения и калькулирования фактической себестоимости товаров и услуг.
  • Обеспечить сбор фактических затрат по местам возникновения и заказам.
  • Рассчитать фактические тарифы на внутрипроизводственные работы.
  • Обеспечить распределение косвенных затрат между объектами учета.
  • Оценить НЗП.
  • Скалькулировать фактическую себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг.

Цели:

  • Предоставить инструменты и обеспечить на предприятии реализацию гибкого аналитического учета затрат.
  • Внутренний учет и отчетность должны формировать оперативные, надежные и оптимально структурированные данные для принятия управленческих решений.

Определения и сокращения

FI – модуль «Внешний учет и отчетность»

СО – модуль «Контроллинг»

MM — модуль «Управление материальными потоками»

SD – модуль «Сбыт»

PP – модуль «Управление производством»

БЕ – балансовая единица

КЕ – контроллинговая единица

МВЗ – место возникновения затрат

НМА — нематериальные активы

НЗП – незавершенное производство

НКС – незавершенное капитальное строительство

ОЗМ – основная запись материала

ППМ – планирование потребности материалов

ПМ – поступление материала

ПСч – поступление счета

ТЗР – транспортно-заготовительные расходы

ТМЦ – товароматериальные ценности

МОЛ – материально ответственное лицо

ОС – Основное средство

ПФ – полуфабрикат

ГИ – готовое изделие

Организационная структура

Организационные элементы.

Организационные элементы являются единицами предприятия, с помощью которых можно отобразить юридическую (внешнюю) и организационную (внутреннюю) структуры предприятия.

В рамках проекта РУП “Гомсельмаш” будут рассматриваться следующие основные организационные структуры:

Контроллинговая единица Контроллинговая единица – организационная единица модуля СО. КЕ является производственно-экономическая единица, в которой может быть осуществлен полный, законченный управленческий учет затрат.
Балансовая единица Балансовая единица — организационная единица модуля FI. БЕ является наименьшей организационной единицей внешней отчетности, в которой могут быть отражены все функции самостоятельной бухгалтерии.

Контроллинговая единица

Контроллинговая единица является основной организационной единицей Внутреннего учета и отчетности. В рамках Контроллинговой единицы ведется полный учет затрат. Все объекты контроллинга (МВЗ, внутренние заказы) при создании присваиваются Контроллинговой единице.

Параметры настройки КЕ устанавливают для предприятия принципы учета с точки зрения Контроллинга (учета затрат). В рамках реализуемой функциональности модуля «Контроллинг» РУП «Гомсельмаш» рассматривается в целом, как отдельная КЕ, что позволяет получить полный законченный учет фактических данных по статьям и элементам затрат, а также использовать единые подходы к анализу затрат.

Контроллинговая единица может включать в себя одну или несколько балансовых единиц. Таким образом в рамках одной Контроллинговой единицы есть возможность вести совместный учет затрат и выручки для нескольких балансовых единиц (юридических лиц).

Для того чтобы эта возможность была доступна, во время настроек модуля СО при определении КЕ указано:

Управление присвоением Описание
Учет затрат по нескольким БЕ Несколько БЕ могут быть присвоены одной КЕ

В рамках проекта создана одна Контроллинговая единица 1000 с названием РУП “Гомсельмаш”.

Контроллинговая единица и присвоенные ей балансовые единицы должны использовать один и тот же оперативный план счетов. В проекте используется план счетов 1000 с названием “План счетов Гомсельмаш”.

В настройке КЕ 1000 указано:

Код Описание
1000 План счетов Гомсельмаш

Контроллинговая единица и присвоенная балансовая единица должны использовать один и тот же вариант финансового года. Вариант финансового года определяет количество и границы периодов проводки. Вариант К4 равен календарному году (т.е. начинается в январе и заканчивается в декабре) и содержит 12 основных и 4 дополнительных (для закрытия года в Финансах) учетных периодов. В проекте РУП “Гомсельмаш” используется стандартный вариант финансового года К4.

В настройке КЕ 1000 указано:

Код Вариант Описание
K4 Календарный год с 4 особыми периодами 12 календарным месяцам добавляются 4 периода для корректировок в FI

Валюта КЕ используется для учета затрат. Валютой Контроллинговой единицы в проекте РУП “Гомсельмаш” белорусский рубль. Внутренней валютой балансовых единиц, присвоенных КЕ 1000, также является белорусский рубль.

В настройке КЕ 1000 указано:

Тип валюты Валюта
10 — Валюта БЕ BYR

Контроллинговой единице присваивается стандартная иерархия мест возникновения затрат 1000 с названием РУП “Гомсельмаш”.

В настройке КЕ 1000 указано:

Стандартная иерархия МВЗ Название
1000 РУП “Гомсельмаш”

Активация компонентов КЕ

Для того чтобы использовать различные компоненты модуля СО, их необходимо активировать на уровне КЕ.

В проекте для КЕ 1000 активированы следующие компоненты:

Компоненты модуля СО Активация
Учет по МВЗ Активно
КонтировкВидаРабот Активно
Управление заказами Активно
Учет результатов Активно
УчетЗатрат/процессам Активно
Носители затрат Активно

Ведение диапазонов номеров для документов СО

Для каждой проводки в Контроллинге система SAP создает пронумерованный документ. Номера документов в каждой контроллинговой единице являются уникальными, так как все номера используются только один раз.

Диапазоны номеров определяются для двух групп бизнес-операций: фактических операций и операций, связанных с планированием.

Для фактических операций:

С номера 0100000000

По номер 0199999999

Перечень присвоенных операций:

COIN CO-сквозная проводка из ФинБух

KABG НзП, анализ рез. автоматически

KABM НзП, анализ рез. вручную

KAUS Вычисление брака

KAZI Разграничение по МВЗ/Факт

KEKB Единичная калькуляция

KEKZ ЕдиничнКалькуляция (надбавка)

KOAO Расчет Факт

KPIV РаспрФактЗатрат по НоситЗатр

KSI0 ФактРазделение по МВЗ

KSII Определение тарифов/Факт

KVAR Вычисление отклонений

KZPI Надбавки по периодам/Факт

KZRI Начисление процентов/Факт

RKIB Периодические переносы-Факт

RKIL КосвенныйПерерасчет работ/Факт

RKIU Раскладка КосвЗатрат/факт

RKIV РаспредКосвеннЗатрат / факт

RKL Перерасчет фактических работ

RKLT Перерасчет по схеме/факт

RKLX ПредваритРаспредФиксЗатрат

RKN НеперерасcчитываемРаботы/Факт

RKS Ввод СтатистичПоказателей

RKU1 Перенос затрат

RKU2 Перенос выручки

RKU3 Перенос отдельных позиций CO

 

Для операций, связанных с планированием:

С номера 0200000000

По номер 0299999999

Перечень присвоенных операций:

KAMV Перерасчет затрат вручную

KAZP Разграничение по МВЗ/План

KGPD РаспределСоглПрисвоенПричВозн

KKKP Контрольные затраты первичн.

KKKS Контрольные затраты вторичные

KOAP Расчет плановых затрат

KPPB Плановая калькуляция

KPPZ Надбавка из ПлановКалькуляции

KSP0 ПланРазделение

KSPB ПланРаскладка на результат

KZPP Надбавки по периодам/План

KZRP Расчет процентов/План

RKP1 Планирование первичных затрат

RKP2 Планирование работ

RKP3 Планирование вторичных затрат

RKP4 Планирование СтатПоказателей

RKP5 Планирование видов выручки

RKP6 ПланирЗависящОтРаботПервичЗатр

RKP7 ПланирЗависящОтРаботВторичЗатр

RKP8 Планиров. затрат для расчета

RKP9 ПланирЗависОтРаботЗатрДляРасчт

RKPB ПериодичПеренос затрат/План

RKPL КосвенныйПерерасчет работ/План

RKPQ Планирование затрат вручную

RKPS ПланировВторичн по образцу

RKPU РаскладкаКосвеннЗатрат/план

RKPV РаспредКосвеннЗатрат/План

RKPW ПланировВторичнЗатратПоЗаказу

RKPX ЗависОтРаб ПланирВторЗатрПоЗкз

RKPZ ПланированКредитованНадбавками

Диапазоны номеров для расчетных документов CO:

С номера 0000000001

По номер 0010000000

Основные данные

В Контроллинге проводится различие между основными и переменными данными.

Основные данные — это информация, остающаяся неизменной в течение продолжительного периода времени.

Переменные данные используются в течение кратковременных промежутков и присваиваются основным данным.

Версии планирования создаются в системе ERP для формирования замкнутого планового пространства в целях ведения планирования в нескольких версиях.

Виды затрат описывают происхождение затрат. Виды затрат задаются как первичные или вторичные. Первичные виды затрат возникают в результате потребления производственных факторов, заготавливаемых на стороне. Вторичные виды затрат возникают в результате потребления собственных производственных факторов (то есть предоставляемых самим предприятием).

Места возникновения затрат — это организационные единицы, которые порождают затраты или влияют на них.

Внутренний заказ – объект Контроллинга, создаваемый чаще всего для сбора затрат разовых мероприятий (ремонт оборудования, внутреннее мероприятие и т.д.).

Виды работ представляют собой производственные работы и услуги, предоставляемые предприятию местом возникновения затрат. Они используются для перерасчета затрат, связанных с собственными работами, на источники затрат.

Статистические показатели — это значения, описывающие МВЗ, которые используются как основа для перерасчетов (например, распределений, раскладок) и для анализа показателей.

Элементы затрат обобщают экономически однородные виды затрат для анализа затрат по статьям. Совокупность элементов затрат называется схемой элементов. Для анализа структуры тарифов по видам работ на МВЗ создается схема элементов первичных затрат. Для анализа плановой и фактической себестоимости продуктов создается схема элементов производственной себестоимости.

Категории незавершенного производства обобщают виды затрат для анализа состава НЗП по статьям.

Версии планирования

В фазе планирования информация постоянно изменяется. Это означает, что может потребоваться планирование в нескольких версиях. Это соответствует процессу планирования в обычной практике бизнеса. Для планирования в SAP ERP может использоваться неограниченное число версий.

Такие отдельные плановые версии могут:

  • храниться в системе отдельно от других;
  • изменяться;
  • копироваться;
  • сравниваться с использованием отчетов, доступных в информационной системе (например, сравнения план/план, сравнения между фактическими затратами и различными плановыми версиями).

Для регистрации плановых расходов подразделений в различных ракурсах планирования в системе SAP ERP будут использоваться следующие версии:

Версия Обозначение версии План Факт НзП/

АнРез

Отклонение Примечание
0 План/Факт — версия Да Да Да Да Оперативное планирование (месячное) используется при регистрации данных услуг, продукции, материалов
1 Плановая версия/период Да Да Используется при месячном планировании
2 Плановая версия/год Да Да Используется при годовом планировании по месяцам

Место возникновения затрат (МВЗ)

МВЗ предназначено для аккумулирования затрат по видам затрат в центрах ответственности. Место возникновения затрат — это организационная единица в контроллинговой единице, представляющая четко ограниченное место возникновения затрат. Предприятие можно подразделить на отделы по признаку функциональности, связи с расчетами, по видам деятельности, местоположению и/или степени ответственности. В системе SAP ERP МВЗ являются объектами, которые могут представлять следующие реальные бизнес-объекты, например:

  • цеха, участки,
  • отделы, управления,
  • бригады служб.

Разбиение предприятия на места возникновения затрат преследует несколько целей:

Присвоение затрат МВЗ позволяет определять, где в структуре предприятия возникают затраты.

При планировании затрат на уровне МВЗ возможность анализировать экономическую эффективность в тех конкретных точках, где возникают затраты.

Если требуется точное присвоение косвенных затрат отдельным продуктам или услугам, то требуется дальнейший перерасчет затрат на те МВЗ, которые непосредственно участвуют в создании этих продуктов или услуг. В этих МВЗ затем можно использовать различные способы присвоения работ и затрат соответствующим продуктам или услугам.

Нумерацию МВЗ предлагается строить на единой базе с нумерацией складов и рабочих мест в модуле Логистике для однообразия (см. ПР Организационная структура предприятия). Низшим уровнем иерархии МВЗ в области производства будет участок цеха; в части управления – структурное подразделение.

Код МВЗ состоит из 10 символов:

XX X XX XX XXX

XX___________ Первые две цифры из номера МВЗ означают принадлежность к счету бухгалтерского учета (20, 23, 25, 26, 29, 44-ые счета).

___1_________ Третий символ в коде МВЗ зарезервирован для дальнейшего возможного использования и пока заполняется для всех МВЗ равным 1.

_____XX______ Код цеха для производственных МВЗ или код департамента для МВЗ управления. В качестве номера цеха в коде МВЗ используется номер цеха из приложения 1 Проектного решения “Организационная структура предприятия” (например, Литейный цех = “20”). МВЗ, собирающее затраты для цеха в целом, имеет все остальные нули в своей нумерации (соответственно, МВЗ “Литейный цех” имеет номер 2512000000). Под кодировку данных двух символов выделены следующие диапазоны номеров:

120-139 Основные цеха РУП “Гомсельмаш”
140-149 Вспомогательные цеха РУП “Гомсельмаш”
150-159 Основные цеха филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
160-169 Вспомогательные цеха филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
170-171 Департаменты РУП “Гомсельмаш”
173 Управления, отделы, лаборатории РУП “Гомсельмаш”
174 Структурные подразделения филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
175-189 Зарезервировано
190-199 Филиалы и представительства
TECH_K Технические МВЗ (котлы затрат)

_______XX____ Код участка цеха для производственных МВЗ или код подразделения для МВЗ управления. В качестве номера участка в коде МВЗ используется номер из приложения 1 Проектного решения “Организационная структура предприятия” (например, Участок мелкосерийного литейного производства Литейного цеха = “2512001000”). Под службу механики зарезервирован единый код – 41, под службу энергетика – 42, под службу подготовки производства – 43, механоэнергетическую службу – 40. Для технических МВЗ определен код TH.

__________XXX Зарезервировано для возможного дальнейшего использования.

Примечание: На фазе реализации проекта возможны изменения в структуре кода МВЗ, обусловленные изменениями в организационной структуре предприятия или подходов к реализации бизнес-процессов.

Полностью стандартная иерархия мест возникновения затрат предприятия в рамках внедрения функциональности модуля Контроллинг представлена в Приложении 3 Проектного решения “Организационная структура предприятия”.

Стандартная иерархия МВЗ

Стандартная иерархия — это древовидная структура, в которой представлены все МВЗ, принадлежащие определенной контроллинговой единице с точки зрения Контроллинга. Через стандартную иерархию МВЗ в системе будет реализована организационная структура РУП “Гомсельмаш”.

Стандартная иерархия МВЗ определяется на уровне контроллинговой единицы. Код самой стандартной иерархии МВЗ совпадает с кодом контроллинговой единицы (1000).

Иерархия МВЗ для основного и вспомогательного производства включает в себя уровень групп МВЗ для цехов этих производств. Иерархия МВЗ для цехов, включает в себя уровень МВЗ производственных участков, для департаментов – уровень МВЗ управлений.

Полностью стандартная иерархия мест возникновения затрат предприятия в рамках внедрения функциональности модуля Контроллинг информационной системы SAP ERP представлена в Приложении 3 Проектного решения “Организационная структура предприятия”.

Альтернативные группы МВЗ

Группа МВЗ — это иерархия мест возникновения затрат в зависимости от требований пользователя (сфера принятия решений, ответственности, управления и т.д.), где отдельные места возникновения затрат образуют самый низкий иерархический уровень. Помимо групп, которые являются подузлами стандартной иерархии, могут создаваться альтернативные группы, не принадлежащие стандартной иерархии, для решения задач анализа или планирования. Может быть создано любое число альтернативных групп. Они могут структурироваться с функциональной и/или с организационной точки зрения.

Следует отметить, что одно МВЗ может быть присвоено только одной группе стандартной иерархии и любому числу альтернативных групп.

Примечание: На фазе реализации проекта возможны изменения в структуре групп МВЗ и их кодов, обусловленные как изменениями в организационной структуре предприятия, так и реализацией бизнес-процессов.

Виды затрат

Виды затрат в системе SAP ERP документально фиксируют, какие затраты и какие суммы возникли в течение расчетного периода в пределах контроллинговой единицы. Вид затрат совпадает со счетом из плана счетов, относящегося к этим затратам.

Существуют первичные и вторичные виды затрат. Для получения детальной информации о полном учете затрат, проведенном по периодам, требуется, как правило, включать в учет затрат помимо данных бухучета (синтетический учет на счетах 20, 23, 25,28, 26, 29, 44), также первичные виды затрат (аналитический учет — элемент затрат). Вторичные виды затрат могут вводиться и управляться только для перерасчетов в учете затрат. Они служат для отображения внутрипроизводственного потока стоимостей, например, при внутрипроизводственных перерасчетах услуг, учете надбавок и в операциях расчета (списания, распределения).

Первичные виды затрат – составляющие элементов и статей затрат, позволяют более подробно вести планирование, учет и анализ расходов, прочие расходы, не входящие в себестоимость продукции (работ, услуг). Данные по видам затратам могут формироваться по объектам модуля Контроллинг из других модулей, например, учет основных средств и амортизации (FI-AА), складского учета и учета движения материалов (MM) или бухгалтерского учета (FI).

Вторичные виды затрат – ТЕХНИЧЕСКИЕ комплексные статьи затрат, виды затрат, используемые при внутренних перерасчетах в Контроллинге для отражения межцеховых работ и услуг. А так же используемые при внутренних перерасчетах в Контроллинге в циклах раскладки, перерасчетах работ, расчетах заказов при закрытии отчетного периода.

Требования к кодированию вида затрат: длина кода вида затрат совпадает с длиной счета в плане счетов, а именно, 8 знаков.

Принцип кодирование первичных видов затрат:

XX XX XX XX

XX________ Первые две цифры означают принадлежность к элементу затрат бухгалтерского учета.

___XX_____ Порядковый номер группы видов затрат внутри элемента затрат.

_____XX___ Порядковый номер подгруппы видов затрат внутри группы более высокого уровня.

________XX Порядковый номер вида затрат (счета плана счетов) внутри группы (подгруппы, элемента) затрат более высокого уровня.

№ элемента Обозначение
31 Материальные затраты
32 Расходы на оплату труда
33 Отчисления на соц. нужды
34 Амортизация основных средств и нематериальных активов
35 Прочие затраты

Принцип кодирование вторичных видов затрат для внутренних перерасчетов затрат (тип 43):

36 XXXXXX

36 ________ Первые две цифры означают принадлежность к видам затрат перерасчета работ.

___XXXXXX Код вида работ, которому присваивается данный вид затрат и под которым происходит перераспределение затрат.

Справочник первичных и вторичных видов затрат приведен в Приложении 4 данного документа.

Группы видов затрат (дифференциация)

Для выполнения оценки, планирования и перерасчета часто представляется целесообразным объединять виды затрат в группы (например, заработная плата, услуги сторонних организаций и т.д.). Одна группа может объединять любое количество видов затрат. Отдельные группы могут быть объединены в иерархии. Их объём и глубина могут быть выбраны пользователем. Каждая иерархия может состоять из подиерархий.

Для дифференциации затрат в отчетах и при определении тарифов на уровне контроллинговой единицы определяется вспомогательная схема элементов затрат 30 «Гомсельмаш CO-OM». Количество элементов в схеме ограничено 20 строками.

Вопрос: почему в элементах затрат есть статьи затрат

Например в 80 это статья, а 30, 40 элемент

Я русским языком почему так не смогла объяснить

Элемент Название
10 Материальные затраты
20 Горюче-смазочные мат
30 Покупная э/энергия
40 Покупные ТЭР
50 Т/О и ремонт э/обор
60 ПСИиП целевого назн
70 ТЗР
80 ТЭР на технологию
90 Основн ЗП произв раб
100 Доп ЗП произв рабоч
110 Оплата труда: прочие
120 Налоги, отчисл с ФЗП
130 Налоги, отчисл: проч
140 ОПР
150 ОХР
160 ППР
180 Амортизация
190 Прочие
200 Потери от брака

На основе анализа документов РУП «Гомсельмаш» и “Методических рекомендаций по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции в промышленный организациях министерства промышленности РБ” сформирована из калькуляционных статей основная схема элементов затрат 10 «GOSM CO-PC осн.по статьям»

Вопрос: почему в элементах затрат есть статьи

Элемент Название
10 Сырье и матер-лы
20 Покуп. п/ф,компл,усл
30 Возвратные отходы
31 ТЗР
40 ТЭР на технол. цели
50 Основная ЗП
60 Дополнительная ЗП
70 Налоги и отчисл ФЗП
90 ПСИиП целевого назн
100 ОПР
110 ОХР
130 Потери от брака
140 Прочие произв расход
160 Проч налоги в себест
170 РасходыНаРеализацию

Диапазоны номеров видов затрат

Интервал номеров, устанавливается для каждой группы видов затрат. При создании вида затрат присваивается номер из диапазона номеров присвоенной группе видов затрат. Для нумерации видов затрат существует только Внешняя нумерация — т. е. номер вручную присваивается пользователем.

Код Наименование Интервал номеров
31 Материальные затраты 3100000000 — 3199999999
32 Расходы на оплату труда 3200000000 — 3299999999
33 Отчисления на соц. нужды 3300000000 — 3399999999
34 Амортизация основных средств и НМА 3400000000 — 3499999999
35 Прочие затраты 3500000000 — 3599999999

Вид заказов

Виды заказов подразделяют заказы в соответствии с целью их использования. Вид заказа содержит значительную часть управляющих данных, представляющих важность для управления основной записью заказа (перечнем разрешенных операций и параметрами расчета заказа).

Виду заказа присваивается профиль расчета (в котором определены параметры алгоритма расчета заказа), который автоматически копируется в правило расчета заказа при его создании. Согласно профилю расчета получателями определяются объекты: или Заказ, или МВЗ, или Основной счет.

Через виды заказов осуществляется ведение нумерации заказов.

Количество видов заказов в проекте зависит от структурирования заказов
по счетам бухгалтерского учета, от видов услуг/работ, выполняемых подразделениями, от необходимого уровня аналитики затрат.

Виды заказов будут определены для каждого бизнес-процесса и описаны в соответствующем разделе данного документа.

На данный момент перечень видов заказов не окончательный и будет изменяться в процессе проведения опытно-промышленной эксплуатации.

Виды РР-заказов

Для производства ПФ и ГИ используются РР-заказы, вида ZPxx – виды, где

  • xx- номер структурного подразделения выполняемого производственный заказ
Вид заказа Краткий текст Тип заказа
Z200 Разукомплектование_РУП Гомсельмаш 10
ZP01 ПрЗаказы_ПФ_РУП Гомсельмаш 10
ZP03 Разов Заказы Вспомогат. Производство 10
ZP04 ПрЗаказы_Технологического управления 10
ZP05 Сбор затрат по брака 10
ZP07 ПрЗаказы_ГП с/х машины_РУП Гомсельмаш 10
ZP09 Заказы Отдела освоения конструкций 10
ZP10 ПрЗаказы_Отдела технической документации 10
ZP11 Давальческая схема 10
ZP12 Заказы Отдела технической документац. №2 10
ZP13 Освоение продукции 10
ZP15 Заказы Цеха ремонта техники 10
ZP16 Заказы Цеха комплектации и материалов 10
ZP17 Заказ учета излиш. при Инвентар. НЗП 10
ZP18 Заказ учета недостач. при Инвентар. НЗП 10
ZP20 Заказы Литейного цеха 10
ZP21 Заказы Кузнечного цеха 10
ZP22 Заказы Прессового цеха 10
ZP23 Заказы Механического цеха 10
ZP24 Заказы Механосборочного цеха 1 10
ZP25 Заказы Механосборочного цеха 2 10
ZP26 Заказы Цеха КСО 10
ZP27 Заказы Цеха режущих барабанов 10
ZP28 Заказы Цеха главного конвейера 10
ZP29 Заказы Цеха товаров народного потреблени 10
ZP30 Заказы Сборочного цеха 1 10
ZP40 ПрЗаказы_Железнодорожного цеха 10
ZP41 Заказы Ремонтно-механического цеха 10
ZP42 Заказы Ремонтно-строительного цеха 10
ZP44 Заказы Теплосилового цеха 10
ZP47 Заказы Электроремонтного цеха 10
ZP50 Заказы Прессово-заготовительного цеха 10
ZP51 Заказы Термического цеха 2 10
ZP52 Заказы Механосборочного корпуса 10
ZP53 Заказы Заказы Механосборочного цеха 10
ZP54 Заказы Цеха мостов 10
ZP55 Заказы Сборочно-сдаточного производства 10
ZP56 Заказы Цеха ТНП и маслопроводов ЗСК 10
ZP57 Заказы Цеха сварочных узлов 10
ZP58 Заказы Окрасочного цеха №2 10
ZP60 Заказы Ремонтно-механического цеха №2 10
ZP62 Заказы Цеха подвесных толкающих конвейер 10
ZP90 ПрЗаказы_Торговый завод 10
ZP93 Заказы ОПНПО 10
ZP95 Заказы Лотос 10
ZPP5 ПрЗаказы_Инструм-штам отдела ГЗСК 10
ZPP6 ПрЗаказы_Отдела главного сварщика ГЗСК 10

Виды IM-заказов

Для учета затрат связанных с инвестиционными мероприятиями IM-заказы, вида IM8x , где

  • 8 – имеет принадлежность к бухгалтерскому счету 08* НКС,
  • x – порядковый номер.
Вид заказа Краткий текст Тип заказа
IM81 Заказы на модернизацию 01
IM82 Заказы на реконструкцию 01
IM83 Заказы на дооборудование 01
IM84 Заказы на НКС 01
IM85 Дополнительная стоимость ОС 01
IM87 Заказы на монтаж 01
IM88 Заказы на капитальное строительство 01

Виды CO-заказы

Внутренний заказ описывает мероприятие, проводимое внутри контроллинговой единицы. Заказ поддерживает планирование, контроль и перерасчет затрат, ориентированных на определенные операции. Заказы в системе SAP ERP используются для контроля над затратами, а также, в некоторых случаях, над выручкой организации.

В рамках реализации данного проекта внутренние заказы используются в качестве объектов учета затрат по сбору затрат на:

  • внутрипроизводственные услуги/работы, т.е. те работы /услуги, которые цеха предоставляют друг другу внутри предприятия.
  • внешние услуги/работы, которые оказываются сторонним организациям и населению.

В данном проектном решении определены следующие виды СО-заказов:

Вид заказа Краткий текст Тип заказа
UN20 Услуги населению (сч 20) 01
UN23 Услуги населению (сч 23) 01
UN29 Услуги населению (сч 29) 01
US20 Услуги для сторонних организаций (сч 20) 01
US23 Услуги для сторонних организаций (сч 23) 01
US29 Услуги для сторонних организаций (сч 29) 01
UG20 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 20) 01
UG23 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 23) 01
UG29 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 29) 01
2301 Гальваническое покрытие з.ч. и прочих узлов 01
23К2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
23S2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
23T2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
2303 Замеры и испытания 01
23К4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. инвентаря 01
23S4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. Инвентаря 01
23T4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. Инвентаря 01
2305 Ремонт и стирка спецодежды, химчистка 01
2306 Вывоз мусора и уборка территории 01
2307 Озеленение территории з-да, цехов 01
2308 Резка и погрузка металлолома в цехах 01
2309 Монтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) 01
2310 Демонтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) 01
2311 Демонтаж окончательный связанный со списанием ОС 01
2312 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения (в части МБП) 01
2313 Ремонт и восстановление хоз.инвентаря (в части МБП) 01
2314 Внутри заводское перемещение грузов и расходы по перевозки работников 01

СО-заказ создается индивидуально по каждой заявленной услуге/работе или суммарно на весь объем вида услуги/работы предоставляемой за месяц в разрезе структурных подразделений. Перечень видов услуг/ работ приведен в приложении 5 данного документа.

Основные параметры внутреннего заказа:

  • номер заказа – уникальный порядковый номер (идентификатор) заказа;
  • краткий текст – текстовое поле, используемое для описания заказа;
  • вид заказа – набор параметров, определяющих характеристики расчета;
  • тип заказа – системный параметр, определяющий правила использования данного заказа и разрешенные операции;
  • правило расчета – определяет объекты-получатели расчета затрат и правила распределения между ними.
  • Для услуг, которые оказываются внутри предприятия объектом-получателем является МВЗ типа 25*, 26*, 29*, 44*. Виды затрат расчета созданы таким образом, чтобы при расчете заказа, затраты попадали в соответствующую статью (вид работ). Т.е. в зависимости от того в какую статью должны рассчитаться затраты, пользователем выбирается счет для расчета в основной записи СО-заказа на закладке «Закрытие периода»
  • Для заказов, собирающих затраты по реализации услуг на сторону, в правиле расчета указывается счет расчета 23900000 и основной счет получатель затрат 90/1/1 (90/1/3-для заказов если услуга по ставке НДС -0%)
  • ответственное МВЗ – МВЗ выполняющее заказ;
  • ответственное лицо – фамилия и инициалы ответственного за заказ лица;
  • сроки существования в системе – календарные даты открытия и закрытия заказа.

Формирование номера заказа.

2300XXXXXXXX, где:

2300 – первые четыре цифры номера, это счет

XXXXXXXX – порядковый номер заказа

Нумерация присваивается системой автоматически при создании заказа.

Статистические показатели

Статистические показатели используются в анализе статистических показателей, а также как база для способов внутреннего перерасчета (например, распределения, раскладки и перерасчета работ). Статистические показатели можно создавать и присваивать их определенным МВЗ и заказам.

Статистические показатели типа 1 (постоянные значения) предназначены для ведения численности контингента (списочный состав, несписочный состав, площадь помещений офиса, занимаемая площадь, мощность станков и т.д.). Статистические показатели, определенные как постоянные значения, вступают в силу с момента (периода) ввода и действуют на протяжении всех последующих периодов финансового года.

Статистические показатели типа 2 (итоговые значения) предназначены для ведения объемных, качественных, условно — приведенных и т.п. величин (объем запасов товаров, количество установленных телефонов, объемы занимаемых площадей) и т.д. Статистические показатели, определенные как итоговые значения, действительны только на один период, в котором они были введены.

Статистические показатели будут созданы в соответствии с требованиями бизнес-процессов и приведены в соответствующих разделах данной книги.

Для нумерации статистических показателей существует только Внешняя нумерация — т. е. вручную присваивается номер пользователем. При кодировании статистических показателей применяется серийная (буквенно – цифровая) система кодирования. При серийной системе кодирования в качестве кодов используется произвольный набор цифр и/или букв латинского алфавита.

После проведения интеграционного теста были определены следующие статистические показатели для облегчения планирования затрат и распределения затрат вспомогательных служб и цехов.

СтатПоказатель ЕдИзмерения Тип Текст
ERSENR ЕД 1 ЕРС по собственной службе энергетика
ERSMEH ЕД 1 ЕРС по собственной службе механика
ERSMES ЕД 1 ЕРС по собственной механо-энерг. службе
ZP01 % 1 Плановый коэффициент к сдельн ЗП вид 3
ZP02 % 1 % Дополнительной ЗП к основной
ZP03 % 1 % ФСЗН
ZP04 % 1 Обяз. отчисл. по страхов. от несч. случ.
ZP05 % 1 Проф. пенсионное страхование
S162 ЕД 1 Услуги ЦПТК
S147 ЕД 1 Обслуживание средств связи

S162, S147 – для чего нам эти стат показатели?

Виды работ

Виды работ – объемный натуральный показатель, отражающий количественно измеримый выпуск мест возникновения затрат (например, объем производства, количество нормо-часов цеха и т.д.). Использование вида работ позволяет ввести количественный показатель для анализа деятельности МВЗ, сравнить плановый и фактический объем выполненных работ.

Если определенное МВЗ предоставляет работы другому объекту CO (заказу, МВЗ), это означает, что используются его ресурсы. Затраты этого МВЗ должны быть перерасчитаны на получателей соответствующих работ. Объемы выполненных местом возникновения затрат работ служат ссылочными базами для перерасчета затрат места возникновения затрат на те объекты контроллинга (например, другие МВЗ, заказы), для которых были выполнены работы. Затраты переносятся на получателей работ пропорционально объемам работ, выполненных для каждого получателя

В системе регистрируются объемы работ, которые измеряются в единицах работ, например нормо\часы по выполнению ремонтных работ или маш\часы по предоставлению транспортных услуг. Объемы работ оцениваются с помощью тарифов видов работ. Тарифы видов работ МВЗ могут либо вводиться вручную, либо вычисляться системой на основе плановых или фактических затрат, присвоенных МВЗ, выполняющих эту работу. Перерасчет затрат, связанных с выполнением работ выполняется с помощью вторичных видов затрат, хранящихся в основной записи вида работ.

Виды работ в системе SAP могут выполнять только места возникновения затрат. Каждое МВЗ может выполнять один или несколько видов работ.

Появление количественного показателя выпуска на МВЗ позволяет выполнять анализ план/факт не только по суммам затрат на МВЗ, но и по объемам выпуска.

Еще одним преимуществом использования видов работ как основного инструмента для перерасчета затрат является то, что несмотря на то, что перерасчет затрат, связанных с выполнением работ, выполняется под вторичным видом затрат для перерасчета работ, тем не менее происхождение исходных затрат сохраняется по всей цепочке перерасчетов работ на уровне элементов затрат. Дифференциация вычисляется системой при выполнении операции автоматического вычисления тарифов видов работ.

Для того, чтобы использовать дифференциацию затрат, необходимо:

  • создать схему элементов дифференциации затрат,
  • определить элементы затрат схемы (не более 20),
  • определить какие виды затрат (группы видов затрат) входят в каждый из элементов схемы,
  • присвоить схему дифференциации затрат на уровне настройки параметров версии для финансового года.

Основные параметры вида работ:

  • название – краткий текст;
  • описание – подробный текст;
  • идентификатор вида работ – символьное имя объекта (до 6 символов);
  • единица измерения работы – используется для количественной оценки вида работ (м3, час, тонна и т.п.);
  • вид МВЗ – параметр, определяющий принадлежность работ определенным местам возникновения затрат;
  • тип вида работ – параметр, определяющий правила ввода и перерасчета количественной оценки вида работ;
  • Индикатор тарифа– определяет правила ввода и расчета тарифа работы;
  • В/Затр-Перерасчет – вторичный вид затрат, под которым будет определяться стоимостная характеристика работ;

коды для вычисления планового и фактического тарифов.

  • Код ФактТарифа – определяет параметр расчета фактического тарифа

Затраты, связанные с выполнением работы, будут перерасчитаны на получателей работ под вторичным видом затрат типа 43, присвоенным в основной записи вида работ. Для определения суммы перерасчета система умножит введенный объем работ на тариф вида работ. Тариф для каждой комбинации МВЗ/Вид работ либо задается вручную, либо вычисляется системой автоматически.

Каждому виду работ в основной записи присваивается тип перерасчета, который указывает, каким методом будет перерассчитываться вид работ.

В рамках проектного решения используются следующие типы видов работ:

Тип вида работ Описание
1 –

«Ввод вручную, перерасчет вручную»

Для видов работ этого типа объемы выпуска и объемы потребления на получателях работ вводятся вручную.
2 –

«Косвенное вычисление, косвенный перерасчет»

Плановые и фактические объемы видов работ этого типа проводятся полностью автоматически в цикле косвенного перерасчета работ. Объемы выпуска работ для перерасчета с МВЗ-отправителя на получателей автоматически вычисляются для МВЗ — отправителя с помощью ссылочных баз получателей.
3 –

«Ввод вручную, косвенный перерасчет»

Для видов работ этого типа общий объем выпуска работ вводится вручную.

Введенные вручную плановые и фактические объемы работ перерассчитываются на получателей автоматически в цикле косвенного перерасчета работ. Система вычисляет объем работ, перерассчитываемый на каждого получателя, на основе отношений ссылочных баз получателей. Таким образом запланированные/проведенные вручную объемы работ полностью перерассчитываются на получателей.

 

Также для каждого вида работ, для плана и факта, задается индикатор тарифа, который определяет метод расчета тарифа:

Индикатор тарифа Описание
1 Система определяет тариф вида работ автоматически на основе плановых объемов работ и плановых затрат, требуемых МВЗ.
3 Тариф вида работ устанавливается вручную
5 Система вычисляет фактический тариф на основе фактического объема работ, если выполняется определение фактического тарифа
7 Фактический тариф вручную: тариф хозяйственного процесса или вида работ устанавливается вручную. С помощью этого индикатора можно вручную задать тариф, не зависящий и не совпадающий с плановым значением

В реализуемом проектном решении виды работ определены в приложении 7 , и используются для следующих целей:

  1. Для плановых и фактических перерасчетов затрат по содержанию персонала и косвенных затрат МВЗ основного и вспомогательного производства на носители затрат для ГИ, работ, услуг -– описаны в документе «Методика формирования производственной себестоимости по статьям калькуляции»
  2. Для плановых и фактических перерасчетов услуг МВЗ вспомогательного производства (электроэнергии, ТЭР, транспортных услуг и т.д.).
  1. В качестве сметной статьи/дополнительного объекта контировки для постатейного планирования и учета затрат на уровне МВЗ и перерасчетов затрат внутри цехов, подразделений – описаны в документе «Методика формирования производственной себестоимости по статьям калькуляции»

Вариант калькуляции

Создавая калькуляцию пользователь всегда определяет вариант калькуляции. Вариант калькуляции содержит всю информацию, необходимую для выполнения калькуляции.

CUST_MAT2

В вариант калькуляции вводится следующие параметры:

Вид калькуляции

  • Определяет ракурс оценки для калькуляции (на данном проекте используется только оценка в соответствии с законодательством).
  • Определяет цель калькуляции и обновление цены (на данном проекте используется только обновление стандартной цены).

Исходя из этого, используем стандартный Вид калькуляции 01 (План Калькуляция Материалов) для всех вариантов калькуляции.

Вариант оценки

Вариант оценки задает, какие значения используются в оценке материалов и видов работ, включенных в калькуляцию. Он определяет:

  • какая цена берется из основной записи материала, или какие значения берутся из калькуляции с целью вычисления затрат на материал, а также приоритеты выборы цен, если указано несколько источников цен;
  • какая цена и какая версия план/факт берутся из Учета по местам возникновения затрат с целью вычисления затрат на собственные работы;
  • какая схема калькуляции используется для вычисления надбавок, или какая схема процесса используется для вычисления затрат по процессам.

Управление сроками

  • Определяет период действия калькуляции, срока разузлования, который указывает системе, каким образом выбирать действительную количественную структуру для калькуляции. На основе этой даты осуществляется выбор, разузлование и калькуляция спецификации и технологической карты.

Управление разузлованием

  • Определяет выбор основных данных в Логистике (спецификации и технологических карт в зависимости от их статуса).

Варианты оценки

Вариант оценки определяет цены, по которым проводится калькуляция материалов, видов работ, обработки давальческих материалов и работ со стороны.

Вариант оценки производит поиск различных источников цены, предусмотренных для каждой стратегии. Поиск в источниках цены осуществляется в той же последовательности, в которой источники цены вводятся в стратегию. Первая цена, найденная в стратегии, будет использована для калькуляции.

Управление переносом

Вариант калькуляции был дополнен настройкой «Управление переносом» для переноса данных плановых калькуляций материалов изготавливаемых и перемещаемых на другом заводе.

В данном проектном решении определены следующие варианты калькуляций для следующих объектов:

Объект Вариант Название Вид калькуляции Вариант оценки Управл сроками Управл разузлов Управл Переносом
Материал 100 GOSM: Кальк. материала (г) 01 100 -Станд цены мат-л GOSM PC01 PC01 PC01
РР-заказ

 

ZP GOSM: ПроизвЗаказ/План 06 — ПроизводствЗаказ — план ZP — SM:ПроизвЗаказПплан х х х
ZF ПроизвЗаказ/ФактБЕ1000 07 — ПроизводстЗаказ — факт ZF — GOSM:ПроизвЗаказ/ факт х х х
SD-заказ

 

ZKLN Кальк-я заказа клиента 18 — Калькуляция ЗаказаКлиента 100 -Станд цены мат-л GOSM PC07 Стандартное разузлование х
ZPKU ЕдиничКалькУслугиЗаказКли 15 — ЕдиничКальк ДокумСбыта 100 -Станд цены мат-л GOSM х х х
СО-заказ ZKCO GOSM: Калькуляция СО-зака 04 — ЕдиничнКалькуляцияЗаказа 100 -Станд цены мат-л GOSM PC04 х х
Узловая калькуляция Z10 GOSM: Узловая калькуляция 02- Узловая калькуляция 100 -Станд цены мат-л GOSM х х х

Для данного проектного решения определены стратегии оценки, которые используют следующую последовательность приоритетов для поиска:

:

Управляющие данные / Вариант оценки 100 -Станд цены мат-л GOSM ZP — SM:ПроизвЗаказПплан ZF — GOSM:ПроизвЗаказ/ факт
Оценка материалов Плановая цена 1
Средняя скользящая цена
Цена из инфо-записи закупок
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Плановая цена 1
Стандартная цена
Средняя скользящая цена
Цена из инфо-записи закупок
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Учетная цена согласно цпревлению ценами в ОЗМ
Виды работ / процессы Плановый тариф в качестве СредЗначения ОставПериодов ФГ
Плановый тариф в качестве СредЗначения Всех Периодов ФГ
Самый актуальный плановый тариф
Плановый тариф периода
Самый актуальный плановый тариф
Плановый тариф периода
Обработка довальческих материалов Нетто-цена предложения Нетто-цена предложения
Нетто-цена заказа
 
Обработка на стороне Цена на основе операции
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Цена на основе операции
Нетто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Цена на основе операции
Нетто цена заказа на поставку
Косвенные затраты Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш

Для данного проектного решения определены параметры управления сроками , которые используют следующую управляющие данные:

  PC07 — Калькуляция ЗаказаКлиента PC01- ПланКалькуляция — месяц PC04 — АктуальнКалькул — сроки
С даты калькуляции Дата оценки Начало следующего месяца С даты калькуляции
По дату калькуляции Максимальное значение Максимальное значение Конец месяца
Срок разузлования Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
Дата оценки Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
  PC07 — Калькуляция ЗаказаКлиента PC01- ПланКалькуляция — месяц PC04 — АктуальнКалькул — сроки
С даты калькуляции Дата оценки Начало следующего месяца С даты калькуляции
По дату калькуляции Максимальное значение Максимальное значение Конец месяца
Срок разузлования Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
Дата оценки Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции

Ключевые параметры в основной записи материалов

В основной записи материала (ОЗМ) ключевые параметры для контроллинга затрат на продукт находятся в ракурсах «Бухгалтерский учет 1», «Калькуляция 1» и «Калькуляция 2». Эти ракурсы заполняются для всех материалов – объектов планирования и учета затрат, то есть для всех ТМЦ, в том числе ПФ и ГИ.

В ракурсе «Бухгалтерский учет 1» для этих материалов обязательно указывается определение цены:

  • определение цены = 2 (для оценки на уровне операции) указывается только для сырья, материалов, покупных комплектующих и узлов;
  • определение цены = 3 (для одно- и многоуровневого исчисления цен в регистре материалов при расчете фактической себестоимости) указывается только для ПФ и ГИ собственного производства.

В ракурсе «Калькуляция 1» для ПФ и ГИ обязательно указываются такие параметры:

  • с количественной структурой – активно (для создания автоматических калькуляций на базе данных РР);
  • происхождение материала – активно (для более детальной аналитики в отчетах по затратам на производство).
  • Размер партии для калькуляции задает количество, используемое в качестве основы для создания плановой калькуляции ПФ и ГИ. Во избежание потери точности при формировании калькуляции для теста, размер партии в основной записи материалов был установлен равным 1000 ед. В дальнейшем отделом цен ПУЭ для каждой ДСЕ должны быть установлены актуальные и правильные размеры партий для калькулирования.
  • Группа косвенных затрат используется для разделения процентов плановых и фактических надбавок, таких как ОХР, ПСИП, ППР, инновационного фонда и прочих налогов с целью реализации дифференцированного подхода при распределении косвенных затрат. Управление вычислением надбавок осуществляется с помощью схемы калькуляции, путем присваивания группы косвенных затрат коду надбавки. Таким образом, для каждой группы косвенных затрат имеется возможность установить свой процент накладных расходов как для планирования себестоимости, так и для фактической калькуляции. В ракурсе «Калькуляция 1» основной записи материала каждому материалу необходимо присвоить одну из следующих групп косвенных затрат:
  • Надо добавить строчку что ГКЗ могут изменяться и должны вестись в актуальном состоянии. На сегодняшний день вышел новый приказ об установлении накладых расходов в котором много изменений.
Группа косвенных затрат Название группы косвенных затрат
01 С/х,животн,кормопрМашины
11 КЗК 010000 Б-09
12 КЗК-8-010000
13 КЗК-8-010000-01
14 КГС 0100000
15 КЗК-12-0100000 Б-15
16 УЭС-2-280 А
17 УЭС-280
02 З/Ч и кооперация
03 МашкомплектыДляСовмПредпр
04 ТНП
05 Раб/Усл раз.хар-ра для ПО
06 Раб/Усл РазовХарНаселению
07 ЗаказыДляСторонОрганизаци
08 ТЭР на сторону
09 Внутробъед и Возвр Коопер

В ракурсе «Калькуляция 1» для всех остальных ТМЦ за исключением ПФ и ГП обязательно указываются такие параметры:

  • не калькулировать – активно (для исключения из прогона калькуляции).

Ключевые параметры в основной записи рабочего места

Посредством рабочего места устанавливается взаимосвязь между видом работ МВЗ и производственной операцией РР. Так в основной записи рабочего места в ракурсе «Калькуляция» указывается МВЗ, на котором оно находится, и вид работ, который на нем выполняется. В свою очередь в технологической карте рабочее место присваивается производственной операции.

Для данного проекта будет использоваться две работы для каждого из МВЗ основного производства:

  • RATE – Содержание персонала участка;
  • TIME – Цеховые расходы участка.

RATE используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Основная заработная плата”, указанной в операции РР.

TIME используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Технологическое время обработки”, указанной так же в каждой из операции РР.

Для МВЗ вспомогательного производства будет использоваться те же работы, что и для основного производства, а именно:

  • RATE – Содержание персонала;
  • TIME – Работа участка (бригады), в случае если

RATE используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Основная заработная плата”, указанной на объекте калькуляции.

TIME используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Технологическое время”, указанной так же на объекте калькуляции. В случае если нет возможности определить нормативное время, то базой для распределения затрат будет служить заработная плата рабочих.

Бизнес-процессы, реализуемые в системе

Процессы планирования в Контроллинге

Общий сценарий планирования состоит из следующих основных шагов:

  1. Определение горизонта планирования:

В зависимости от того, на какой период осуществляется планирование, определяется необходимость выполнения ряда обязательных операций, предшествующих непосредственно планированию.

При выполнении планирования на год является обязательным внесение изменения в настройки системы, влияющие на планируемый год:

  • изменения в методологии планирования и бухгалтерского учета;
  • изменения в основных данных предприятия (например, структуры предприятия, центров ответственности, видов деятельности и т.д.)

Другими словами, прежде чем осуществлять планирование на новый финансовый год, система должна быть настроена для планирования и учета по правилам, которые будут действовать в следующем финансовом году.

Внесение изменений в настройки системы в течение финансового года допускается для отражения изменений в структуре предприятия, а в методике учета и планирования – на основании вступающих в силу в течение года нормативных актов.

  1. Определить версию планирования – означает выбрать (либо создать) необходимую версию для планирования и подготовить ее к вводу данных (в терминах SAP — деблокировать для ввода плановых данных).
  2. Ответственные сотрудники по планированию затрат МВЗ (экономисты цехов) и ПЭУ по планированию себестоимости производят планирование косвенных затрат, а именно:
  • затраты цехов (общепроизводственные и затраты основного и вспомогательного производств);
  • затраты МВЗ общехозяйственного характера;
  • затраты по отдельным общезаводским статьям, учет которых осуществляется на технических МВЗ (см. «Методика формирования производственной себестоимости»);
  • затраты на отдельные мероприятия, учитываемые с помощью внутренних заказов;

Детально процесс планирования косвенных затрат по МВЗ и внутренним заказам описан далее в соответствующих разделах.

  1. Оценка планирования косвенных затрат. На данном шаге отделом планирования себестоимости и руководством ПЭУ оцениваются плановые затраты, тарифы на внутренние работы, услуги и при необходимости принимаются решения о корректировке, повторном планировании отдельных областей. Процесс может повторяться необходимое количество раз (итераций).
  2. Расчет плановых цен на материалы: заключительным этапом планирования является комплекс операций по калькулированию затрат на материалы (ГИ, ПФ и услуги) как с целью определения учетных цен (ежегодно), так и для целей анализа (ежеквартально, ежемесячно).

Планирование косвенных затрат на МВЗ

Планирование косвенных затрат на МВЗ является составной частью интегрированного планирования деятельности РУП “Гомсельмаш”.

Цель процесса — Планирование косвенных затрат

Планирование на МВЗ преследует несколько целей:

  • планируется структура будущих хозяйственных операций на определенный период времени;
  • анализируется и планируется плановая сумма затрат;
  • после закрытия периода сравнение фактических и плановых данных позволяет отслеживать эффективность и другие параметры;
  • создается основа оценки хозяйственных операций предприятия.

Описание процесса — Планирование косвенных затрат

Процесс состоит из следующих шагов:

  1. копирование данных прошлых периодов (других версий планирования)
  2. планирование статистических показателей
  3. планирование по видам работ
  4. планирование сумм затрат
  5. периодические перерасчеты в плановых данных
  6. автоматическое определение тарифов внутренних работ/услуг.

a) Копирование данных прошлых периодов (других версий планирования).

Цель процесса: Использование имеющихся в системе данных в качестве основы для планирования, облегчение трудоемкости планирования за счет сокращения ручного ввода данных.

Описание процесса:

Применение Функции «Копирование плановых и фактических данных»:

Копирование факта в план.

Данный процесс предлагает метод использования значительной части фактических данных прошлых периодов для создания плановых данных. Он позволяет переносить фактические данные в плановые между различными периодами/годами или версиями в рамках одной КЕ.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Скопировать Факт в план: первый экран» введите в поля данных Экономист МВЗ KP98 Целевые МВЗ: МВЗ/группа МВЗ, все МВЗ, вариант выбора
2 Образец (Факт): период, год МВЗ-Образец/выбрать образец

Цель план: Версия, период, год

Плановые данные:

— все факт данные/ выбор факт данных

3 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивируйте режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Копирование фактических значений в целевую версию выполнено успешно

Копироваться могут все или только выбранные данные. Для копирования всех необходимо выбрать «Все ФактДанные», чтобы ограничить копируемые данные – «Выбор ФактДанных» (и далее Выбрать). Выбор ФактДанных позволяет скопировать фактические данные для ограниченных видов затрат или других основных данных CO.

Возможны два варианта определения способа обработки существующих плановых данных целевых МВЗ:

Не изменять. При этом система SAP R/3 не изменяет данные целевой версии. Если требуется скопировать данные определенного объекта из исходной версии в целевую, и целевая версия уже содержит данные для этого объекта, то система не будет выполнять перезапись.

Сброс и перезапись. Когда этот индикатор активирован, система SAP R/3 удаляет данные в целевой версии. Этот вариант следует использовать с осторожностью, в случае полной уверенности, что данные целевой версии необходимо переопределить и, таким образом, стереть.

Копирование плана в план.

Позволяет переносить плановые данные любых периодов и версий в плановые значения целевых версий и периодов в рамках одной КЕ.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Копирование планирование: первый экран» ввести в поля данных Экономист МВЗ KP97 Целевые МВЗ: МВЗ/группа МВЗ, все МВЗ, вариант выбора
2 Образец (План): версия, период, год МВЗ-Обрзц/ выбрать образец

Цель план: Версия, период, год

Плановые данные:

— все плановые данные/ выбор плановых данных

3 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Копирование плановых значений в целевую версию выполнено успешно

Могут копироваться данные для отдельных или всех процессов планирования. Выберите «Все ПланДанные» или «Выбор ПланДанных» (и выделите соответствующие операции с помощью кнопки Выбор). Выбор операций позволяет скопировать плановые значения только для ограниченных видов затрат и других основных данных CO.

Переоценка.

Переоценка позволяет увеличить или уменьшить результаты планирования на основе процентов.

Сумма переоценки (определяемая из процентной ставки переоценки) прибавляется или вычитается из существующей суммы по виду затрат для объекта планирования. Для документирования переоценки система использует сохранение отдельных позиций. Переоценка может быть выполнена как для всего финансового года, так и для отдельных периодов.

Необходимые предпосылки:

— необходимо задать правила, по которым должна выполняться переоценка соответствующих МВЗ и видов затрат контроллинговой единицы. В одной контроллинговой единице можно определить несколько переоценок.

Выполнение переоценки:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Переоценка: первый экран» ввести в поля данных Экономист ПЭУ KSPU «Версия», «Период», «Фин.год», «Переоценка» Определены параметры и выбрана переоценка для выполнения.
2 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. Тестовый прогон
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Переоценка данных выбранной плановой версии выполнена успешно.

b) Планирование статистических показателей

Цель процесса – присвоить местам возникновения затрат статистические показатели для их дальнейшего использования в качестве базы для распределения косвенных затрат/видов работ.

Описание процесса:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Планирование СтатПоказателей: « Эконо-мист МВЗ KP46 Формат планирования 1-301

Версия

Период, год

МВЗ /группа

Статпоказатель /группа

Своб.ввод

Должен бытьZ1-301
2 В окне «Планирование СтатПоказателей: Изменить Обзорный экран» ввод в поля данных Плановое значение статпоказателей по МВЗ Выводится сообщение “Изменённые плановые данные проведены“.

c) Планирование по видам работ

Цели процесса: Планирование объемов выпуска работ на МВЗ и их распределения по потребляющим МВЗ/заказам. Предварительная оценка внутренних работ/услуг.

Описание процесса:

В рамках процесса планируется вручную:

— Объем выпуска работ МВЗ вспомогательных цехов (транзакция KP06);

— Объемы потребления работ вспомогательных цехов в количественном выражении местами возникновения затрат общепроизводственного(25*) и общехозяйственного(26*) характера (транзакция KP06);

— Объемы потребления работ участков (МВЗ вспомогательного производства вида 23*) уже существующими на начало планового периода внутренними заказами (транзакция KPF6).

Объемы плановых работ, выполняемые МВЗ основного производства (20*), необходимые для плана производства, рассчитываются системой автоматически, исходя из значений в технологических картах, присвоенных материалам. (Транзакция KSPP – перенос работ из PP). Необходимой предпосылкой для этого шага является завершение планирования производства и выполнение прогона планирования потребности в материалах. Перенесенная работа отображается на МВЗ в качестве размещенной.

Работа, запланированная на МВЗ–получателях либо Заказах, отображается на выполняющих эту работу МВЗ–отправителях, как размещенная. Общий объем размещенной работы на МВЗ равен сумме запланированного потребления этой работы по всем получателям (МВЗ и заказам). На МВЗ отображаются одновременно объемы и запланированной к выпуску работы, и размещенной.

Для проверки и согласования работ между МВЗ выполняется согласование плана (транзакция KSPI). При согласовании плана плановый объем выпуск работ на МВЗ может быть скорректирован в соответствии с плановыми потребляемыми работами (размещенными) МВЗ и заказов-получателей. Разница между плановым объемом выпуска работы одного МВЗ и плановым потреблением этой работы другими МВЗ и Заказами отображается в списке-отчете, при выполнении согласования. Эта информация необходима для корректировки значений либо выпуска работ, либо потребления работ. Если изменения не вносятся, то при выполнении согласования плана без тестового прогона объем размещенных работ будет принят как объем плановых работ МВЗ.

Согласование плана в обязательном порядке выполнять по всем МВЗ предприятия одновременно.

Результат процесса:

— согласованы плановые объемы потребления и выпуск работ;

— размещенный объем работ по производственным заказам преобразован в плановый.

d) Планирование сумм затрат

Цель процесса: Запланировать для МВЗ и внутренних заказов плановые суммы по первичным видам затрат, а также резервные суммы затрат на ремонты (по вторичным видов затрат для расчета заказов).

Описание процесса:

Перенос плановой амортизации из FI-АА (учета основных средств).

Поскольку база данных учета основных средств хранит ожидаемую амортизацию по каждому периоду и основному средству, существует возможность спланировать и перенести данные по амортизации на МВЗ, которым присвоены основные средства.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование первичных затрат: амортизация/проценты – о каких процентах речь – ПЭУ не несёт ответсвенность за %% амортизации Эконо-мист ПЭУ S_ALR_87099918 БЕ, Версия, период, год,

МВЗ/группа МВЗ, область оценки

2 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. Сформирован отчет по тестовому прогону
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить перенос (‘Выполнить’) Плановая амортизация обновлена на МВЗ

Если значения были определены для учета основных средств и переносятся в учет по МВЗ, система SAP R/3 перезаписывает все существующие плановые данные по данной статье, поэтому необходимо аккуратно использовать данный инструмент.

Плановая амортизация по новым основным средствам может быть добавлена на уровне каждого МВЗ под видом затрат “Амортизация”.

Если по МВЗ планируется выбытие/поступление ОС, то результаты переноса амортизации так же необходимо скорректировать вручную планированием по МВЗ и виду затрат.

Планирование МВЗ вручную по видам затрат – вручную вводятся плановые суммы затрат по МВЗ, МВЗ/вид работ. Если плановые данные были введены с помощью копирования, то они могут корректироваться в дальнейшем вручную.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить:1-й экран Экономист МВЗ KP06 Формат планирования Z10 Виды затрат

Версия, период, год,

МВЗ/группа МВЗ, Вид работ, Вид затрат

2 «Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить Обзорный экран» ввести в поля данных Плановое значение затрат по МВЗ Изменённые плановые данные проведены.

Планирование Заказов вручную по видам затрат – для существующих на момент планирования внутренних заказов вручную могут вводиться плановые суммы затрат по МВЗ.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить:1-й экран Экономист МВЗ KPF6 (в формате z1-402)

Виды затрат

Версия, период, год,

Заказ/группа Заказов, Вид затрат

2 «Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить Обзорный экран» ввести в поля данных Плановое значение затрат по заказу Изменённые плановые данные проведены.

Планирование по формулам.

Цель операции: вычисление плановых сумм затрат на основе формул.

Необходимые предпосылки:

При конфигурировании системы необходимо создать схемы планирования и присвоить их МВЗ. Планирование по формулам позволяет планировать затраты МВЗ с помощью заранее прописанных формул зависящих от значений конкретного МВЗ.

На данном проекте планирование по формулам используется для автоматического планирования сумм сдельной заработной планы и связанных с ней отчислений, (см. «Методика формирования производственной себестоимости по статьям затрат»).

Описание процесса:

При анализе схемы планирования для МВЗ (или группы МВЗ) в целях вычисления плановых затрат система использует формулы, которые определены в схеме. Для этого система вычисляет для определенных МВЗ отдельную схему планирования и создает плановую запись суммы затрат по МВЗ или МВЗ/вид работ. Эта плановая запись перезаписывает любую существующую плановую запись, введенную вручную. При планировании вручную эту запись можно будет снова перезаписать.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование по формулам: затраты и статистические показатели/анализ планирования. Первый экран. Экономист МВЗ KPT6 МВЗ/группа МВЗ, версия, период, фин.год.
2 Нажать кнопку «выполнить» (активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки»).   Сформирован отчет тестового прогона
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить операцию в продуктивном режиме. Вычислены и проведены плановые суммы затрат в соответствии со схемой планирования, присвоенной МВЗ.

e) Периодические перерасчеты в плановых данных.

Периодические перерасчеты в плановых данных — завершающая стадия планирования, представляющая собой совокупность операций, выполняемых над данными планирования автоматически, на основе заранее определенных правил.

Блокировка периода — операция выполняется централизованно, после получения уведомления о завершении всех шагов планирования (планирование сумм затрат, планирование по видам работ, планирование стат. показателей). Цель операции – запретить внесение изменений в плановые данные во время выполнения периодических перерасчетов.

Описание шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Изменить Блокировку Периода: Первый Экран Экономист ПЭУ OKP1 КЕ, фин.год, версия
2 Нажать пиктограмму «План» Блокировать период, выделив месяц, щелкнув на пиктограмму «Блокировка периода» или блокировать только отдельные операции Период блокирован для проведения указанных операций

Косвенный перерасчет работ.

Для выполнения операции в системе должны быть созданы циклы косвенного планового перерасчета работ. В циклах косвенного перерасчета задаются отношения отправитель-получатель и правила распределения (используемые базы распределения).

Области использования косвенного перерасчета работ описаны в документе («Методика формирования производственной себестоимости по статьям затрат»).

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Косвенный перерасчет работ Экономист ПЭУ KSCB Фин. год, Период, цикл перерасчета.
2 Нажмите на кнопку ‘Выполнить‘. (активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки») Сформирован отчет о тестовом прогоне
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить перерасчет (‘Выполнить’) Сформирован плановый выпуск работ, объемы распределены по получателям

f) Автоматический расчет плановых тарифов

Цели процесса:

— Рассчитать тарифы работ МВЗ на основе плановых затрат по МВЗ и внутренним заказам

— Учесть взаимное потребление работ МВЗ

— Перерассчитать затраты МВЗ на потребителей работ (МВЗ, заказы) в соответствии с потребленным количеством работы и рассчитанным тарифом.

Описание процесса:

Система SAP ERP определяет тарифы для каждой комбинации МВЗ/вид работ. Это значение вычисляется путем деления совокупных затрат данного МВЗ на плановый объем работ. Если или плановые затраты МВЗ, или плановые работы испытывают сильные колебания от периода к периоду, то при использовании процедуры определения периодических тарифов это приводит к возникновению разниц между соответствующими периодическими тарифами.

Для итерационного определения тарифов должны быть доступны все необходимые данные (затраты по всех хозяйственным операциям, первичные и вторичные затраты, зависимые и независимые от работ затраты). Это требует, чтобы были выполнены следующие условия:

  1. выполнено планирование (завершены периодические перерасчеты);

В ходе итерационного расчета тарифом система производит многократные вычисления для того что бы учесть взаимное потребление работ МВЗ и соответствующий ему поток стоимостей.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Вычисление плановых тарифов: первый экран» ввести в поля данных Экономист ПЭУ KSPI Группа МВЗ/ все МВЗ

Версия Период Финансовый год

2 Нажать кнопку «Выполнить».

(активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки»)

Отчет о рассчитанных тарифах в тестовом прогоне, список ошибок.
3 После того, как достигнуты требуемые результаты обработки, дезактивировать индикатор тестового прогона и нажать кнопку «Выполнить» Успешное определение плановых тарифов

В результате определения тарифов происходит расчет тарифа и перенос стоимости работ на потребляющие МВЗ/заказы в соответствии с количественным потреблением и рассчитанным тарифом.

Рассчитываемый автоматически тариф сохраняется в разрезе элементов затрат схемы элементов (статей затрат калькуляции) и доступен к просмотру и печати в виде отдельного отчета по каждому виду работ.

Создание узловой калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Определение плановой себестоимости 1 единицы реализуемой услуги на сторону

Цель операции состоит в оценки плановой себестоимости единицы работы/услуги внутри предприятия и на сторону.

Описание бизнес-процесса

Создание узловой калькуляции выполняется экономистом подразделения. При создании указывается характер оказываемой услуги, вариант калькуляции, и размер партии равный 1 ед.. Для определения затрат на 1 единицу калькулируемой услуги используются типы позиций:

  • E –собственная работа, отражаются затраты по нормативной заработной плате и норме времени выполнения заказа
  • М – материал, если при оказании услуг планируется использовать материалы, то указывается номер ОЗМ и норма расхода.
  • G- надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов, рассчитывается автоматически по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок и группой косвенных затрат определенных только для заказов на сторону.

Выход:

Структура и результат калькуляции зависят от учетных цен материалов и плановых тарифов работ.

Планируемые операции

Табличное описание процесса:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание плановой калькуляции СО-заказа Экономист цеха KKE1 Характер оказываемой услуги, Вариант калькуляции, размер партии равный 1ед, позиции калькуляции Калькуляция создана

Предпосылки для выполнения

Созданный SD-заказ для реализации работ/услуг сторонним организациям и населению

Создание единичной калькуляции для СО-заказа

Цель бизнес-процесса

1. Определение плановой себестоимости СО-заказа

Цель операции состоит в оценки плановой себестоимости работы/услуги оказываемой внутри предприятия.

Описание бизнес-процесса

Создание плановой калькуляции выполняется экономистом подразделения из СО-заказа. При создании указывается вариант калькуляции и плановые сроки выполнения заказа. Для отражения плановых затрат используются типы позиций:

  • E –собственная работа, отражаются затраты по нормативной заработной плате и норме времени выполнения заказа
  • М – материал, если при оказании услуг планируется использовать материалы, то указывается номер ОЗМ и норма расхода.
  • G- надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов, рассчитывается автоматически по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.
  • B – узел калькуляции, отражаются затраты узловой (единичной) калькуляции

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок и группой косвенных затрат определенных только для заказов на сторону.

Выход:

Структура и результат калькуляции зависят от учетных цен материалов и плановых тарифов работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание плановой калькуляции СО-заказа Экономист цеха KO02 Вариант калькуляции, сроки, позиции калькуляции Калькуляция создана

Предпосылки для выполнения

Созданный SD-заказ для реализации работ/услуг сторонним организациям и населению

Создание многоуровневой единичной калькуляции

Цель бизнес-процесса

  • Выполнение калькуляции продукта, аналогично существующему. Для этого копируется подчиненная структура в новый продукт и вносятся требуемые изменения в новую (скопированную) структуру.
  • Планирование изменений существующего продукта. Для этого копируется существующая калькуляция и в копию вносятся требуемые изменения.
  • Создание калькуляции на новый продукт, количественная структура которого еще не определена и позиции калькуляции можно ввести с помощью единичной калькуляции вручную.

Описание бизнес-процесса

Создается ссылочно-моделирующая калькуляция в транзакции – CKUC.

На экране «Многоуровневая единичная калькуляция» посредством функции «Создание» выполняется операция создание новой, либо копирование существующей калькуляции при этом указывается материал, завод, вариант калькуляции, версия калькуляции. размер партии и сроки.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от многоуровневой структуры и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ.

Планируемые операции

Табличное описание процесса:

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание ссылочно -моделирующей калькуляции. Экономист ПЭУ CKUC Материал, завод, вариант калькуляции, сроки, позиции, Калькуляция сохранена

Срок и периодичность выполнения

Рассчитать можно в любой момент времени.

Предпосылки для выполнения

Необходимость моделирования вариантов плановой себестоимости без внесения изменений в количественную структуру т.е. спецификацию и технологическую карту.

 

Создание плановой калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Формирование плановой себестоимости ПФ и ГИ.

2. Подготовка значений для обновления учетных цен материалов.

3. Создание основы для формирования нормативных затрат.

Описание бизнес-процесса

Создается плановая калькуляция с количественной структурой для одного материала. Транзакция — CK11N.

На селекционном экране Ракурс «Данные калькуляции» указывается материал и завод, вариант калькуляции для данного вида материала, версия калькуляции. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

На селекционном экране Ракурс «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, дату разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологическая карта и спецификация с позициями операций, материалов и норм расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ, указанного в основной записи рабочего места.

Планируемые операции

Основное изменение – ведение в системе плановых цен на все или наиболее важные компоненты калькуляций. – не понятен смысл предложения, что значит ведение плановых цен на все или наиболее важные компоненты

Табличное описание процесса:

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Ввод плановых цен в ОЗМ Сотрудник ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или Ракурс «Бухгалтерия 1», поле «РасчетПериодЦена» Изменения внесены
2 Проверка в ОЗМ среднескользящей цены и плановой цены Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
4 Создание плановой калькуляции Экономист ПЭУ CK11N Материал, завод, вариант калькуляции, сроки Калькуляция сохранена

Сотрудник ПЭУ в mm02 будет вносить плановую цену? – почему?

Срок и периодичность выполнения

Рассчитать в информационных целях можно в любой момент времени.

Срок действия: с 1-го числа следующего за расчетом месяца.

Периодичность выполнения (расчет плюс перевод в состояние текущей/актуальной): не реже, чем раз в год, но не чаще, чем раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Необходимость пересмотра учетных цен и изменения базы для формирования нормативных затрат.

Обновление учетной цены

Цель бизнес-процесса

Установление новой учетной цены на полуфабрикат или готовое изделие основанное на плановой себестоимости.

Описание бизнес-процесса

Выполняется процедура обновления учетной цены (транзакция – CK24), предусматривающая такие последовательные шаги:

  1. Разрешение пометки.
  2. Выполнение пометки плановой калькуляции.
  3. Выполнение деблокирования плановой калькуляции.

Разрешение пометки выполняется для балансовой единицы на определенный период финансового года. При этом указывается вариант калькуляции. После этого можно выполнять пометку калькуляции.

Для выполнения пометки калькуляции указывается период и финансовый год, балансовая единица, завод, один или множество материалов, калькуляции которых следует пометить. После этого можно выполнить деблокирование.

Для выполнения деблокирования указывается период и финансовый год, балансовая единица, завод, один или множество материалов, калькуляции которых следует деблокировать.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Рассчитанная плановая калькуляция на материал.

Выход:

  • Будущая плановая цена (после пометки);
  • Текущая плановая цена и новая стандартная цена (после деблокирования).
  • Деблокированная плановая калькуляция становится текущей;
  • Предыдущая плановая калькуляция считается прошлой;
  • Предыдущая стандартная цена считается прошлой.

Для того, чтобы деблокировать калькуляцию, период в ММ должен соответствовать календарному (проведена своевременная смена периода в Логистике).

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Разрешение пометки Экономист ПЭУ CK24 БЕ, вариант калькуляции Пометки разрешены
2 Выполнение пометки CK24 Период, финансовый год, завод, материалы Пометки выполнены
3 Выполнение деблокирования CK24 Период, финансовый год, завод, материалы Деблокирование выполнено

Срок и периодичность выполнения

Срок выполнения: как правило, 1-е число месяца.

Периодичность выполнения: при необходимости изменить учетную цену, но не чаще, чем раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Решение об изменении учетной цены на материал. Наличие рассчитанной плановой калькуляции с соответствующим периодом начала действия.

Выполнение прогона калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Массовое создание калькуляций материалов в одной операции.

2. Массовое обновление учетных цен.

Описание бизнес-процесса

Создается прогон калькуляций материалов с количественной структурой. Транзакция – CK40N. Для создания указывается номер, наименование и дата прогона.

В Ракурсе «Данные калькуляции» указывается вариант калькуляции, версия калькуляции, КЕ и БЕ. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

В Ракурсе «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, срок разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Выполнение прогона калькуляции предусматривает такие последовательные шаги:

  1. Выбор;
  2. Разузлование структуры;
  3. Калькуляция;
  4. Анализ;
  5. Предварительная пометка;
  6. Деблокирование.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологические карты и спецификации на совокупность полуфабрикатов и готовых изделий с позициями технологических операций, материалов и норм для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для выбранного варианта калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для выбранного варианта калькуляции;
  • Размеры партий калькуляции.

Выход:

  • Калькуляции на ПФ и ГИ.
  • Новые учетные цены.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Проверка плановых цен или средней скользящей цены в ОЗМ Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или «СреднСкользящЦена»
2 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Создание прогона калькуляции CK40N Название, дата, сроки
4 Выбор материалов CK40N
5 Разузлование структуры CK40N
6 Калькуляция CK40N
6 Анализ CK40N
6 Предварительная пометка CK40N Пометка выполнена
6 Деблокирование CK40N Обновление цен выполнено

Какое отношение ПЭУ имеет к средне скользящим ценам?

Срок и периодичность выполнения

Срок действия: в зависимости от учетной политики.

Периодичность выполнения: не реже одного раза в год, не чаще одного раза в месяц.

Предпосылки для выполнения

Решение об изменении учетных цен на группу материалов.

Создание текущей плановой калькуляции

Цель бизнес-процесса

Оценка плановой себестоимости продукции на данный момент по текущим ценам компонентов и тарифам текущего периода, анализ влияния текущих цен на себестоимость (по сравнению с основной плановой калькуляцией).

Описание бизнес-процесса

Создается плановая калькуляция с количественной структурой для одного материала. Транзакция — CK11N.

На селекционном экране Ракурс «Данные калькуляции» указывается материал и завод, вариант калькуляции для данного вида материала и текущей плановой оценки, версия калькуляции. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

На селекционном экране Ракурс «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, дату разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологическая карта и спецификация с позициями операций, материалов и норм расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ, указанного в основной записи рабочего места.

Планируемые операции

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Проверка плановых цен в ОЗМ или средней скользящей цены Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или Ракурс «Бухгалтерия 1», поле «СреднСкользящЦена»
2 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Создание плановой калькуляции CK11N Материал, завод, вариант калькуляции, сроки Калькуляция сохранена

Срок и периодичность выполнения

Срок действия: с даты расчета.

Периодичность выполнения: в любой момент при необходимости оценить влияние цен на плановую себестоимость.

Предпосылки для выполнения

Информация о существенном изменении цены на какой-либо существенный компонент продукта или тарифов на работы МВЗ.

Создание предварительной калькуляции заказа

Цель бизнес-процесса

Оценка плановой себестоимости заказа.

Описание бизнес-процесса

Создается калькуляция для конкретного заказа.

При сохранении заказа происходит автоматический расчет и сохранение предварительной калькуляции заказа. Дата калькуляции равна дате начала заказа, завод, материал из основной записи заказа. Система сама находит соответствующую технологическую рецептуру, разузловывает ее и оценивает ценами на компоненты и плановыми тарифами на виды работ исходя из настроек версии калькуляции (PPC3). Размер партии калькуляции равен размеру партии заказа.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Позиции заказа с материалами и нормами расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции заказа;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции заказа;
  • Размер партии заказа.

Выход:

  • Подробная ведомость
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и учетных цен на материалы и работы МВЗ.

Процессы фактического учета затрат в Контроллинге

Каждая хозяйственная операция, релевантная для учета затрат, предоставляет компоненту (CO) подробную информацию как о виде затрат, так и о самом объекте контировки. Каждая операция потребления материалов в модуле MM (Управление материальными потоками), каждая проводка по счетам затрат 30-е счета в модуле FI проходит через сам основной счет (= вид затрат) и непосредственно к соответствующему объекту контировки (проводки).

Оперативный учет затрат включает в себя ежедневный учет и контроль за списанием затрат (сырья, основных материалов, услуг сторонних организаций, прочих расходов) на выпуск продукции, на цеховые расходы, на содержание и эксплуатацию оборудования. Оперативный учет затрат осуществляется бухгалтерами.

Материальные ценности списываются в момент подтверждения производственных операций, а так же в момент отпуска ТМЦ на внутрипроизводственные нужды. Списание материалов для производства продукции (материалов) производится мастерами цехов оперативно в течении смены в пределах установленных норм (основание-калькуляция).

Реализация в системе.

Учет затрат основного производства в системе SAP ERP ведется на счетах 31* — 38* по объектам учета (МВЗ, производственные заказы, заказы внутренние) с последующим отражением НЗП в конце периода на счете 20* «Основное производство».

Основными операциями, производимыми в процессе учета затрат на производство, являются:

  • создание производственных заказов на выпускаемые ПФ и ГИ;
  • списание основных материалов по объектам учета затрат;
  • подтверждение работ по выполнению производственных заказов;
  • проводка данных по заработной плате и другим затратам;
  • подтверждение выпуска ПФ и ГИ;
  • контроль правильного отражения списания затрат по амортизации ОС.

Учет затрат по МВЗ и видам затрат

Учет по видам затрат — компонент «Учета и отчетности», в котором производится ввод и организация затрат, возникших в течение отчетного периода. В этом компоненте системы производится не учет как таковой, а подробный сбор и запись данных, образующих основу учета затрат.

Место Возникновения Затрат является единицей учета и отчетности, отражающей для целей внутреннего контроля структуру предприятия, ориентированную на управление и контроль затрат.

Разбиение предприятия на места возникновения затрат преследует несколько целей в зависимости от метода учета затрат.

  • Присвоение затрат МВЗ позволяет определять, где в структуре предприятия возникают затраты;
  • При планировании затрат на уровне МВЗ возможность анализировать экономическую эффективность в тех конкретных точках, где возникают затраты;
  • Если требуется точное присвоение косвенных затрат отдельным продуктам или услугам, то требуется дальнейший перерасчет затрат на те МВЗ, которые непосредственно участвуют в создании этих продуктов или услуг. В этих МВЗ затем можно использовать различные способы присвоения работ и затрат соответствующим продуктам, услугам.

Объединяются МВЗ в организационные единицы по принятию решений, управлению и сферам ответственности.

Места возникновения затрат используются для дифференцированного присвоения косвенных затрат различным видам деятельности предприятия на основе использования соответствующих единиц (функция определения затрат) и дифференцированного контроллинга затрат, возникающих на предприятии (функция контроллинга затрат):

Бухгалтером и кладовщиком при выполнении хозяйственных операций посредством указания соответствующих МВЗ, как объектов контировки, вручную или автоматически, выполняется учет затрат видов деятельности в разрезе МВЗ.

В связи с изменением методики учета затрат деятельности (полуфабрикатный метод и использование 30-х счетов), необходимо внести изменения в учетную политику предприятия.

При изменении структуры предприятия с точки зрения учета затрат необходимо вносить изменения в систему SAP ERP:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Внесение изменений в структуру предприятия с точки зрения учета затрат:

-Изменение стандартной иерархии МВЗ

-Создание МВЗ

-Изменение МВЗ

-Создание групп МВЗ

-Изменение групп МВЗ

Экономист ПЭУ OKEON

KS01

KS02

KSH1

KSH2

Согласно описания основные данные МВЗ Актуальная структура предприятия с точки зрения учета затрат по МВЗ
2 Внесение изменений в структуру затрат:

-Создание первичного вида затрат

-Изменение первичного вида затрат

-Создание групп затрат

-Изменение групп затрат

KA01

KA02

KAH1

KAH2

Согласно описания основных данных вида затрат Актуальная структура затрат для проведения анализа

Учет затрат на ремонты

Цель процесса: запланировать и собрать по факту затраты в разрезе отдельных мероприятий по ремонтам. Отнести сумму затрат по ремонту на подразделение, ответственное за объект ремонта.

При возникновении необходимости ремонта в цехе – заказчике ремонта формируется Заказ на ремонт в виде документа на бумажном носителе, в котором описывается объект ремонта, перечень необходимых ремонтных работ, который после подписания передается в цех – исполнитель ремонта.

Экономист цеха – исполнителя создает в системе внутренний заказ, которому автоматически присваивается номер и правило расчета. Проводки по заказу не разрешены (заказ блокирован).

В цехе – исполнителе заказ нормируется, т.е. формируется спецификация расхода материалов, плановая основная заработная плата по заказу и норматив времени, требуемого для выполнения заказа (время работы МВЗ в нормо-часах). Если заказ планируется выполнять несколькими МВЗ, то нормирование производится в разрезе каждого МВЗ, которое будет участвовать в ремонте.

Данные нормирования передаются экономисту цеха для расчета плановой калькуляции заказа. Заказ рассчитывается в системе SAP средствами так называемой узловой калькуляции. В калькуляцию включаются:

— расход материалов (материалы выбираются из справочника материалов и оцениваются согласно стратегии оценки, определенной в варианте калькуляции, при отсутствии материалов в справочнике их наименование и плановая цена вводятся вручную).

— сумма основной сдельной заработной платы с начислениями (количество вида работ «содержание персонала»),

— прямая заработная плата сотрудников (повременная)

— общепроизводственные расходы (количество вида работ «работа участка» в нормо-часах)

— прямые нематериальные затраты (услуги сторонних организаций)

— прямые работы/услуги вспомогательных цехов (ТЭР, транспорт и т.д.)

Калькуляция распечатывается и передается заказчику для рассмотрения. Заказчик может также просмотреть калькуляцию.

После выражения заказчиком согласия с суммой плановых затрат по заказу заказ деблокируется, т.е. по нему возможно осуществляться проводки фактических затрат и работ.

Прямые фактические затраты на ремонты регистрируются в системе с помощью модулей FI и ММ. При этом автоматически данные попадают в модуль СО по указанным заказам с использованием первичных видов затрат. Материалы отпускаются на основании оформленных первичных учетных документов. Под расходом материалов понимается их потребление непосредственно в процессе производства ремонтных работ. В целях учета фактических затрат по прямому назначению на всех первичных документах (требованиях, нарядах, накладных и т.д.) указывается соответствующие номера заказов (контировка на Заказ в терминах SAP).

Потребление заказами на ремонт работ МВЗ-цехов проводится на основании закрытых нарядов и проводится непосредственно в модуле CO с помощью операции прямой перерасчет работ/услуг под вторичными видами затрат.

При закрытии периода в системе одной из операции будет расчет заказов по ремонту на получателей. Для данного типа заказов получателями являются МВЗ. Расчет производится под вторичным видом затрат 38* (тип 21 – внутренний расчет).

Учет затрат на услуги/работы оказываемые сторонним организациям и населению

В процессе деятельности предприятия возникает необходимость планировать и учитывать по факту затраты связанные с реализацией услуг/работ сторонним организациям и населению. Для реализации процесса в качестве объекта сбора затрат выступает СО-заказ. Виды заказов приведены в приложении 5.

Отражение затрат на СО-заказ выполняется на основании первичных документов посредством стандартных транзакций.

После отражения затрат осуществляются операции связанные с закрытием периода, а именно:

  • выполняется переоценка СО-заказов с использованием полученных фактических тарифов работ, предоставляемых МВЗ. Система определяет отклонения между затратами, проведенными на текущий момент, и возникшими затратами с учетом новых тарифов. В ходе переоценки с фактическими тарифами выполняется кредитование соответствующего отправляющего МВЗ и дебетование СО-заказа.
  • Начисляются надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов все СО-заказы по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.
  • осуществляется расчет СО-заказа, т.е. все затраты собранные по дебету заказа будут рассчитаны на счет 90021800 «Себестоимость реализации прочих услуг и заказов» или 90022300 «Себестоимость реализации работ и услуг промышленного характера» , который определен в правиле расчета заказа.

Учет затрат на гарантийные ремонты

При возникновении затрат, по исправлению брака, обнаруженного во время эксплуатации и во время действия гарантийного срока создается заказ с кодировкой 28ХХХХХХХХХХХ и вида ZP05 “Потери от брака”. И дальнейшая его обработка аналогична работе с внутренним браком.

В случае, когда происходит замена з.ч. на гарантийных машинах по причине изменении в конструкции, то списание новых годных з.ч. производится на специальный СО-заказ под номером 29*. Этот заказ в последующем, при закрытии периода, закрывается на специальный счет 29* “Гарантийный ремонт”. Далее все затраты со счета 29* переносятся на счет Фонда гарантийного ремонта (96 счет), с которого ежемесячно происходит списание 1\12 стоимости годового Фонда в себестоимость произведенной продукции под видом затрат 35120500 “Резерв предстоящих расходов на гарантийное обслуживание.

Учет затрат на реализацию и маркетинг (44-тые счета)

В процессе деятельности предприятия возникает необходимость планировать и учитывать по факту затраты связанные с реализацией и рекламой продукции. Такие затраты анализируются в разрезе статей затрат и подразделений, несущих эти затраты. Для реализации процесса в качестве объекта сбора затрат в разрезе подразделении выступает МВЗ, а в качестве статей — виды работ.

Так для каждого подразделения, в котором возникают затраты, на реализацию и рекламу создано МВЗ вида 44ХXХYYZZZ, где

  • 44 — номер счета,
  • XX — код цеха,
  • YY – код участка,
  • ZZZ- резервные символы.

В случае не возможности отнесения затрат на конкретное МВЗ 44* подразделения, создано МВЗ 4400000000 «Коммерческие расходы (общезаводское)».

Для аналитики по статьям затрат будут созданы виды работ 44XYY0, где

  • 44 – номер счета,
  • Х – номер субсчета: 3 – расходы на рекламу, 1 – расходы на реализацию,
  • YY – номер статьи по порядку.

Все проводимые затраты по МВЗ 44* должны обязательно иметь контировку на статью 44* (вид работ) и списываться под определенным видом затрат (31* — 35*).

При закрытии периода затраты собранные на МВЗ вида 44* будут автоматически рассчитаны на специально созданный технический заказ:

  • Для расходов на рекламу 440300000000
  • Для расходов на реализацию 440100000000

Расчет с заказов 440300000000 и 440100000000 будет произведен под видом затрат 35999944 на счета 44030000 «Расходы на рекламу» и 44010000 «Расходы на реализацию» соответственно.

Перечень подразделений и статей определен в приложении 6 данного документа.

Корректирование проведённых данных по МВЗ, заказам.

Цель бизнес-процесса – Корректирование проведённых данных

Ошибочные проводки должны всегда корректироваться в том прикладном компоненте, в котором они возникли. Таким образом обеспечивается постоянная согласованность внешней и внутренней отчетности. Проводка переноса на основе операций в модуле Контроллинг (CO) позволяет корректировать ошибочные проводки, связанные только с одним объектом учета затрат (таким как МВЗ или внутренний заказ).

Описание бизнес-процесса — Корректирование проведённых данных

В случае, когда бухгалтер сделал ошибочную проводку (отнес затраты не на тот объект контроллинга, который нужно) возможна ее корректировка только по средствам сторнирования исходного документа (операции). При этом автоматически будет отсторнирован и связанный с финансовой проводкой контроллинговый документ по отнесению затрат на объект контроллинга. Если эту операцию с точки зрения Финансов проводку выполнить не возможно, то необходимо использовать перенос первичных затрат.

При переносе сохраняется исходный вид затрат. При выполнении этой операции указывается:

  • Дата проводки,
  • объект контроллинга, с которого выполняется перенос затрат,
  • вид затрат,
  • сумма,
  • объект, на который переносятся затраты.

Экономистом по анализу хозяйственной деятельности выполняется перенос затрат в системе между объектами Контроллинга для устранения ошибки при указании объекта контировки при проводке в первичном модуле.

Планируемые операции

В течение отчетного периода при работе с инфосистемой анализа затрат по МВЗ и нахождении ошибочно указанных МВЗ или Заказа как объектов конторовки (проводки) в первичном документе необходимо внести изменения в систему:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Анализ затрат по МВЗ Экономист KSBB Для просмотра требуемого отчета разверните дерево отчетов на экране Выбор отчетов для дерева приложений: Учет по местам возникновения затрат.
2 Ввод переноса первичных затрат Экономист KB11 Дата документа

Дата проводки

Период проводки

Номер документа

Вариант ввода

Сумма затрат переносится с одного объекта затрат (МВЗ) другой объект затрат (МВЗ) под тем же видом первичных затрат. В строке сообщений экрана появится номер документа СО.

Учет затрат на продукт по производственным заказам

Цель бизнес-процесса

Сбор затрат на производство ПФ и ГИ в режиме реального времени.

Описание бизнес-процесса

Производственные заказы дебетуются затратами на сырьё и материалы, списанными в производство, затратами на изготовление и общепроизводственными затратами (через работы). Отражение списания материалов и производственных затрат происходит автоматически вследствие подтверждения выполненных операций в модуле РР.

Каждой операции в технологической карте соответствует вид работ, выполняющийся на МВЗ основного производства для соответствующего цеха. Эта взаимосвязь устанавливается в основной записи Рабочего места, на котором выполняется операция. При подтверждении операции выполняется перерасчет производственных затрат через вид работ с МВЗ основного производства на производственный заказ по плановым тарифам. Списание производится по плановым тарифам из-за того, что по отдельным позициям производственного заказа в режиме реального времени невозможно достоверно и точно установить суммовое значение фактических затрат. К концу периода регистрируется фактический расход по МВЗ, рассчитывает фактический тариф. Разница между фактическим и плановыми тарифами, а так же разница в стоимости сырья и материалов, в суммах ТЗР, надбавок списанным за период формируют отклонения (примечание: переоценка затрат КЗП по фактическим тарифам работ производится в конце периода в рамках процедуры закрытия).

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Списание компонентов и подтверждение операций;
  • Оприходование выпускаемого материала и полезных отходов (по нормам);
  • Учетные цены на материалы списания и оприходования;
  • Текущие плановые тарифы на виды работ;

Выход:

  • Отображение затрат сырья и материалов;
  • Отображение затрат операций (видов работ);
  • Отображение стоимости оприходования.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Формирование затрат сырья, материалов, работ Оператор цеховой ПДБ CORR, CORK (подтверждение)
2 Формирование стоимости оприходования MIGO (поступление к заказу)

 

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: в течение периода автоматически при выполнении списаний и оприходований в модуле РР.

Предпосылки для выполнения

Регулярный процесс.

Учет затрат на возвратные отходы

По причине отсутствия норм отходов для каждой производственной операции, и невозможности их появления в обозримом будущем, было принято решение отказаться от учета отходов на каждую ДСЕ по нормам и перейти к учету как есть на данный момент. Но при этом, учет и распределение затрат с последующим включением в себестоимость осуществлять идентично во всех цехах предприятия.

После получения информации об объеме отходов бухгалтер цеха делает проводку поступления материалов на счет 10060000 “Прочие материалы (отходы)” по стандартной планово-расчетной цене. При этом кредитуется на эту же сумму счет 31001100 “Прочие материалы (отходы)” с контировкой на производственное МВЗ цеха (например, 2012100000). После этого эта сумма с минусом распределяется по всем ДСЕ, изготавливаемым в этом цеху, пропорционально нормам времени (по аналогии с ТЭР на технологию) и включаются в элемент затрат “Возвратные отходы” с минусом.

Стоимостная оценка всех ОМЗ, относящихся к отходам производится по стандартной цене, устанавливаемой ОП ПМВ.

Учет брака

Цель бизнес-процесса

Адекватно и прозрачно учесть брак (потери).

Описание бизнес-процесса

 

Себестоимость внутреннего исправимого брака исчисляется по фактическим затратам по всем статьям расходов, установленным для калькулирования производственной себестоимости продукции (выполненных работ) исходя из плановой (нормативной) себестоимости ПФ, затрат на исправление брака и сумм, фактически удержанных с виновников брака. Потери от брака включаются в себестоимость тех видов продукции, работ, по которым обнаружен брак.

Затраты по неисправимому браку:

  • Или удерживаются с виновника
  • Или относятся на потери от брака и включаются в себестоимость тех видов продукции, работ, по которым обнаружен брак.

Потери от брака, относящиеся к продукции, выработанной в прошлом отчетном периоде, списываются на себестоимость аналогичной продукции, выработанной в текущем периоде. Если аналогичная продукция (изделие) не производилась, то потери от брака распределяются между выпущенной продукцией по методу, установленному для распределения общехозяйственных расходов.

Себестоимость внутреннего исправимого брака слагается из стоимости материалов и полуфабрикатов, израсходованных на исправление дефектной продукции, расходов на оплату труда производственных рабочих, начисленной за исправление брака, отчислений в бюджет и в бюджетные фонды от средств на оплату труда (работа МВЗ). Себестоимость самих изделий и полуфабрикатов, подвергавшихся исправлению, не включается в потери по исправлению брака.

Процессы закрытия периода

Закрытие периода в Контроллинге является частью процесса, выполняемого в конце каждого периода во всей Компании. Поэтому прежде чем приступить к закрытию периода в Контроллинге, необходимо обеспечить полноту данных, перенесенных в этот компонент из других приложений системы SAP — должны быть выполнены все проводки, релевантные для учета затрат; а также введены все необходимые статистические показатели (базы перерасчета). Закрытие периода – есть системная процедура, предназначенная для определения фактических значений объектов Контроллинга. В течение отчетного периода объекты Контроллинга регистрируют фактические значения. При закрытии периода в системе регистрируются периодические данные (амортизация, расходы будущих периодов, проценты по кредитам, налоги и сборы, и так далее), выполняются процессы перераспределения объемов работ и затрат между вспомогательными объектами Контроллинга (технические и перерасчетные МВЗ, отдельные внутренние заказы), и другие операции, позволяющие объективно отразить на основных объектах Контроллинга (производственные заказы, МВЗ, внутренние заказы) фактические затраты.

Происходит формирование полных смет затрат объектов вспомогательного производства, с учетом оказания подразделениями внутренних услуг друг другу. Затем происходит формирование полных смет затрат объектов основного производства с учетом оказания услуг подразделениями вспомогательного производства.

В последующем эти затраты переносятся на иные объекты учета — готовую продукцию, полуфабрикаты собственного производства, основные счета бухгалтерского учета и так далее.

НЗП является сформованная продукция, находящаяся на всех стадиях обработки до момента подтверждения сотрудниками ПДБ цеха.

Незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости соответствующих изделий в разрезе статей расходов. При этом уровень общепроизводственных расходов, относимых на незавершенное производство, не должен быть выше планового. Сумма превышения фактических затрат над плановыми относится полностью на фактическую себестоимость товарной продукции отчетного периода.

Все эти операции сопровождаются соответствующей проводкой в Финансах. Данные, собранные на объектах Контроллинга, используются при анализе затрат, составлении отчетности.

Процедура закрытия периода жестко интегрирована с другими модулями системы R/3 (MM, FI) и выполняется в четкой последовательности.

Таким образом, закрытие периода – системная процедура, выполняющая следующие задачи:

  1. Определение косвенных затрат на объектах Контроллинга (МВЗ и заказах);
  2. Перераспределение косвенных затрат между объектами Контроллинга косвенных затрат (МВЗ и заказами), отражающие оказание подразделениями услуг друг другу;
  3. Анализ отклонений между плановыми и фактическими затратами на объектах Контроллинга косвенных затрат (МВЗ и заказах);
  4. Определение фактических затрат на основных объектах учета затрат (производственных заказах), используемых в сценарии производства;
  5. Включение косвенных затрат в себестоимость продуктов путем перераспределения косвенных затрат с МВЗ на производственные заказы. Формирование общей суммы производственных затрат на коллекторах затрат на продукты;
  6. Расчет НЗП по плановой себестоимости и отражается бухгалтерской проводкой согласования CO-FI на счет 20* с использованием стандартного инструмента SAP ERP, определяющего объем НЗП;
  7. Расчет отклонений и НЗП с заказов на счет отклонений в Финансы;
  8. Закрытие затрат на 30-х счетах и формирование проводок по счетам в Главной книге.
  9. Расчет фактической себестоимости произведенной и реализованной продукции.
  10. Выполнение заключительных проводок по доведению стоимости запасов ПФ, готовой продукции и себестоимости реализации в Главной книге до уровня фактической себестоимости.

Процедура закрытия определяет порядок и последовательность включения косвенных расходов в себестоимость продукции (работ, услуг) или отнесения на финансовые результаты деятельности компании.

Распределение ТРЗ (16-тые счета)

Данный процесс будет доработан перед началом ОЭ. Программа перераспределения будет переписана.

Распределение расходов на реализацию и маркетинг (44-тые счета)

Данный бизнес-процесс будет осуществляться с помощью специально разработанной программы, алгоритм работы которой будет описан в Техническом задании для разработки программы “GOSM-ERP_ТЗ_FI_Распределение коммерческих расходов v0.doc”.

Закрытие 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-тые счета

Данный бизнес-процесс будет осуществляться с помощью специально разработанной программы, алгоритм работы которой будет описан в Техническом задании для разработки программы “ GOSM-ERP_ТЗ_CO_Распределение затрат на 20-е счета.doc”.

Процессы закрытия периода в Контроллинге

В рамках закрытия периода для Учета по местам возникновения затрат в конце отчетного периода (месяца) выполняются относящиеся к периоду хозяйственные операции:

  • Ввод статистических показателей как баз перераспределения затрат.
  • Периодический перенос /распределение затрат из расчетных МВЗ.
  • Разделение затрат между работами
  • Перерасчет работ
  • Вычисление фактических тарифов
  • Блокирование периода для любых бухгалтерских операций.

Ввод фактически статистических показателей

Статистические показатели вводятся для использования в системе в качестве ссылочных баз периодических перерасчетов по операциям в Контроллинге (косвенного перерасчета работ, раскладок).

Таким образом, если в циклах закрытия периода используются статистические показатели в качестве ссылочных баз, то перед выполнением циклов необходимо ввести фактические значения статистических показателей на объекты Контроллинга — получатели (МВЗ и внутренние заказы), на которые необходимо выполнить перерасчеты.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Ввод статистических показателей

Чтобы ввести статпоказатели щелкнуть меню

Открывается экран Ввод статистических показателей

Бухгалтер KB31 Заполните поля:

Дата документа

Дата проводки

Период

Текст- наименование операции

МВЗ-получ – укажите код МВЗ

СтПокз- укажите код статистического показателя

ОбщееКол-во- введите количественное содержание статистического показателя в соответствующих единицах измерения.

Проводка документа завершена успешно. На экран выводится номер документа. Выводится сообщение “Документ проведен под номером xxxxxxxx“.

Разделение

Обычно при проводке затрат на МВЗ затраты проводятся на место возникновения затрат без привязки к виду (видам) работ, которые выполняет МВЗ. МВЗ же может выполнять один или несколько видов работ. При выполнении закрытия периода требуется разделить общие затраты, собранные на МВЗ по видам работ, которые выполняет МВЗ, для того, чтобы система могла определить фактический тариф для каждого из видов работ МВЗ. Таким образом, разделение затрат — это процедура отнесения затрат, проведенных на МВЗ, на конкретный вид работ данного МВЗ. Обычно разделение выполняется автоматически при вычислении тарифов. Разделение вручную, как правило, выполняется в тестовом режиме для проверки корректности работы процесса на имеющихся данных.

Цель бизнес-процесса — Разделение

Для того чтобы обеспечить корректность сравнения и анализа плановых затрат с фактическими затратами, необходимо обеспечить наличие соответствующей базы для этого сравнения (определить перечень видов затрат, участвующих в формирование планового тарифа работ).

Описание бизнес-процесса – Разделение

При разделении система берет фактические затраты, проведенные на МВЗ, и распределяет их по видам работ, присвоенных этому МВЗ. Разделения фактических затрат, не присвоенных работам, происходит в соответствии с правилами разделения.

Взаимосвязи процесса

Разделение выполняется перед вычислением тарифов.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Разделение фактических затрат: начальный экран Бухгалтер KSS2 МВЗ/

Группа МВЗ

Период

Финансовый год

Тестовый прогон

Подробные списки

2 На экране “Разделение фактических затрат: список” выводятся разделенные затраты для каждого МВЗ. Для просмотра подробных данных разделения затрат для МВЗ дважды щелкните клавишей мыши на требуемом МВЗ. Анализ разделённых затрат для каждого МВЗ

Циклы косвенного перерасчета работ

Цель бизнес-процесса — Косвенный перерасчет работ

Для перераспределения фактически собранных затрат по принципам, аналогичным планированию, необходимо при закрытии периода в Контроллинге запускать специально созданные циклы косвенного перерасчета работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Косвенный перерасчет работ: начальный экран Бухгалтер KSС5 Период

Финансовый год

Цикл

Начальная дата

Тестовый прогон

Подробные списки

Перерасчет работ выполнен

Вычисление фактических тарифов

Цель бизнес-процесса – Вычисление фактических тарифов

Определение фактических тарифов позволяет учесть все фактические затраты МВЗ и включить их в тарифы видов работ.

Описание бизнес-процесса – Вычисление фактических тарифов

При выполнении как прямого перерасчета работ, так и циклов косвенного перерасчета работ, определяются объемы работ, подлежащие перерасчету. В случае прямого перерасчета работ эти объемы вводятся вручную, в случае выполнения косвенного перерасчета работ, объемы вычисляются системой автоматически по заданным в цикле правилам. В любом случае перерассчитанные на получателей объемы работ оцениваются вначале по плановым тарифам. Получается, что суммы, перерасчитаные через перерасчет работ не отражают фактических затрат, понесенных местом возникновения затрат на выполнение этих работ. На МВЗ остаются сальдо.

Вычисление тарифов является итеративным процессом, который учитывает все встречные потоки работ (оказание подразделениями встречных услуг).

Вычисленные тарифы видов работ используются системой для переоценки фактически проведенных работ по фактическим тарифам, в результате чего все фактические затраты МВЗ оказываются перераспределенными на получателей пропорционально объемам выполненных работ. После переоценки сальдо МВЗ становится равным нулю – все фактические затраты перераспределенными.

Если работы, выполненные местом возникновения затрат, были перерасчитаны на другие МВЗ, переоценка перерассчитанных объемов работ происходит автоматически во время вычисления фактических тарифов. Если работы были перерассчитаны на заказ, требуется выполнить отдельную операцию по переоценке заказов по фактическим тарифам.

Поскольку в общем случае процедура вычисления тарифов – сложная итеративная процедура, то после вычисления фактических тарифов и выполнения операции переоценки заказов по фактическим тарифам на МВЗ могут остаться небольшие сальдо (копейки). Для того, чтобы полностью убрать эти сальдо используется цикл раскладки, который перерассчитывает оставшиеся небольшие сальдо с МВЗ на специальный технический внутренний заказ, а этот заказ затем рассчитывается на счет результата в Финансы. В цикле раскладки в качестве отправителей указываются все МВЗ Контроллинговой единицы, в качестве перерассчитываемых видов затрат группа видов затрат, куда входят все виды затрат Контроллинговой единицы. Раскладка выполняется под специальным видом затрат раскладки 42 типа «Копейки после вычисления тарифов».

Во время выполнения операции автоматического вычисления тарифов видов работ МВЗ системой также вычисляется фактическая дифференциация затрат. Это позволяет сохранить происхождение затрат на уровне элементов затрат (в элемент входит несколько видов затрат) по всей цепочке перерасчетов через виды работ. В результате в стандартных отчетах инфосистемы Контроллинга есть возможность для каждой комбинации МВЗ/вид работ просмотреть отчет по дифференциации затрат, и отследить долю затрат каждого из элементов на каждом из МВЗ. В схеме элементов дифференциации затрат может быть до 20 элементов затрат.

Схема элементов дифференциации затрат представлена в разделе основные данные.

Взаимосвязи процесса

В течение периода прямые затраты на изготовление продукции собираются на производственном заказе. Затраты вычисляются каждый раз при списании материалов и работ на заказ, а также при оприходовании готовой продукции на склад. Работы, списываемые в течение периода, оцениваются вначале по плановым тарифам, то есть перерасчитывается сумма, получаемая умножением фактического объема работ на плановый тариф вида работ. После расчета фактических тарифов для видов работ МВЗ выполняется переоценка работ, перерассчитанных на заказы. В результате переоценки все фактические затраты мест возникновения затрат, выполнявших работы, оказываются перерасчитанными на заказы пропорционально выполненному количеству работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Вычисление фактических тарифов

На экране «Вычисление фактических тарифов: первый экран» введите в поля

Бухгалтер KSII Группа МВЗ/все МВЗ

Период, финансовый год

Тестовый прогон (при необходимости

Подробные списки

Определены фактические тарифы

Особенности данной операции:

  • Вычисление в режиме онлайн должно использоваться только в тех случаях, когда не ожидается значительного времени выполнения, например, из-за больших по объему сетей работ; в противном случае рекомендуется активировать фоновую обработку.
  • Если активировано поле ‘Тестовый прогон’, то система выполняет определение тарифов, но НЕ обновляет и НЕ изменяет базу данных. При этом только создается журнал. После устранения всех ошибок в тесте режим тестового прогона следует отключить.
  • Если требуется проверить результаты, то необходимо одновременно активировать Тестовый прогон и Подробные списки. Подробные списки содержат тарифы, вычисленные для каждой комбинации МВЗ/вид работ. Из этого списка позднее можно выполнить проводку, выбрав в режиме просмотра списка Вычисление тарифов Проводка.
  • После того, как исправлены все ошибки, нажмите ‘Сохранить‘.

Перерасчет затрат по фактическим тарифам работ

Цель бизнес-процесса

Переоценить затраты работ по определенным на МВЗ основного производства фактическим тарифам.

Описание бизнес-процесса

В течение периода при подтверждении производственных операций в модуле РР выполняются проводки видов работ с МВЗ на заказы по плановым тарифам. В процессе закрытия периода в Контроллинге косвенных затрат выполняется расчет фактических тарифов работ, исходя из фактических затрат МВЗ основного производства и фактических объемов работ. После чего необходимо переоценить затраты работ на заказах по фактическим тарифам.

После выполнения этой операции на Заказах складывается полная сумма фактических затрат по продуктам за период.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Потребленное количество работ, предварительно оцененное по плановым тарифам;

Выход:

  • Потребленное количество работ, оцененное по фактическим тарифам.
  • Полное кредитование МВЗ основного производства.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Переоценка по фактическим тарифам Бухгалтер CON2 Завод, период, финансовый год

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

Рассчитаны фактические тарифы видов работ МВЗ основного производства

Определение Незавершенного производства

Цель бизнес-процесса

Рассчитать незавершенное производство по производственным заказам в необходимой аналитике (по категориям).

Описание бизнес-процесса:

Незавершенное производство оценивается по полным фактическим затратам производственного заказа. Незавершенное производство — разница между фактическими затратами, отнесенными на дебет заказа, и кредитованием заказа в результате поступлений на склад из производства материалов ПФ и ГП (по стандартной цене). Другими словами, незавершенное производство = сальдо производственного заказа на конец периода. Незавершенное производство определяется в случае статуса заказа REL (деблокировано) или PREL (частично деблокировано) и не определяется при статусе DLV (поставлено) или TECO (технически закрыто). Т.е. для всех незаконченных заказов их сальдо является НЗП.

Если заказ был поставлен (производство полностью завершено) или технически закрыт (производство прекращено), сальдо заказа больше не отображается как незавершенное производство, а рассматривается как отклонение. Таким образом, отклонения основываются на фактически изготовленном размере партии.

Для Заказов на производство никогда одновременно не определяются незавершенное производство и отклонения.

В ходе выполнения процедуры определения НЗП, сальдо заказа распределяется по категориям НЗП. Каждый вид затрат, которым дебетуется заказ присваивается определенной категории НЗП

Категории НЗП:

Идентификатор строки Наименование Присвоение видов затрат
10 Прямые мат. затраты 3100****, 3102****
11 ТЗР 3101****
20 Прямая осн/доп ЗП 36202000
25 Косвенные МВЗ 36202500
30 Надбавка ОХР 37000100, 37000101
40 Надбавка ППР 37000300, 37000301
50 Надбавка ПСиП 37000200, 37000201
60 Прочие налоги 37000400, 37000401, 37000500, 37000501

Последовательность выполнения:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Блокировка периода для сохранения информации о предыдущих расчетах НЗП Бухгалтер ККА0 Версия анализа результатов, период, финансовый год
2 Определение НЗП KKAO, KKAQ Завод, с производственными заказами, период, финансовый год НЗП распределено по категориям
3 Просмотр журнала НЗП KKAL Номер журнала, дата, пользователь

Предпосылки для выполнения:

    • Выполнены все списания материалов к производственным заказам
    • Подтверждены все производственные операции
    • Выполнена переоценка заказов по фактическим тарифам
    • На производственные заказы распределены накладные расходы

Результат выполнения:

Сальдо заказа распределено по категориям НЗП.

Определение производственных отклонений

Цель бизнес-процесса

Распределить общую сумму отклонений по всем законченным производственным заказам по категориям.

Описание бизнес-процесса

Производственные отклонения определяются ежемесячно в процессе закрытия периода в Контроллинге затрат на продукт по каждому заказу, имеющему статус DLV (поставлено) или TECO (технически закрыто) по следующей формуле:

Производственные отклонения = Фактические затраты (дебет заказа) – Готовая продукция по стандартной цене (кредит заказа)

Все сальдо заказа, производство по которому завершено или прекращено рассматривается как отклонение, т.е. отклонения вычисляются для партии после завершения производства.

Результат процесса: Отклонения разбиваются на категории отклонений, объясняющие их причины. Основные категории отклонений: по количеству, по цене, по структуре.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Определение отклонений Бухгалтер KKS2, KKS1 Завод, с производственными заказами, период, финансовый год

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

    • Выполнены все списания материалов к производственным заказам
    • Подтверждены все производственные операции
    • Выполнена переоценка заказов по фактическим тарифам
    • На производственные заказы распределены накладные расходы

Расчет заказов

Цель бизнес-процесса

Рассчитать сальдо производственных заказов на счета бухгалтерского учета Главной книги.

Описание бизнес-процесса

На конец периода сальдо каждого производственного заказа отражает:

А) Итоговое отклонение плановой себестоимости заказа (партии) от фактической — для заказов, по которым производство завершено (партия полностью изготовлена или производственный процесс прекращен по другим причинам)

Б) Сумму НЗП – для заказов, по которым производственный процесс продолжается (все запланированное к выпуску количество еще не поставлено в запас).

В ходе выполнения расчета производственных заказов:

А) — итоговые отклонения заказов, по которым производство завершено (партия полностью изготовлена или производственный процесс прекращен по другим причинам) рассчитываются на бухгалтерские счета отклонений:

№ Заказа Счет кредитования заказа Счет запаса выпуска заказа Счет дебета отклонений
20* 20430000 43000000 43000099
20* 20210000 21000000 21000099
20* 20100000 10090000 16000099
23* 23430000 43000000 43000099
23* 23100000 10090000 16000099

Б) общая сумма НЗП по незавершенным заказам в модуле «Финансы» проводится на счета запаса НЗП (20000000, 23000000) по дебету и по кредиту счетов затрат на производство (20200000, 23230000) соответственно.

Последовательность выполнения

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Расчет заказа Бухгалтер CO88, KO88 Завод, с производственными заказами, период, финансовый год

 

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

    • Определено НЗП.
    • Определены производственные отклонения.

Создание фактической калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Создание фактических калькуляций.

2. Определение периодических расчетных цен.

Описание бизнес-процесса

Формирование фактических калькуляций и периодических расчетных цен происходит в процессе прогона фактической калькуляции (транзакция CKMLCP). При создании прогона необходимо указать его название, период и год, а также выбрать завод.

Выполняются последовательно следующие шаги калькуляции:

  • Выбор

Производится выбор материалов с многоуровневым исчислением цен по указанным при создании прогона заводам.

  • Определить последовательность

Анализируя все вхождения материалов, определяется последовательность расчета фактических калькуляций.

  • Одноуровневое исчисление цен

Производится одноуровневое исчисление цен. Отклонения фиксируются на тех уровнях производства, где они непосредственно возникли.

  • Многоуровневое исчисление цен

Производится многоуровневое исчисление цен. Одноуровневые отклонения сводятся наверх до ГИ. Формируется фактическая калькуляция по всем позициям ПФ и ГИ, а также вычисляются периодические расчетные цены с учетом начальных запасов материалов.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Средневзвешенные цены на сырье и материалы, стандартные (планово-расчетные) цены на ПФ и ГИ.
  • Фактическое списание ТМЦ, работ и услуг в производство по заказам (в количественном выражении);
  • Фактическое потребление работ по фактическим тарифам;
  • Фактический приход из производства (в количественном выражении);
  • Фактический косвенные затраты, рассчитанные с объектов учета (МВЗ) через процентные надбавки;
  • Начальные запасы материалов (по периодическим расчетным ценам прошлого периода).

Выход:

  • Фактическая калькуляция произведенной продукции в виде оцененной многоуровневой структуры;

В оцененной многоуровневой структуре затраты на сырье и основные материалы отображаются по позициям с указанием фактических количеств и цен, а прочие позиции затрат (не списывающиеся на продукт напрямую) обобщаются под соответствующим видом работ и кодами надбавок. Расшифровку затрат по работам можно получить по статьям на уровне элементов, а по позициям — на соответствующих МВЗ-отправителей.

Вид многоуровневой структуры определяется структурой вложенности ПФ в ГИ, создаваемой в модуле РР.

Планируемые операции

В течение периода ПФ и ГИ учитываются по стандартным (фиксированным) ценам. Полученные в результате прогона фактической калькуляции периодические расчетные цены могут быть применены для переоценки движений материалов и запасов.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание прогона калькуляции Бухгалтер CKMLCP Имя прогона, период, год, выбор заводов Прогон создан
2 Выбор материалов Список материалов, подлежащих фактической калькуляции
3 Определение последовательности Последовательность сформирована
4 Разрешение одноуровневого исчисления Разрешено
5 Одноуровневое исчисление Управление обработкой уже исчисленных материалов, параметры отклонения цен Отклонения исчислены
6 Разрешение многоуровневого исчисления Разрешено
7 Многоуровневое исчисление Управление обработкой уже исчисленных материалов, параметры отклонения цен Отклонения исчислены

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Выполнено закрытие периода в Контроллинге косвенных затрат и в Контроллинге затрат на продукт.

Отнесение отклонений в с\с на запасы ПФ, ГП, реализацию ГП и услуг

Цель бизнес-процесса

Провести распределение отклонений между плановой и рассчитанной фактической себестоимости периода между запасами ПФ, ГП и реализованными товарами, работами и услугами.

Описание бизнес-процесса

В течение периода все движения полуфабрикатов и ГИ осуществляются по фиксированной стандартной цене. В результате выполнения фактической калькуляции в системе определяются периодические расчетные цены, которые являются средневзвешенными ценами за период. При этом система анализирует движения материалов, определяет суммы для каждого из материалов (ПФ, ГП и услуг) с учетом наличия на складе и прошедшей реализацией. Далее система формирует необходимые проводки по счетам Главной книги и в Инфо-системе регистра материалов.

Отнесение отклонений по реализованным материалам выполняется в такой корреспонденции:

Д (К) 43000099 – К (Д) 20430000

Далее необходимо провести распределение со счета 43010000 на счета себестоимости реализации 9002* с разбивкой по аналитическим счетам.

Отнесение отклонений по хранящимся на складах ПФ и ГП. Для этого система выполняет следующие действия:

  • Изменяет управление ценой материала за прошлый период со стандартной цены (S) на среднюю скользящую цену (V) и устанавливает периодическую расчетную цену как учетную цену за текущий период.
  • В ракурсе основной записи материала Бухгалтерский учет 1 эта периодическая расчетная цена выводится как скользящая цена (V). Предварительная (учетная стандартная) цена остается при этом без изменений.
  • Производит проводки распределения отклонений по счетам Главной книги, тем самым производя изменение стоимости запасов доводя до уровня фактической себестоимости. Эти суммы, а также документ закрытия, отображаются в анализе цен материалов.
  • Использует для следующего периода вновь стандартную расчетную цену (S), для чего производит сторно распределенных отклонений первым числом следующего периода.

Изменение стоимости запасов с доведением до уровня фактической себестоимости выполняется с такой корреспонденцией:

Д (К) 21000099 – К (Д) 20210000

Д (К) 43000099 – К (Д) 20430000

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Периодические расчетные цены, определенные в процессе исчисления фактических цен.
  • Движения готовой продукции за период;
  • Запасы готовой продукции на конец периода.

Выход:

  • Списание отклонений по себестоимости произведенной готовой продукции на счет отклонений (43000001) либо на счет себестоимости реализации (9002*);
  • Изменение стоимости запасов с доведением до уровня фактической себестоимости в закрытом периоде.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Результат
1 Перераспределение отклонений в с\с Бухгалтер CKMLCP
2 Разрешение заключительной проводки Заключительная проводка разрешена
3 Заключительная проводка Документы проведены

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Выполнено многоуровневое исчисление цен.

Отчеты

Все рабочие места СО используют только стандартную отчетность системы. Описание отчетов:

Для получения аналитических данных из модуля Контроллинг, используются стандартные отчеты:

Название отчета Краткая характеристика
Виды затрат: развертка по виду объекта Виды объектов (МВЗ, заказ, объект согл.)/виды затрат: текущий месяц, нарастающим итогом с начала года по БЕ, по Компании
Виды затрат: отчет по основным данным Просмотр видов, групп затрат: основные параметры
МВЗ: отчет по основным данным Просмотр МВЗ, групп МВЗ: основные параметры
Внутренние заказы: Каталог основных данных заказов с определением критериев выборки (вид, БЕ, бизнес-сфера, статус, ответственное МВЗ и т.д.)
Статистические показатели: отчет по основным данным Просмотр статпоказателей, групп статпоказателей: основные параметры
МВЗ: Факт/план/отклонение МВЗ-виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел: МВЗ МВЗ – сумма затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел: виды затрат Виды затрат в разрезе МВЗ: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
МВЗ:

текущий период/кумулятивно

Виды затрат кумулят.: факт, план, абсолютное отклонение, план года, доступ(остаток плана) за год, период__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел:

статистические показатели

Стат.показатели/МВЗ: план, факт, абсолютное отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа статпоказателей или значение
МВЗ: скользящий год Виды затрат (группы затрат) в целом по предприятию, в разрезе БЕ, групп за годы: план/факт/абс.отклонение/ откл.%
МВЗ: средние затраты МВЗ-виды затрат: нарастающим итогом с начала года, среднемесячные затраты в целом по предприятию, в разрезе БЕ, по МВЗ
МВЗ: Факт/план/отклонение /Прошл.год Анализ затрат по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года
МВЗ: сравнение объектов Сравнение затрат между объектами (МВЗ, группой МВЗ) по видам затрат за периоды, годы.
МВЗ: факт/план/облиго Анализ затрат в разрезе БЕ (иерархическое представление структуры): план/факт/отклонения за период с__по__года
Раздел: Заказы Анализ затрат по Заказам; МВЗ/Заказы/ИТОГО

факт, план за период с_по_года

Статистические показатели: развертка по периодам Анализ статпокзателей по МВЗ, группе МВЗ за период с_по_года
МВЗ: обзор планирования Анализ плановых данных по МВЗ за период с_по_ года
Заказ: факт/план/отклонение Заказ — виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
О Заказ:

текущий период/кумулятивно

Виды затрат кумулят.:факт, план, абсолютное отклонение, план года, доступ(остаток плана) за год, период__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: заказы Заказ – сумма затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: заказы по видам затрат заказы/виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: виды затрат по заказам Виды затрат/заказы: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Заказ: сравнение по годам/факт Сравнение затрат на заказе по годам (2 года)

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказ:

сравнение по кварталам/факт

Сравнение затрат на заказе по кварталам, итого за год

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказ:

сравнение по периодам/факт

Сравнение затрат на заказе по месяцам, итого за год

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказы: обзор планирования Анализ плановых данных на заказе за период с_по_ года
Список:Факт Дебетование/Кредитование Анализ заказов: дебетования, кредитования, рассчитано, сальдо
Анализ затрат Анализ затрат на заказе с определением критериев выборки (завод, номер материала, вид заказа, период,валюта(КЕ, объекта), БЕ , статус, ответственное МВЗ и т.д)
Название отчета Краткая характеристика
Планирование затрат на продукт
Результаты прогона калькуляции Прогон калькуляции, дата калькуляции, завод, статус: рассчитанные значения калькуляций по материалам
Цена<->калькуляция Прогон калькуляции, дата калькуляции, завод, статус, с возможностью задать пороговые значения: сравнение значений калькуляции по материалам с текущими стандартными ценами, отклонения в суммовом и % выражении
Прогоны калькуляции: отклонения Прогоны калькуляции, даты калькуляции, завод, статус, с возможностью задать пороговые значения: сравнение значений калькуляций по материалам двух различных прогонов, отклонения в суммовом и % выражении
Анализ/сравнение калькуляций материалов Завод, номера материалов, вариант и дата калькуляции: сравнение значений калькуляции материалов в рамках одного прогона калькуляции
Обзор узловых калькуляций Узловая калькуляция, группа калькуляции: просмотр списка узловых калькуляций
Оцененная многоуровневая структура (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр оцененной многоуровневой структуры калькуляции материала с количествами и ценами
Элементы затрат (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр калькуляции материала по элементам затрат
Дифференциация затрат по партнеру (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр дифференциации калькуляции материала по партнеру
Виды затрат (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата: просмотр калькуляции материала по видам затрат
Подробная ведомость (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата: просмотр подробной ведомости калькуляции материала
Калькуляция материала – предварительная калькуляция по заказу Материал, завод, вариант калькуляции, дата, заказ: сравнение конкретной калькуляции материала с предварительной калькуляцией коллектора затрат на продукт
Элементы затрат (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение калькуляций двух материалов по элементам затрат
Виды затрат (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение калькуляций двух материалов по видам затрат
Подробная ведомость (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение подробных ведомостей калькуляций двух материалов
Учет затрат на продукт
Определение Незавершенного производства: Групповая обработка Завод, период, год: НЗП в стоимостном и количественном выражении по позициям
Просмотр Незавершенного производства: Групповая обработка Завод, период, год: НЗП в стоимостном выражении по позициям
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Анализ отклонений… Завод, период(ы): анализ отклонений по продуктам группам продуктов
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Незавершенное производство… Завод, период(ы): незавершенное производство по продуктам/группам продуктов
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Фактические затраты… Завод, период(ы): фактические затраты по продуктам/группам продуктов
Список объектов: Выбор заказов Завод, номера материалов, вид заказа, диапазон периодов: плановые, нормативные и фактические данные затрат по коллекторам затрат на продукт, включая производственные отклонения по категориям
Подробные отчеты: к Коллекторам затрат на продукт Материал, завод, производственный процесс, период: Норма/Факт/Отклонение по видам затрат для КЗП
Сравнение объектов: Заказ/Заказ: План/Факт — Сравнение Два заказа, период: сравнение фактических и плановых затрат по видам затрат для двух коллекторов затрат на продукт
Фактическая калькуляция
Подробные отчеты: Анализ цен материалов Материал, завод, период: анализ формирования периодической расчетной цены
Подробные отчеты: Цены материалов и стоимость запасов по нескольким периодам Материал, завод, периоды: сравнение периодических расчетных цен по периодам, сравнение периодических расчетных цен со стандартными в рамках периода.
Подробные отчеты: Элементы затрат к цене Материал, завод, период: себестоимость реализации/периодическая расчетная цена по элементам затрат.
Подробные отчеты: Оцененная многоуровневая количественная структура Материал, завод, период: себестоимость произведенной продукции в виде многоуровневой структуры с оцененными количествами расходованных материалов и работ.
Подробные отчеты: Просмотр дифференциаций фактических затрат Материал, завод, период: оценка запасов продуктов по движениям за период в различных валютах.

Требования по переходу в опытную эксплуатацию

На момент продуктивного старта опытной эксплуатации в системе должны быть созданы:

все объекты учета затрат (МВЗ, внутренние заказы, плановые производственные заказы и др.);

виды затрат;

рассчитаны и деблокированы плановые калькуляции на ПФ и ГИ.

Рабочие места и роли пользователей

.

 N пп Роль Описание Подраздел Объект полномочий
S_TCODE (Код транзакции) Описание
1 Z_CO_NSI Экономист ПЭУ ответственный за ведение НСИ Ведение справочников в СО-OM KS01-KS05 Ведение МВЗ
OKENN Ведение стандартной иерархии
KSH1-KSH3 Ведение групп МВЗ
KA01-KA06 Ведение видов затрат
KAH1-KAH3 Ведение групп видов затрат
KL01-KL05 Ведение видов работ
KLH1-KLH3 Ведение групп видов работ
KK01-KK03, KK03DEL Ведение статистических показателей
Отчетность по НСИ KS13 МВЗ: Отчет по основным данным
KA23 Виды затрат: отчет по основным данным
KL13 Виды работ: Отчет по основным данным
KK04 Статистические показатели
2 Z_CO_OM_ECONOM_PEU Экономист ПЭУ ответственный за планирование в CO-OM Планирование в CO-OM KP97-KP98 Копирование
KSPP, KPSI Перенос данных, согласование
Отчетность по СО-OM S_ALR_87012993 Заказ:факт/план/отклонение
S_ALR_87013611 МВЗ: факт/план/отклонение
S_ALR_87013629 Виды работ: согласование
S_ALR_87013630 Виды работ: Получатели/план
KSBL МВЗ: Обзор планирования
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
3 Z_CO_OM_ECONOM_XXX¹ Экономист цеха Планирование в CO-OM KP04 Установка профиля планирования
KP06-KP07 Планирование затрат / потребляемых работ
KP26-KP27 Планирование про-ва работ
KP46-KP47 Планирование стат.показателей
KPT6 Планирование по формулам
KPF6 Планирование потребления работ для прочих заказов
KO01-KO03 Ведение внутренних заказов
KSPP, KPSI Согласование
Перерасчеты планирования в CO-OM KSCB, KSPI, KSS4 Перерасчеты
Отчетность по СО-OM S_ALR_87012993 Заказ:факт/план/отклонение
S_ALR_87013611 МВЗ: факт/план/отклонение
S_ALR_87013629 Виды работ: согласование
S_ALR_87013630 Виды работ: Получатели/план
KSBL МВЗ: Обзор планирования
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
Планирование в CO-PC CK51N, CK53N Ведение калькуляции заказа клиента
Отчетность по CO-PC KKBC_HOE Уплотненный анализ производственных заказов
4 Z_CO_PC_ECONOM_PEU Экономист ПЭУ ответственный за планирование в CO-PC Планирование в CO-PC CK11N, CK13N Калькуляция с количественной структурой
CKMATSEL, CKMATCON, CK40N, CK24 Прогон плановых калькуляций с обновлением плановых цен
CKUC Калькуляция без количественной структуры
KKE1-KKE3 Ссылочно-моделирующая калькуляция
CKR1 Удаление тестовых данных
Отчетность по планированию затрат на продукт CK86_99 Оцененная многоуровневая структура
CK80_99 Элементы затрат
KKBC_MAT Виды затрат
CK84_99 Подробная ведомость
CK33 Сравнение калькуляций
S_ALR_87013046 Сравнение калькуляции материалов с предварительной калькуляцией производственного заказа
S_ALR_87013047 Сравнение калькуляций материал-материал: элементы затрат
S_ALR_87013048 Сравнение калькуляций материал-материал: виды затрат
CK79_99 Сравнение калькуляций материал-материал: подробная ведомость
S_P99_41000111 Сравнение разных вариантов (версий) калькуляций одного материала
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
S_ALR_87013028 Обзор узловых калькуляций
CK87_99 Оцененная многоуровневая структура
CK89_99 Элементы затрат
CK85_99_COST_ELEMENT Виды затрат
CK85_99 Подробная ведомость
5 Z_CO_OM_ACCOUN_XXX¹ Бухгалтер цеха Фактические проводки в CO-OM KO01-KO03 Ведение внутренних заказов
KB11N-KB14N Перенос затрат вручную
KB21N-KB24N Перерасчет работ
KB31N-KB34N Статистические показатели
Закрытие периода в CO-OM KSS2, KSII, KSC5 Перерасчеты
KON1, KON2 Повторная оценка фактических тарифов для СО-заказов
Закрытие периода в СО-PC CON1, CON2 Повторная оценка
6 Z_CO_PC_ACCOUNT_UBUOIK Бухгалтер УБУОиК Закрытие периода в CO-OM KO88, KO8G Расчет СО-заказов
KGI2,KGI4 Надбавки в СО-заказах
KSC5 Раскладка — перенос остатков
Закрытие периода в СО-PC CO43 Надбавки в производственных заказах
OKOV Создание набора заказов для распределения
KSU5 Распределение остатков косвенных затрат (раскладка) по группе косвенных затрат (машины).
KKAO Определение НЗП по производственным заказам
KKS1, KKS2 Вычисление отклонений по производственным заказам
CO88 Расчет производственных заказов
Распределение ТЗР ZFI_RASPR Распределение ТЗР
Распределение коммерческих расходов ZFI_RASPR_44 Распределение коммерческих расходов
Закрытие периода в СО-ML CKMLCP Обработать прогон калькуляции
Отчетность по фактической калькуляции и регистру материалов CKM3N Анализ цен материалов
CKMLQS Оцененная многоуровнев. колич. структура
CKMCCD Просмотр дифференциаций фактических затрат

Приложения

Приложение 1

Предложения по изменениям в оргструктуре

Предложений по изменению оргструктуры предприятия нет.

Приложение 2

Перечень регламентных документов предприятия, в которые должны быть внесены изменения в связи с изменением организации процессов учета затрат

    1. Учетная политика предприятия
    2. СТП…

Приложение 3

Перечень доработок и требования реализации

  1. Распределение 16-го счета по объектам учета затрат. Расчет сумм для распределения, поиск объектов учета затрат, проводка распределения по объектам учета затрат. Необходимо реализовать прямую FI-проводку на РР-заказы.
  2. Разработать программу по закрытию 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-е счета бухгалтерского учета.

Приложение 4

Виды затрат

В данном проектном решение был утвержден следующий список первичных затрат:

  • Материальные затраты:
31 Материальные затраты
31000100 Сырье и материалы
31000101 Сырье и материалы (сверх норм)
31000200 Покупные полуфабрикаты и комплектующие
31000201 Покупные полуфабрикаты и комплектующие (сверх норм)
31000300 Собственные полуфабрикаты
31000301 Собственные полуфабрикаты (сверх норм)
31000400 ГСМ
31000500 Электроэнергия
31000600 Теплоэнергия
31000700 Газ
31000800 Тара и тарные материалы
31000900 Материалы на упаковку
31001000 Запасные части
31001100 Прочие материалы (отходы)
31001200 Строительные материалы
31001300 Инвентарь и хозяйственные принадлежности
31001400 Тара приобретённая на стороне
31001500 Расходы по переработе давальческого сырья
31001600 Порча мат.ценнос.при хранении на завод.складах
31001700 Недостача мат., продукции на склад. предприятия
31001800 Канцтовары
31001900 Суммы потерь от недостачи поступ.мат.в пред.норм
31002000 Услуги СИиТО по ремонту оснастки
31002100 Услуги по прокату УСПО
31002200 Там.пошлины, акцизы, гос.пошлины, иностр.сборы
31002300 Погашение стоимости инструм. и приспособ. (Пр.Спец.Р)
31002400 НДС, включенный в затраты
31002500 Погашение стоимости спец.одежды, спец.обуви и проч
31002600 Смывающие и обезвреживающие средства
31002700 Респираторы и рукавицы
31002800 Медикаменты
31002900 Услуги производственного характера
31003000 Прочие материальные затраты
3101 Транспортно-заготовительные расходы
31010001 ТЗР
  • Расходы на оплату труда:
32 Расходы на оплату труда

 

3201 Основная заработная плата основных рабочих
32010100 Основная заработная плата рабочих (повремен.)
32010200 Основная заработная плата рабочих (доплаты)
32010300 Основная заработная плата рабочих (сдельная)
32020000 Дополнительная зар\пл рабочих
32030000 Заработная плата вспомогательных рабочих
32040000 Заработная плата персонала упр.цехом, предприятием
32050000 Заработная плата специалистов и служащих

 

32060000 Вознаграждения за рац.предложения и авторские вознограждения работников завода
32070000 Заработная плата основных рабочих, относимых на ОПР
32080000 Заработная плата за время простоя по вине цеха
32090000 Заработная плата за время простоя не по вине цеха
32100000 Заработная плата учеников и студентов
32140000 Оплата отпусков в связи с обучением работников
  • Отчисления на соцстрах:
33 Отчисления на социальные нужды
33000100 Соцстрах
  • Затраты связанные с амортизацией:
34 Амортизация основных средств и нематериальных активов
34000100 Амортизация оборудования, транспорта, ценного инструмента
34000200 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
34000300 Индексация амортизационных отчислений
34000400 Амортизация от арендуемых основных средств
34000500 Амортизация основных средств, взятых в лизинг
34000600 Амортизация ОС, предоставленных во временное владение и пользование (общепит и здравпункт)
34000700 Амортизация по НМА, принятым за плату
34000800 Амортизация по НМА, созданных на своем предприятии
  • Прочие затраты:
35 Прочие затраты
35000100 Водоснабжение и канализация
35000200 Услуги нотариальных контор и юридических организаций
35000300 Услуги аудита
35000400 Консультационные услуги
35000500 Авторские вознаграждения, выплаты др. организациям
35000600 Платежи по страхованию
35000700 Расходы на приём и обсуживание иностр.делегаций
35000800 Услуги переводчика, не состоящих в штате
35000900 Услуги по программному обеспечению
35001000 Страховые взносы иностранным перестрах.организациям
35001100 Плата за обучение специалистов предприятия на курсах, семинарах
35001200 Оплата за обучение студентов по договорам
35001300 Мероприятия по предупрежд.заболеваний (медосмотр)
35001400 Дезинфекция, дератизация
35001500 Озеленение цеха, территории завода
35001600 Авторский гонорар
35001700 Выходное пособие
35001800 Подъемные
3501 Налоги
35010100 Налог на землю
35010200 Инновационные отчисления
35010400 Налог на хранение отходов
35010500 Экологический налог за выбросы от передвижных источников
35010600 Экологический налог за выбросы от стационарных источников
35010700 Налог на добычу природных ресурсов
35010800 Экологический налог за сбросы
35010900 Налог на картонную тару
35011000 Налог на добычу миниральной воды
35011100 Обязательное страхование от несчастных случаев
35011200 Профессионально — пенсионное страхование
3502 Информационные услуги
35020100 Услуги связи сторонних организаций
35020200 Услуги интернет
35020300 Услуги телетайпа
35020400 Услуги телетекста
35020500 Услуги электронной почты
35020600 Техническая литература для тех. библиотек
35020700 Подписка
35020800 Прочие информационные услуги
3503 Услуги вневедомственной охраны
35030100 Услуги сторонних организаций по пожарн и сторожевой охране
35030200 Услуги по противопожарному обслуживанию (МЧС)
35030300 Расходы по обслуживанию охранно-пожарной сигнализации по действующим объектам
3504 Специальные расходы
35040200 Проведение спец.эпизод. и период.испытаний
35040300 Конструкторское сопровождение серийно выпускаемой техники
35040400 Сертификация и стандартизация
35040500 Прочие специальные расходы
3505 Расходы на рекламу
35050100 Разраб. и издание рекл-х изделий (каталоги, афиши)
35050200 Разраб. и изготов-ие эскизов, образцов фирм.пакето
35050300 Реклама в печати и на радио
35050400 Световая и наружная реклама
35050500 Изготов. рекл-х щитов, стендов, указателей и др
35050600 Хранение экспедир. рекл-х материалов
35050700 Оформл-е витрин, выставок-продаж комнат образцов
35050800 Уценка товаров (потерявших кач-во при экспонации)
35050900 Участие в выставках (в пределах РБ и за ее пред.)
35051000 Стоим.образцов товаров перед-х покупат., посреднику
35051100 Реклама на сайтах, порталах
35051200 Реклама на телевидении
35051300 Другие рекламные расходы
3506 Арендная плата
35060100 Арендная плата зданий и сооружений
35060200 Арендная плата оборудования и транспорта
35060300 Арендная плата земли
35060400 Прочие платежи по аренде
3507 Командировочные расходы
35070100 Командировочные
3508 Ремонты
350801 Капитальный ремонт
35080101 Капитальный ремонт зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080102 капитальный ремонт оборудования, транспорта
350802 Текущий ремонт
35080201 зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080202 оборудования, транспорта
350803 Средний ремонт
35080301 зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080302 оборудования, транспорта
3509 Услуги банков
35090100 % по кредитам
35090200 Комиссионное вознаграждение банков
35090300 Курсовые разницы
35090400 Сумма расходов по покупке валюты
35090800 Прочие услуги банков
3510 Услуги производственного характера
35100300 Услуги по диагностике оборудования
35100400 Услуги по поверке приборов
35100500 Тех.освидетельствование оборуд.и транспорта
35100600 Услуги по обслуживанию переезда
35100700 Перерегистрация транспорта
35100800 Тех.обслуживание ОС
35101200 Услуги по экспедированию груза, диспетчеризации
35101300 Услуги стор-х орг.по упаковке и затариванию изделий
35101400 Анализ питьевой воды
35101500 Оплата испытания по определению качества поступающих материалов
35101600 Освоение и подготовка производства новых видов продукции
35101700 Прочие услуги сторонних организаций
3512 Другие затраты
35120100 Услуги по регистрации собственности
35120200 Усл.стор.орг.за прием, хран.и уничтожение отходов
35120300 Разрешение на продление внешнеторговых операций
35120500 Резерв предстоящих расходов на гарантийное обслуживание
35120600 Фонд энерго-сбережений
35120700 % по лизингу
35120800 % по векселям
35120900 Платежи некоммерч.организ.необх.для деятельности
35121000 Взносы междунар.организ.если они обязательны для деят.
35121100 Стоимость тендерной документации
35121300 Услуги по предпродажной подготовке
35121400 Платежи роялти
35121500 Спецпитание
35121600 Услуги строн. Орг. По перевозке грузов
35121700 Консультационные услуги
35121800 Услуги по акционированию
35121900 Затраты по набору работников
35122000 Услуги за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю
35122100 Услуги по отправке корреспонденции
35122200 Услуги «Гарант»
35122300 Услуги «Гидрометцентра»
35122400 Услуги по оценке имущества
35122500 Услуги по утилизации ламп, резины и др. отходов
35122600 Расходы на форменную и фирменную одежду, обмундирование
35122700 Стоимость израсход. проб и образцов продукции на ее соотв. требованиям ТНПА
35122800 Стоимость израсх. проб и образцов продукции в процессе пров. сертиф.испытаний
35122900 Услуги на проведение испытаний органами, осуществ.госрегулирование и управление
35123000 Услуги по аккредитации
35123100 Услуги БТПП
35123200 Услуги Госинспекции по карантину растений
35123300 Услуги по изготовлению документов кадастрового и технического учета
35123400 Услуги по инвентаризации объектов недвижимости
35123500 Услуги по радиовещанию
35123600 Услуги вычислительных центров, связанных с обслуживанием организации
35123700 Плата за регистрацию доменного имени в домене BY
35123800 Плата за организационно-техническую поддержку функционирования домена
35123900 Создание и обновление Wеd сайта
35124000 Резерв предстоящих расходов на предпродажную подготовку
35124100 Услуги по размещению отходов
35124200 Прочие услуги сторонних организаций
35124300 Прочие затраты
3514 Затраты по НКС
35140100 Строительно — монтажные работы
35140200 Проектные работы
35140300 Оплата установки оборудования
35140400 Переоценка
35140500 Доставка, погрузочно-разгрузочные работы
35140600 Прочие затраты
35140100 Строительно — монтажные работы

Для расширения возможностей при перерасчетах затрат и использования таких инструментов системы как “Внешний расчет” (тип 22), “Внутренний расчет” (тип 21), “Надбавки косвенных затрат” (тип 41), “Раскладка” (тип 42) и “Анализ результатов по заказам” (тип 31) был расширен список вторичных видов затрат, а именно были добавлены:

ВЗ Тип Название
37282000 21 ПОТЕРИ ОТ БРАКА
38103000 21 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП
38104000 21 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ
38106000 21 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП
38120100 21 УСЛТЕКУЩРЕМОНОБОРУД
38120200 21 УСЛ:КАПИТРЕМОНТОБОР
38120300 21 УСЛРЕМОНТЫЗДАНИЙ
38120400 21 СОДЕРЖАНИЕ ТЕРРИТОР
38120500 21 ЭЛЕКТРОФ. ИЗМЕРЕНИЯ
38120600 21 РЕМОНТ ДУШЕВЫХ
38204000 21 СОД ЗД,СООР,ИНВЕНТ
38205000 21 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ
38212000 21 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ
38239000 21 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ
38251020 21 ЭКСПЛ ОБОР (КР Р-ТА)
38251030 21 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП
38251040 21 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ
38251060 21 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП
38251070 21 ПРОЧИЕ
38252040 21 СОД ЗД,СООР,ИНВЕНТ
38252050 21 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ
38252100 21 ОХРАНА ТРУДА
38252120 21 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ
38252130 21 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
38260070 21 СОД И РЕМ ЗД,С-Й,ИНВ
38260100 21 ОХРАНА ТРУДА
38260170 21 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
35999944 22 ПЕРЕНОС CO-FI (44-Й)
35999992 22 ПЕРЕНОС CO-FI (92-Й)
37200100 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
37200101 31 НЗП — ТЗР
37200200 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
37200250 31 НЗП: КОСВЕННЫЕ МВЗ
37200300 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
37200400 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
37200500 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
37200600 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
37600100 31 ТЕХ:ФАКТЗАТРАНРЕЗУЛЬ
37600200 31 ТЕХ:ВЫЧЗАТРАНРЕЗУЛЬ
39200010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39200011 31 НЗП ТЗР
39200020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39200025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39200030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39200040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39200050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39200060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39200910 31 РО ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39200911 31 РО: ТЗР
39200920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39200925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39200930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39200940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39200950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39200960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39230010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39230011 31 НЗП ТЗР
39230020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39230025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39230030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39230040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39230050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39230060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39230910 31 РО ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39230911 31 РО: ТЗР
39230920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39230925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39230930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39230940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39230950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39230960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39239070 31 ВЫРУЧКА
39290010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39290011 31 НЗП: ТЗР
39290020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39290025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39290030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39290040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39290050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39290060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39290910 31 РО ПР.МАТ.ЗАТР
39290911 31 РО: ТЗР
39290920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39290925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39290930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39290940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39290950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39290960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39299100 31 ТЕХ:ФАКТЗАТРАНРЕЗУЛЬ
39299200 31 ТЕХ:ВЫЧЗАТРАНРЕЗУЛЬ
37000100 41 НАДБАВКА ОХР
37000200 41 НАДБАВКА ПСИП
37000300 41 НАДБАВКА ППР
37000400 41 НАДБАВКА ИННОВ ФОНД
37000500 41 НАДБАВКА:ПРОЧ.НАЛОГИ
37000944 41 НАДБРАСХНАРЕАЛИЗПЛАН
37260000 41 НАДБАВКА ОХР
37310100 41 НАДБАВКА ТЗР
37000101 42 РАСКЛАДКА ОХР ЗАКАЗ
37000201 42 РАСКЛАДКА ПСИП
37000301 42 РАСКЛАДКА ППР
37000401 42 РАСКЛАДКА ИННОВ ФОНД
37000501 42 РАСКЛАДК:ПРОЧ.НАЛОГИ
38260000 42 РАСКЛАДКА ОХР
38269999 42 РАСКЛАДКА КОПЕЕК ОХР
36000001 43 ТЭР НА ТЕХНОЛОГИЮ
36000002 43 RATE
36000003 43 TIME
36143000 43 УСЛУГИ ТРЦ
36144010 43 ТЕПЛОЭНЕРГИЯ
36144020 43 ВОДА АРТЕЗИАНСКАЯ
36144030 43 ВОДА ОБЕССОЛЕННАЯ
36144040 43 ВОДА ОБОРОТНАЯ
36144050 43 ГАЗ ПРИРОДНЫЙ
36144060 43 СЖАТЫЙ ВОЗДУХ
36144070 43 УГЛЕКИСЛЫЙ ГАЗ
36144080 43 СБРОС СТОЧНЫХ ВОД
36144090 43 ОБСЛ ОБЪЕКТОВ ВЕНТ.
36144100 43 ОБСЛУЖ.ОБЪЕКТОВ ППА
36144110 43 ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ ТСЦ
36145000 43 Т/О И РЕМОНТ Э/ОБОР
36145100 43 Э/ЭНЕРГИЯ БЕЗ УДЕШЕВ
36145200 43 Э/ЭНЕРГИЯ С УДЕШЕВЛ
36146231 43 ВЫРАБОТКА ТЕПЛА ЭНРЦ
36146232 43 ВОДОСНАБЖЕНИЕ ЭНРЦ
36146233 43 ПЕРЕКАЧ. СТОКОВ ЭНРЦ
36147010 43 ОБСЛ. СРЕДСТВ СВЯЗИ
36147020 43 УСЛУГИ ТРАФИКА
36147030 43 АБОНПЛАТА
36147040 43 АПУС
36147050 43 ОБСЛ. КВАРТ. ТЕЛЕФ.
36147060 43 МТР
36162200 43 ОБСЛУЖИВАНИЕ ПТК
36164901 43 ПОСТАВКА ВОДЫ АРТЕЗИ
36164902 43 ВОДА ОБОРОТНАЯ ЦЭЭС
36164903 43 ВОДА ОБЕССОЛЕНН.ЦЭЭС
36164904 43 СБРОС СТОЧН.ВОД ЦЭЭС
36164905 43 ОБСЛУЖИВАН. ППА ЦЭЭС
36164906 43 ПОСТАВ.УГЛЕКИСЛ.ГАЗА
36164907 43 ПОСТАВ.СЖАТОГО ВОЗДУ
36164908 43 ПОСТАВК.ТЕПЛОЭНЕРГИИ
36194100 43 МАКУЛАТУРА ОП ПМВ
36194200 43 ЦВЕТ. МЕТАЛЛЫ ОП ПМВ
36195100 43 СТОЯНКА
36195200 43 СТИРКА БЕЛЬЯ
36195300 43 СТИРКА СПЕЦОДЕЖДЫ
36195400 43 ХИМ.ЧИСТКА
36195500 43 РЕМОНТ СПЕЦ.ОДЕЖДЫ
36195600 43 ВЫВОЗ ПРОМ.ОТХОДОВ
36251000 43 СОД И ЭКСПЛ ОБОРУД
36252000 43 ЦЕХОВЫЕ
36253000 43 ОПР — СВЕРХ НОРМ
36260000 43 ОХР
36441000 43 РАСХОДЫ НА РЕАЛИЗАЦ.
36443000 43 РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ

Приложение 5

Виды СО-заказов для внутренних услуг

Вид заказа Название вида заказа Нумерация заказа Название заказа Получатель расчета Аналог проводки
(Дт-МВЗ получатель)
Статья затрат Вид затрат расчета
(ХХ- вторичный вид затрат)
25* 26* 44*
2301 Гальваническое покрытие з.ч. и прочих узлов Автоматически (системный №, формируемый внутри диапазона <230000000000 — 2399999999>) Гальванопокрытие вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 1.детали для ремонта станка 251030,
2. детали для тех.обслуж. Оборудов.251020
260070   ХХ251030
ХХ251020
ХХ260070
23К2 Ремонт оборудования и транспорта в части[1] Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251030 260070   ХХ251030
ХХ260070
23S2
23T2
2303 Замеры и испытания <характер работ, объект> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 1.оборудование -251020,
2.зд., соор,инве. 252040
260070   ХХ251020
ХХ252040
ХХ260070
23К4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. инвентаря1 Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252050 260070   ХХ252050
ХХ260070
23S4
23T4
2305 Ремонт и стирка спецодежды, химчистка вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2306 Вывоз мусора и уборка территории Вывоз мусора вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2307 Озеленение территории з-да, цехов Озеленение, уборка территории МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2308 Резка и погрузка металлолома в цехах вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25 – К-т 23 251070, 252130 260170   ХХ251070
ХХ252130
ХХ260170
2309 Монтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) Монтаж инв. № <инв. номер объекта монтажа?> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251070 260170   ХХ251070
ХХ260170
2310 Демонтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) Демонтаж инв. № <инв. номер объекта демонтажа> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251070 260170   ХХ251070
ХХ260170
2311 Демонтаж окончательный связанный со списанием ОС Демонтаж инв. № <инв. номер объекта демонтажа> МВЗ заказчика Д-т 91

К-т 23

      23ХХХХХХ
2312 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения (в части МБП) Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26 К-т 23 251060 260070   ХХ251060
ХХ260070
2313 Ремонт и восстановление хоз.инвентаря (в части МБП) Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26 К-т 23 252120 260070   ХХ252120
ХХ260070
2314 Внутри заводское перемещение грузов и расходы по перевозки работников <Форма талона> МВЗ заказчика Д-т 25,26,26/3,44 К-т 23 251040 260160,263010 441040 ХХ251040
ХХ260160
ХХ263010

Виды СО-заказов для услуг, оказываемых на сторону

Вид заказа Наименование вида заказа Нумерация заказа Название заказа Вид затрат расчета Получатель расчета Аналог проводки
UN20 Услуги населению (сч 20) Автоматически (системный №, формируемый внутри диапазона <230000000000 — 2399999999>) Характер оказываемой услуги <внешний номер заказа> 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
UN23 Услуги населению (сч 23) 23900000 90/1/1, 90/1/3 Д-т 90/1/1, 90/1/3 — К-т 23
UN29 Услуги населению (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29
US20 Услуги для сторонних организаций (сч 20) 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
US23 Услуги для сторонних организаций (сч 23) 23900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 23
US29 Услуги для сторонних организаций (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29
UG20 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 20) 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
UG23 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 23) 23900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 23
UG29 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29

Приложение 6

Виды работ для 44-ых счетов

№ п.п Вид работ (статья) Название Вид затрат перерасчета Ед

изм

Тип вида работ Инд. тарифа Код Факт

Тарифа

1 443010 Разработка и издание рекл-х изделий 36443000 ЕД 2 1 5
2 443020 Разработка и изготов-е эскизов, образцов 36443000 ЕД 2 1 5
3 443030 Реклама в печати и на теле-радио 36443000 ЕД 2 1 5
4 443040 Световая и наружная реклама 36443000 ЕД 2 1 5
5 443050 Изготов-е рек-х щитов, стендов, указат 36443000 ЕД 2 1 5
6 443060 Хранение экспед. рекл-х материалов 36443000 ЕД 2 1 5
7 443070 Офор-е витрин выставок-продаж, комнат образцов 36443000 ЕД 2 1 5
8 443080 Ученка товаров потер кач-во при эксп-и 36443000 ЕД 2 1 5
9 443090 Другие рекламные мероприятия 36443000 ЕД 2 1 5
10 443100 Учас-е в выс-ах (в пред РБ и за ее пред) 36443000 ЕД 2 1 5
11 443110 Ст-ть обра-цов товаров перед-х покуп,поср 36443000 ЕД 2 1 5
12 443120 Амортизация ОС 36443000 ЕД 2 1 5
13 441010 Оплата услуг стор. организаций 36441000 ЕД 2 1 5
14 441020 Предпродажное обслуживание 36441000 ЕД 2 1 5
15 441030 Тара и упаковка готовой продукции 36441000 ЕД 2 1 5
16 441040 Погрузка и транспортировка продукции 36441000 ЕД 2 1 5
17 441050 Прочие расходы по сбыту 36441000 ЕД 2 1 5

МВЗ для 44-ых счетов

МВЗ КЕ БЕ Название
4400000000 1000 1000 КОММЕРЧЕСКОБЩЕЗАВОД
4410700000 1000 1000 УПРАВЛ. ТОРГОВЛИ
4411300000 1000 1000 УПР. РЕКЛ И ПОК.ТЕХ.
4411400000 1000 1000 УПР.ОТГРУЗКИ ПРОДУК.
4417100000 1000 1000 ДРП
4417101000 1000 1000 УОП ДРП
4417106000 1000 1000 УРПТ
4417107000 1000 1000 УТ
4417202000 1000 1000 МАРКЕТИНГ-ЦЕНТР
4417325000 1000 1000 АХО
4417329000 1000 1103 КОП
4417341000 1000 1000 МАРКЕТИНГ-ЦЕНТР
4417400000 1000 1001 КОММЕРОБЩЕЗАВОД1001
4419100000 1000 1010 ТД ПОЛЕСЬЕ

Приложение 7

Перечень видов работ:

Цех Код ВР Название ВР ТВР Ед.изм Вид затрат перерасчета Тип вида работ Инд. тарифа Код ФактТарифа
143 143100 УСГУЛИТРЦ В/Н 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143200 УСГУЛИТРЦ В/Н (В) 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143300 УСГУЛИТРЦ М/Г-1 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143400 УСГУЛИТРЦ М/Г-1(В) 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143500 УСГУЛИТРЦ М/Г-2 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143600 УСГУЛИТРЦ М/Г-2(В) 1 Ч 36143000 1 1 5
144 144010 ТЕПЛОЭНЕРГИЯ 1 ГКЛ 36144010 1 1 5
144 144020 ВОДА АРТЕЗИАНСКАЯ 1 M3 36144020 1 1 5
144 144030 ВОДА ОБЕССОЛЕННАЯ 1 M3 36144030 1 1 5
144 144040 ВОДА ОБОРОТНАЯ 1 M3 36144040 1 1 5
144 144050 ГАЗ ПРИРОДНЫЙ 1 M3 36144050 1 1 5
144 144060 СЖАТЫЙ ВОЗДУХ 1 M3 36144060 1 1 5
144 144070 УГЛЕКИСЛЫЙ ГАЗ 1 КГ 36144070 1 1 5
144 144080 СБРОС СТОЧНЫХ ВОД 1 M3 36144080 1 1 5
144 144090 ОБСЛ ОБЪЕКТОВ ВЕНТ. 1 ЕД 36144090 1 1 5
144 144100 ОБСЛУЖИВАНИЕ ППА 1 ЕД 36144100 1 1 5
144 144110 ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ ТСЦ 1 КВЧ 36144110 1 1 5
145 145000 Т/О И РЕМОНТ Э/ОБОР 1 КВЧ 36145000 1 1 5
145 145100 Э/ЭНЕРГИЯ БЕЗ УДЕШЕВ 1 КВЧ 36145100 1 1 5
145 145200 Э/ЭНЕРГИЯ С УДЕШЕВ 1 КВЧ 36145200 1 1 5
146 146231 ВЫРАБОТКА ТЕПЛА ЭНРЦ 1 ГКЛ 36146231 1 1 5
146 146232 ВОДОСНАБЖЕНИЕ ЭНРЦ 1 M3 36146232 1 1 5
146 146233 ПЕРЕКАЧ. СТОКОВ ЭНРЦ 1 M3 36146233 1 1 5
147 147010 ОБСЛ. СРЕДСТВ СВЯЗИ 1 ЕД 36147010 1 1 5
147 147020 УСЛУГИ ТРАФИКА 1 МИН 36147020 1 1 5
147 147030 АБОНПЛАТА 1 BYR 36147030 1 1 5
147 147040 АПУС 1 BYR 36147040 1 1 5
147 147050 ОБСЛ. КВАРТ. ТЕЛЕФ. 1 BYR 36147050 1 1 5
147 147060 МТР 1 BYR 36147060 1 1 5
162 162200 Обслуживание ПТК 1 ШТ 36162200 1 1 5
164 164901 ПОСТАВ ХОЛ ВОДЫ ЦЭЭС 1 M3 36164901 1 1 5
164 164902 ПОСТАВ ОБОРОТ ВОДЫ 1 M3 36164902 1 1 5
164 164903 ПОСТАВ ХОВ ЦЭЭС 1 M3 36164903 1 1 5
164 164904 СБРОС СТОКОВ ЦЭЭС 1 M3 36164904 1 1 5
164 164905 ОБСЛУЖ ППА 1 M2 36164905 1 1 5
164 164906 ПОСТАВ УГ 1 КГ 36164906 1 1 5
164 164907 ПОСТАВ СЖАТ ВОЗДУХА 1 M3 36164907 1 1 5
164 164908 ПОСТАВКА Т\ЭНЕРГИИ 1 ГКЛ 36164908 1 1 5
195 195200 СТИРКА БЕЛЬЯ 1 КГ 36195200 1 1 5
195 195300 СТИРКА С/О 1 КГ 36195300 1 1 5
195 195400 ХИМЧИСТКА 1 КГ 36195400 1 1 5
195 195500 РЕМОНТ С/О 1 КГ 36195500 1 1 5
195 195600 ВЫВОЗ МУСОРА 1 Т 36195600 1 1 5
  251010 АМОРТ ОБОР. ТР, Ц/И 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251020 ЭКСПЛ ОБОР (КР Р-ТА) 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251030 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251040 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251050 ПСИП ОБЩ. НАЗНАЧ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251060 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251070 ПРОЧИЕ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  252010 СОД АПП УПРАВЛ ЦЕХА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252020 СОД НЕУПР ПЕРС ЦЕХА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252030 АМОРТ. ЗД, СООР, ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252040 СОД ЗД,СООР, ИНВЕНТ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252050 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252060 ИСПЫТАНИЯ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252070 ОПЫТЫ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252080 ИССЛЕДОВАНИЯ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252090 РАЦИОНАЛИЗАТОРСТВО 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252100 ОХРАНА ТРУДА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252110 ПОГАШ СТОИМ ХОЗ.ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252120 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252130 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252140 ПОТЕРИ ОТ ПРОСТОЕВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252150 НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252160 ПРОЧИЕ НЕПРОИЗВ РАСХ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  253010 ОХРАНАТРУДАСВЕРХНОРМ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  253020 ПРОЧ. ОПР СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  260000 ОХР 1 ЕД 36202000 1 3 5
  260010 ЗАТР НА ОПЛ АПП УПР 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260020 РАСХ НА КОМАНД И ПЕР 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260030 ПРОЧ РАСХ ПО УПРАВЛ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260040 СОД ПЕРС НЕУП ХАР-РА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260050 АМ-Я ЗД, СООР И ИНВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260060 АМОРТ ПО НМА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260070 СОД И РЕМ ЗД,С-Й,ИНВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260080 ПР-ВО ИСП, ОПЫТОВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260090 РАСХ НА РАЦ ПРЕДЛ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260100 ОХРАНА ТРУДА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260110 СОДЕРЖАНИЕ ОХРАНЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260120 ПОДГОТОВКА КАДРОВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260130 ОРГ НАБОР РАБ СИЛЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260140 ПРЕДСТАВ-Е РАСХОДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260150 ОХРАНА ОКРУЖ СРЕДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260160 ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260170 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260180 ПОТЕРИ ОТ ПРОСТОЕВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260190 ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260200 НЕДОСТ В ПРЕД НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260210 ПРОЧ НЕПРОИЗВ РАСХ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263010 УСЛ.ТРАНС.СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263020 ОХРАНАТРУДАСВЕРХНОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263030 КОМАНДИР. СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263040 ПРОЧ. ОХР СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  441010 ОПЛАТАУСЛ.СТОР.ОРГАН 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441020 ПРЕДПРОДАЖ. ОБСЛУЖИВ 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441030 ТАРА И УПАКОВКА ГП 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441040 ПОГРУЗКА И ТРАНСП.ГП 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441050 ПРОЧ. РАСХ. ПО СБЫТУ 2 ЕД 36441000 2 1 5
  443010 РАЗР.И ИЗД.РЕКЛ.ИЗДЕ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443020 РАЗР.И ИЗГОТ ЭСК,ОБР 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443030 РЕКЛАМАПЕЧАТТЕЛРАДИО 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443040 СВЕТОВНАРУЖНРЕКЛАМА 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443050 ИЗГРЕКЛЩИТСТЕНДУКАЗТ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443060 ХРАНЕНИЕ ЭКСПРЕКЛМАТ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443070 ОФОР ВИТРИН ВЫСТОВОК 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443080 УЦЕНТОВПОТКАЧ-ВОЭКСП 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443090 ДРУГИЕ РЕКЛАМ МЕРОПР 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443100 УЧАСТИЕ В ВЫСТОВКАХ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443110 СТОИМОБРАЗЦПЕРЕПОКУП 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443120 АМОРТИЗАЦИЯ ОС 2 ЕД 36443000 2 1 5
  RATE RATE 1 BYR 36000002 1 1 5
  TERTEC ТЭР НА ТЕХНОЛОГИЮ 2 ЕД 36000001 2 1 5
  TIME TIME 1 МИН 36000003 1 1 5
  1. — Деление ремонта на капитальный, средний, текущий
Утверждаю

Заместитель генерального директора по финансовым вопросам

___________________ / Д. А. Лис /

_______________ 2009 г.

Согласовано

Руководитель проекта

от ИП «ЭПАМ Системз»

___________________С.А.Пырьев

_______________ 2009 г.

Согласовано

Руководитель проекта

от РУП «Гомсельмаш»

___________________ В.В.Жмайлик

_______________ 2009 г.

Проект комплексной автоматизации

системы управления предприятием

РУП “Гомсельмаш”

Описание проектного решения Учет затрат
Согласовано:

____________________ / Славашевич В. В. /

____________________ / Гатальская Л. М. /

____________________ / Рябченко Л.Н. /

____________________ / Козина Р.Л. /

____________________ / Федоткина А.Г. /

____________________ / Мухлядо Н.А. /

____________________ / Салянко И.О. /

____________________ / Сорчик С.Н. /

Разработано:

____________________ / Комаровский В. Н. /

____________________ / Цивинский А. В. /

ИП «ЭПАМ Системз»

ул. В. Хоружей, 29
220123 Минск, Беларусь
Тел: +375-17-2101662
Факс: +375-17-2101168

http://www.EPAM.by

Основание Договор от __.__.08 № ______

на выполнение проектных работ

Назначение Описание проектного решения по Учету затрат и калькулирования себестоимости товаров и услуг.
Фаза Фаза 2. Разработка проектных решений
Порядок использования Передается Заказчику как один из результатов работ
Аудитория Уполномоченный персонал РУП «Гомсельмаш»,
уполномоченный персонал ИП «ЭПАМ Системз»
Изменения
Версия Дата Авторы Комментарий
1.0 26.09.2008 Комаровский В. Начальная версия документа
1.1 30.09.2008 Комаровский В. Внесение изменений
1.2 30.09.2008 Цивинский А. Добавление схем и описания
2.0 02.10.2008 Цивинский А. Версия для подписания
2.1 02.10.2008 Комаровский В. Версия для подписания
2.2 28.07.2009 Похилева Н. Внесение изменений по результатам интеграционного теста
2.3 03.08.2009 Комаровский В. Внесение изменений по результатам интеграционного теста
2.4 18.11.2009 Похилева Н. Внесение изменений
2.4.3. 25.12.2009 Похилева Н. Внесение изменений
2.4.4 21.01.2010 Похилева Н. Внесение изменений
2.5. 01.04.2010 Похилева Н. Внесение изменений
2.6. 04.05.2010 Похилева Н. Внесение изменений по замечаниям
Соглашения о нотации
Файл
Распространение © ЭПАМ Системз, 2009 Все права защищены.

Упоминаемые в документе товарные знаки являются собственностью их владельцев.

Данный документ содержит конфиденциальную информацию ИП «ЭПАМ Системз» и партнеров, и предназначен исключительно для использования в рамках внедрения данного проекта.

Содержание

1 Назначение данного документа и цели проекта 6

2 Определения и сокращения 8

3 Организационная структура 10

3.1 Контроллинговая единица 10

3.2 Ведение диапазонов номеров для документов СО 12

4 Основные данные 15

4.1 Версии планирования 15

4.2 Место возникновения затрат (МВЗ) 16

4.3 Стандартная иерархия МВЗ 17

4.4 Альтернативные группы МВЗ 18

4.5 Виды затрат 18

4.6 Группы видов затрат (дифференциация) 19

4.7 Диапазоны номеров видов затрат 21

4.8 Вид заказов 21

4.8.1 Виды РР-заказов 22

4.8.2 Виды IM-заказов 23

4.8.3 Виды CO-заказы 24

4.9 Статистические показатели 25

4.10 Виды работ 26

4.11 Вариант калькуляции 29

4.12 Ключевые параметры в основной записи материалов 32

4.13 Ключевые параметры в основной записи рабочего места 33

5 Бизнес-процессы, реализуемые в системе 36

5.1 Процессы планирования в Контроллинге 36

5.1.1 Планирование косвенных затрат на МВЗ 38

5.1.2 Создание узловой калькуляции 52

5.1.3 Создание единичной калькуляции для СО-заказа 53

5.1.4 Создание многоуровневой единичной калькуляции 55

5.1.5 Создание плановой калькуляции 56

5.1.6 Обновление учетной цены 58

5.1.7 Выполнение прогона калькуляции 59

5.1.8 Создание текущей плановой калькуляции 61

5.1.9 Создание предварительной калькуляции заказа 62

5.2 Процессы фактического учета затрат в Контроллинге 64

5.2.1 Учет затрат по МВЗ и видам затрат 64

5.2.2 Учет затрат на ремонты 66

5.2.1 Учет затрат на услуги/работы оказываемые сторонним организациям и населению 68

5.2.2 Учет затрат на гарантийные ремонты 68

5.2.3 Учет затрат на реализацию и маркетинг (44-тые счета) 69

5.2.4 Корректирование проведённых данных по МВЗ, заказам. 69

5.2.5 Учет затрат на продукт по производственным заказам 71

5.2.6 Учет затрат на возвратные отходы 72

5.2.7 Учет брака 72

5.3 Процессы закрытия периода 74

5.3.1 Распределение ТРЗ (16-тые счета) 75

5.3.2 Распределение расходов на реализацию и маркетинг (44-тые счета) 75

5.3.3 Закрытие 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-тые счета 75

5.3.4 Процессы закрытия периода в Контроллинге 75

5.3.5 Ввод фактически статистических показателей 76

5.3.6 Разделение 76

5.3.7 Циклы косвенного перерасчета работ 77

5.3.8 Вычисление фактических тарифов 78

5.3.9 Перерасчет затрат по фактическим тарифам работ 79

5.3.10 Определение Незавершенного производства 80

5.3.11 Определение производственных отклонений 82

5.3.12 Расчет заказов 83

5.3.13 Создание фактической калькуляции 84

5.3.14 Отнесение отклонений в с\с на запасы ПФ, ГП, реализацию ГП и услуг 86

6 Отчеты 89

7 Требования по переходу в опытную эксплуатацию 93

8 Рабочие места и роли пользователей 94

9 Приложения 97

Приложение 1 97

Приложение 2 98

Приложение 3 99

Приложение 4 100

Приложение 5 110

Приложение 7 115

Назначение данного документа и цели проекта

В данном документе описывается организация бизнес-процессов учета затрат РУП «Гомсельмаш», подлежащих автоматизации в рамках внедрения SAP ERP.

Процессы Учета затрат разделяются на 2-е группы:

  1. Процессы планирования затрат и калькулирования себестоимости на год, квартал, месяц.
  • Обеспечить интеграцию планов сбыта и производства с планированием затрат.
  • Спланировать прямые и косвенные затраты по местам их возникновения.
  • Рассчитать плановые тарифы на внутрипроизводственные работы.
  • Распределить косвенные затраты по объектам учета затрат.
  • Скалькулировать плановую себестоимость выпускаемой продукции и оказываемых услуг.
  1. Процессы сбора фактических затрат по местам возникновения и калькулирования фактической себестоимости товаров и услуг.
  • Обеспечить сбор фактических затрат по местам возникновения и заказам.
  • Рассчитать фактические тарифы на внутрипроизводственные работы.
  • Обеспечить распределение косвенных затрат между объектами учета.
  • Оценить НЗП.
  • Скалькулировать фактическую себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг.

Цели:

  • Предоставить инструменты и обеспечить на предприятии реализацию гибкого аналитического учета затрат.
  • Внутренний учет и отчетность должны формировать оперативные, надежные и оптимально структурированные данные для принятия управленческих решений.

Определения и сокращения

FI – модуль «Внешний учет и отчетность»

СО – модуль «Контроллинг»

MM — модуль «Управление материальными потоками»

SD – модуль «Сбыт»

PP – модуль «Управление производством»

БЕ – балансовая единица

КЕ – контроллинговая единица

МВЗ – место возникновения затрат

НМА — нематериальные активы

НЗП – незавершенное производство

НКС – незавершенное капитальное строительство

ОЗМ – основная запись материала

ППМ – планирование потребности материалов

ПМ – поступление материала

ПСч – поступление счета

ТЗР – транспортно-заготовительные расходы

ТМЦ – товароматериальные ценности

МОЛ – материально ответственное лицо

ОС – Основное средство

ПФ – полуфабрикат

ГИ – готовое изделие

Организационная структура

Организационные элементы.

Организационные элементы являются единицами предприятия, с помощью которых можно отобразить юридическую (внешнюю) и организационную (внутреннюю) структуры предприятия.

В рамках проекта РУП “Гомсельмаш” будут рассматриваться следующие основные организационные структуры:

Контроллинговая единица Контроллинговая единица – организационная единица модуля СО. КЕ является производственно-экономическая единица, в которой может быть осуществлен полный, законченный управленческий учет затрат.
Балансовая единица Балансовая единица — организационная единица модуля FI. БЕ является наименьшей организационной единицей внешней отчетности, в которой могут быть отражены все функции самостоятельной бухгалтерии.

Контроллинговая единица

Контроллинговая единица является основной организационной единицей Внутреннего учета и отчетности. В рамках Контроллинговой единицы ведется полный учет затрат. Все объекты контроллинга (МВЗ, внутренние заказы) при создании присваиваются Контроллинговой единице.

Параметры настройки КЕ устанавливают для предприятия принципы учета с точки зрения Контроллинга (учета затрат). В рамках реализуемой функциональности модуля «Контроллинг» РУП «Гомсельмаш» рассматривается в целом, как отдельная КЕ, что позволяет получить полный законченный учет фактических данных по статьям и элементам затрат, а также использовать единые подходы к анализу затрат.

Контроллинговая единица может включать в себя одну или несколько балансовых единиц. Таким образом в рамках одной Контроллинговой единицы есть возможность вести совместный учет затрат и выручки для нескольких балансовых единиц (юридических лиц).

Для того чтобы эта возможность была доступна, во время настроек модуля СО при определении КЕ указано:

Управление присвоением Описание
Учет затрат по нескольким БЕ Несколько БЕ могут быть присвоены одной КЕ

В рамках проекта создана одна Контроллинговая единица 1000 с названием РУП “Гомсельмаш”.

Контроллинговая единица и присвоенные ей балансовые единицы должны использовать один и тот же оперативный план счетов. В проекте используется план счетов 1000 с названием “План счетов Гомсельмаш”.

В настройке КЕ 1000 указано:

Код Описание
1000 План счетов Гомсельмаш

Контроллинговая единица и присвоенная балансовая единица должны использовать один и тот же вариант финансового года. Вариант финансового года определяет количество и границы периодов проводки. Вариант К4 равен календарному году (т.е. начинается в январе и заканчивается в декабре) и содержит 12 основных и 4 дополнительных (для закрытия года в Финансах) учетных периодов. В проекте РУП “Гомсельмаш” используется стандартный вариант финансового года К4.

В настройке КЕ 1000 указано:

Код Вариант Описание
K4 Календарный год с 4 особыми периодами 12 календарным месяцам добавляются 4 периода для корректировок в FI

Валюта КЕ используется для учета затрат. Валютой Контроллинговой единицы в проекте РУП “Гомсельмаш” белорусский рубль. Внутренней валютой балансовых единиц, присвоенных КЕ 1000, также является белорусский рубль.

В настройке КЕ 1000 указано:

Тип валюты Валюта
10 — Валюта БЕ BYR

Контроллинговой единице присваивается стандартная иерархия мест возникновения затрат 1000 с названием РУП “Гомсельмаш”.

В настройке КЕ 1000 указано:

Стандартная иерархия МВЗ Название
1000 РУП “Гомсельмаш”

Активация компонентов КЕ

Для того чтобы использовать различные компоненты модуля СО, их необходимо активировать на уровне КЕ.

В проекте для КЕ 1000 активированы следующие компоненты:

Компоненты модуля СО Активация
Учет по МВЗ Активно
КонтировкВидаРабот Активно
Управление заказами Активно
Учет результатов Активно
УчетЗатрат/процессам Активно
Носители затрат Активно

Ведение диапазонов номеров для документов СО

Для каждой проводки в Контроллинге система SAP создает пронумерованный документ. Номера документов в каждой контроллинговой единице являются уникальными, так как все номера используются только один раз.

Диапазоны номеров определяются для двух групп бизнес-операций: фактических операций и операций, связанных с планированием.

Для фактических операций:

С номера 0100000000

По номер 0199999999

Перечень присвоенных операций:

COIN CO-сквозная проводка из ФинБух

KABG НзП, анализ рез. автоматически

KABM НзП, анализ рез. вручную

KAUS Вычисление брака

KAZI Разграничение по МВЗ/Факт

KEKB Единичная калькуляция

KEKZ ЕдиничнКалькуляция (надбавка)

KOAO Расчет Факт

KPIV РаспрФактЗатрат по НоситЗатр

KSI0 ФактРазделение по МВЗ

KSII Определение тарифов/Факт

KVAR Вычисление отклонений

KZPI Надбавки по периодам/Факт

KZRI Начисление процентов/Факт

RKIB Периодические переносы-Факт

RKIL КосвенныйПерерасчет работ/Факт

RKIU Раскладка КосвЗатрат/факт

RKIV РаспредКосвеннЗатрат / факт

RKL Перерасчет фактических работ

RKLT Перерасчет по схеме/факт

RKLX ПредваритРаспредФиксЗатрат

RKN НеперерасcчитываемРаботы/Факт

RKS Ввод СтатистичПоказателей

RKU1 Перенос затрат

RKU2 Перенос выручки

RKU3 Перенос отдельных позиций CO

 

Для операций, связанных с планированием:

С номера 0200000000

По номер 0299999999

Перечень присвоенных операций:

KAMV Перерасчет затрат вручную

KAZP Разграничение по МВЗ/План

KGPD РаспределСоглПрисвоенПричВозн

KKKP Контрольные затраты первичн.

KKKS Контрольные затраты вторичные

KOAP Расчет плановых затрат

KPPB Плановая калькуляция

KPPZ Надбавка из ПлановКалькуляции

KSP0 ПланРазделение

KSPB ПланРаскладка на результат

KZPP Надбавки по периодам/План

KZRP Расчет процентов/План

RKP1 Планирование первичных затрат

RKP2 Планирование работ

RKP3 Планирование вторичных затрат

RKP4 Планирование СтатПоказателей

RKP5 Планирование видов выручки

RKP6 ПланирЗависящОтРаботПервичЗатр

RKP7 ПланирЗависящОтРаботВторичЗатр

RKP8 Планиров. затрат для расчета

RKP9 ПланирЗависОтРаботЗатрДляРасчт

RKPB ПериодичПеренос затрат/План

RKPL КосвенныйПерерасчет работ/План

RKPQ Планирование затрат вручную

RKPS ПланировВторичн по образцу

RKPU РаскладкаКосвеннЗатрат/план

RKPV РаспредКосвеннЗатрат/План

RKPW ПланировВторичнЗатратПоЗаказу

RKPX ЗависОтРаб ПланирВторЗатрПоЗкз

RKPZ ПланированКредитованНадбавками

Диапазоны номеров для расчетных документов CO:

С номера 0000000001

По номер 0010000000

Основные данные

В Контроллинге проводится различие между основными и переменными данными.

Основные данные — это информация, остающаяся неизменной в течение продолжительного периода времени.

Переменные данные используются в течение кратковременных промежутков и присваиваются основным данным.

Версии планирования создаются в системе ERP для формирования замкнутого планового пространства в целях ведения планирования в нескольких версиях.

Виды затрат описывают происхождение затрат. Виды затрат задаются как первичные или вторичные. Первичные виды затрат возникают в результате потребления производственных факторов, заготавливаемых на стороне. Вторичные виды затрат возникают в результате потребления собственных производственных факторов (то есть предоставляемых самим предприятием).

Места возникновения затрат — это организационные единицы, которые порождают затраты или влияют на них.

Внутренний заказ – объект Контроллинга, создаваемый чаще всего для сбора затрат разовых мероприятий (ремонт оборудования, внутреннее мероприятие и т.д.).

Виды работ представляют собой производственные работы и услуги, предоставляемые предприятию местом возникновения затрат. Они используются для перерасчета затрат, связанных с собственными работами, на источники затрат.

Статистические показатели — это значения, описывающие МВЗ, которые используются как основа для перерасчетов (например, распределений, раскладок) и для анализа показателей.

Элементы затрат обобщают экономически однородные виды затрат для анализа затрат по статьям. Совокупность элементов затрат называется схемой элементов. Для анализа структуры тарифов по видам работ на МВЗ создается схема элементов первичных затрат. Для анализа плановой и фактической себестоимости продуктов создается схема элементов производственной себестоимости.

Категории незавершенного производства обобщают виды затрат для анализа состава НЗП по статьям.

Версии планирования

В фазе планирования информация постоянно изменяется. Это означает, что может потребоваться планирование в нескольких версиях. Это соответствует процессу планирования в обычной практике бизнеса. Для планирования в SAP ERP может использоваться неограниченное число версий.

Такие отдельные плановые версии могут:

  • храниться в системе отдельно от других;
  • изменяться;
  • копироваться;
  • сравниваться с использованием отчетов, доступных в информационной системе (например, сравнения план/план, сравнения между фактическими затратами и различными плановыми версиями).

Для регистрации плановых расходов подразделений в различных ракурсах планирования в системе SAP ERP будут использоваться следующие версии:

Версия Обозначение версии План Факт НзП/

АнРез

Отклонение Примечание
0 План/Факт — версия Да Да Да Да Оперативное планирование (месячное) используется при регистрации данных услуг, продукции, материалов
1 Плановая версия/период Да Да Используется при месячном планировании
2 Плановая версия/год Да Да Используется при годовом планировании по месяцам

Место возникновения затрат (МВЗ)

МВЗ предназначено для аккумулирования затрат по видам затрат в центрах ответственности. Место возникновения затрат — это организационная единица в контроллинговой единице, представляющая четко ограниченное место возникновения затрат. Предприятие можно подразделить на отделы по признаку функциональности, связи с расчетами, по видам деятельности, местоположению и/или степени ответственности. В системе SAP ERP МВЗ являются объектами, которые могут представлять следующие реальные бизнес-объекты, например:

  • цеха, участки,
  • отделы, управления,
  • бригады служб.

Разбиение предприятия на места возникновения затрат преследует несколько целей:

Присвоение затрат МВЗ позволяет определять, где в структуре предприятия возникают затраты.

При планировании затрат на уровне МВЗ возможность анализировать экономическую эффективность в тех конкретных точках, где возникают затраты.

Если требуется точное присвоение косвенных затрат отдельным продуктам или услугам, то требуется дальнейший перерасчет затрат на те МВЗ, которые непосредственно участвуют в создании этих продуктов или услуг. В этих МВЗ затем можно использовать различные способы присвоения работ и затрат соответствующим продуктам или услугам.

Нумерацию МВЗ предлагается строить на единой базе с нумерацией складов и рабочих мест в модуле Логистике для однообразия (см. ПР Организационная структура предприятия). Низшим уровнем иерархии МВЗ в области производства будет участок цеха; в части управления – структурное подразделение.

Код МВЗ состоит из 10 символов:

XX X XX XX XXX

XX___________ Первые две цифры из номера МВЗ означают принадлежность к счету бухгалтерского учета (20, 23, 25, 26, 29, 44-ые счета).

___1_________ Третий символ в коде МВЗ зарезервирован для дальнейшего возможного использования и пока заполняется для всех МВЗ равным 1.

_____XX______ Код цеха для производственных МВЗ или код департамента для МВЗ управления. В качестве номера цеха в коде МВЗ используется номер цеха из приложения 1 Проектного решения “Организационная структура предприятия” (например, Литейный цех = “20”). МВЗ, собирающее затраты для цеха в целом, имеет все остальные нули в своей нумерации (соответственно, МВЗ “Литейный цех” имеет номер 2512000000). Под кодировку данных двух символов выделены следующие диапазоны номеров:

120-139 Основные цеха РУП “Гомсельмаш”
140-149 Вспомогательные цеха РУП “Гомсельмаш”
150-159 Основные цеха филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
160-169 Вспомогательные цеха филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
170-171 Департаменты РУП “Гомсельмаш”
173 Управления, отделы, лаборатории РУП “Гомсельмаш”
174 Структурные подразделения филиала РУП “Гомсельмаш” ГЗСК
175-189 Зарезервировано
190-199 Филиалы и представительства
TECH_K Технические МВЗ (котлы затрат)

_______XX____ Код участка цеха для производственных МВЗ или код подразделения для МВЗ управления. В качестве номера участка в коде МВЗ используется номер из приложения 1 Проектного решения “Организационная структура предприятия” (например, Участок мелкосерийного литейного производства Литейного цеха = “2512001000”). Под службу механики зарезервирован единый код – 41, под службу энергетика – 42, под службу подготовки производства – 43, механоэнергетическую службу – 40. Для технических МВЗ определен код TH.

__________XXX Зарезервировано для возможного дальнейшего использования.

Примечание: На фазе реализации проекта возможны изменения в структуре кода МВЗ, обусловленные изменениями в организационной структуре предприятия или подходов к реализации бизнес-процессов.

Полностью стандартная иерархия мест возникновения затрат предприятия в рамках внедрения функциональности модуля Контроллинг представлена в Приложении 3 Проектного решения “Организационная структура предприятия”.

Стандартная иерархия МВЗ

Стандартная иерархия — это древовидная структура, в которой представлены все МВЗ, принадлежащие определенной контроллинговой единице с точки зрения Контроллинга. Через стандартную иерархию МВЗ в системе будет реализована организационная структура РУП “Гомсельмаш”.

Стандартная иерархия МВЗ определяется на уровне контроллинговой единицы. Код самой стандартной иерархии МВЗ совпадает с кодом контроллинговой единицы (1000).

Иерархия МВЗ для основного и вспомогательного производства включает в себя уровень групп МВЗ для цехов этих производств. Иерархия МВЗ для цехов, включает в себя уровень МВЗ производственных участков, для департаментов – уровень МВЗ управлений.

Полностью стандартная иерархия мест возникновения затрат предприятия в рамках внедрения функциональности модуля Контроллинг информационной системы SAP ERP представлена в Приложении 3 Проектного решения “Организационная структура предприятия”.

Альтернативные группы МВЗ

Группа МВЗ — это иерархия мест возникновения затрат в зависимости от требований пользователя (сфера принятия решений, ответственности, управления и т.д.), где отдельные места возникновения затрат образуют самый низкий иерархический уровень. Помимо групп, которые являются подузлами стандартной иерархии, могут создаваться альтернативные группы, не принадлежащие стандартной иерархии, для решения задач анализа или планирования. Может быть создано любое число альтернативных групп. Они могут структурироваться с функциональной и/или с организационной точки зрения.

Следует отметить, что одно МВЗ может быть присвоено только одной группе стандартной иерархии и любому числу альтернативных групп.

Примечание: На фазе реализации проекта возможны изменения в структуре групп МВЗ и их кодов, обусловленные как изменениями в организационной структуре предприятия, так и реализацией бизнес-процессов.

Виды затрат

Виды затрат в системе SAP ERP документально фиксируют, какие затраты и какие суммы возникли в течение расчетного периода в пределах контроллинговой единицы. Вид затрат совпадает со счетом из плана счетов, относящегося к этим затратам.

Существуют первичные и вторичные виды затрат. Для получения детальной информации о полном учете затрат, проведенном по периодам, требуется, как правило, включать в учет затрат помимо данных бухучета (синтетический учет на счетах 20, 23, 25,28, 26, 29, 44), также первичные виды затрат (аналитический учет — элемент затрат). Вторичные виды затрат могут вводиться и управляться только для перерасчетов в учете затрат. Они служат для отображения внутрипроизводственного потока стоимостей, например, при внутрипроизводственных перерасчетах услуг, учете надбавок и в операциях расчета (списания, распределения).

Первичные виды затрат – составляющие элементов и статей затрат, позволяют более подробно вести планирование, учет и анализ расходов, прочие расходы, не входящие в себестоимость продукции (работ, услуг). Данные по видам затратам могут формироваться по объектам модуля Контроллинг из других модулей, например, учет основных средств и амортизации (FI-AА), складского учета и учета движения материалов (MM) или бухгалтерского учета (FI).

Вторичные виды затрат – ТЕХНИЧЕСКИЕ комплексные статьи затрат, виды затрат, используемые при внутренних перерасчетах в Контроллинге для отражения межцеховых работ и услуг. А так же используемые при внутренних перерасчетах в Контроллинге в циклах раскладки, перерасчетах работ, расчетах заказов при закрытии отчетного периода.

Требования к кодированию вида затрат: длина кода вида затрат совпадает с длиной счета в плане счетов, а именно, 8 знаков.

Принцип кодирование первичных видов затрат:

XX XX XX XX

XX________ Первые две цифры означают принадлежность к элементу затрат бухгалтерского учета.

___XX_____ Порядковый номер группы видов затрат внутри элемента затрат.

_____XX___ Порядковый номер подгруппы видов затрат внутри группы более высокого уровня.

________XX Порядковый номер вида затрат (счета плана счетов) внутри группы (подгруппы, элемента) затрат более высокого уровня.

№ элемента Обозначение
31 Материальные затраты
32 Расходы на оплату труда
33 Отчисления на соц. нужды
34 Амортизация основных средств и нематериальных активов
35 Прочие затраты

Принцип кодирование вторичных видов затрат для внутренних перерасчетов затрат (тип 43):

36 XXXXXX

36 ________ Первые две цифры означают принадлежность к видам затрат перерасчета работ.

___XXXXXX Код вида работ, которому присваивается данный вид затрат и под которым происходит перераспределение затрат.

Справочник первичных и вторичных видов затрат приведен в Приложении 4 данного документа.

Группы видов затрат (дифференциация)

Для выполнения оценки, планирования и перерасчета часто представляется целесообразным объединять виды затрат в группы (например, заработная плата, услуги сторонних организаций и т.д.). Одна группа может объединять любое количество видов затрат. Отдельные группы могут быть объединены в иерархии. Их объём и глубина могут быть выбраны пользователем. Каждая иерархия может состоять из подиерархий.

Для дифференциации затрат в отчетах и при определении тарифов на уровне контроллинговой единицы определяется вспомогательная схема элементов затрат 30 «Гомсельмаш CO-OM». Количество элементов в схеме ограничено 20 строками.

Вопрос: почему в элементах затрат есть статьи затрат

Например в 80 это статья, а 30, 40 элемент

Я русским языком почему так не смогла объяснить

Элемент Название
10 Материальные затраты
20 Горюче-смазочные мат
30 Покупная э/энергия
40 Покупные ТЭР
50 Т/О и ремонт э/обор
60 ПСИиП целевого назн
70 ТЗР
80 ТЭР на технологию
90 Основн ЗП произв раб
100 Доп ЗП произв рабоч
110 Оплата труда: прочие
120 Налоги, отчисл с ФЗП
130 Налоги, отчисл: проч
140 ОПР
150 ОХР
160 ППР
180 Амортизация
190 Прочие
200 Потери от брака

На основе анализа документов РУП «Гомсельмаш» и “Методических рекомендаций по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции в промышленный организациях министерства промышленности РБ” сформирована из калькуляционных статей основная схема элементов затрат 10 «GOSM CO-PC осн.по статьям»

Вопрос: почему в элементах затрат есть статьи

Элемент Название
10 Сырье и матер-лы
20 Покуп. п/ф,компл,усл
30 Возвратные отходы
31 ТЗР
40 ТЭР на технол. цели
50 Основная ЗП
60 Дополнительная ЗП
70 Налоги и отчисл ФЗП
90 ПСИиП целевого назн
100 ОПР
110 ОХР
130 Потери от брака
140 Прочие произв расход
160 Проч налоги в себест
170 РасходыНаРеализацию

Диапазоны номеров видов затрат

Интервал номеров, устанавливается для каждой группы видов затрат. При создании вида затрат присваивается номер из диапазона номеров присвоенной группе видов затрат. Для нумерации видов затрат существует только Внешняя нумерация — т. е. номер вручную присваивается пользователем.

Код Наименование Интервал номеров
31 Материальные затраты 3100000000 — 3199999999
32 Расходы на оплату труда 3200000000 — 3299999999
33 Отчисления на соц. нужды 3300000000 — 3399999999
34 Амортизация основных средств и НМА 3400000000 — 3499999999
35 Прочие затраты 3500000000 — 3599999999

Вид заказов

Виды заказов подразделяют заказы в соответствии с целью их использования. Вид заказа содержит значительную часть управляющих данных, представляющих важность для управления основной записью заказа (перечнем разрешенных операций и параметрами расчета заказа).

Виду заказа присваивается профиль расчета (в котором определены параметры алгоритма расчета заказа), который автоматически копируется в правило расчета заказа при его создании. Согласно профилю расчета получателями определяются объекты: или Заказ, или МВЗ, или Основной счет.

Через виды заказов осуществляется ведение нумерации заказов.

Количество видов заказов в проекте зависит от структурирования заказов
по счетам бухгалтерского учета, от видов услуг/работ, выполняемых подразделениями, от необходимого уровня аналитики затрат.

Виды заказов будут определены для каждого бизнес-процесса и описаны в соответствующем разделе данного документа.

На данный момент перечень видов заказов не окончательный и будет изменяться в процессе проведения опытно-промышленной эксплуатации.

Виды РР-заказов

Для производства ПФ и ГИ используются РР-заказы, вида ZPxx – виды, где

  • xx- номер структурного подразделения выполняемого производственный заказ
Вид заказа Краткий текст Тип заказа
Z200 Разукомплектование_РУП Гомсельмаш 10
ZP01 ПрЗаказы_ПФ_РУП Гомсельмаш 10
ZP03 Разов Заказы Вспомогат. Производство 10
ZP04 ПрЗаказы_Технологического управления 10
ZP05 Сбор затрат по брака 10
ZP07 ПрЗаказы_ГП с/х машины_РУП Гомсельмаш 10
ZP09 Заказы Отдела освоения конструкций 10
ZP10 ПрЗаказы_Отдела технической документации 10
ZP11 Давальческая схема 10
ZP12 Заказы Отдела технической документац. №2 10
ZP13 Освоение продукции 10
ZP15 Заказы Цеха ремонта техники 10
ZP16 Заказы Цеха комплектации и материалов 10
ZP17 Заказ учета излиш. при Инвентар. НЗП 10
ZP18 Заказ учета недостач. при Инвентар. НЗП 10
ZP20 Заказы Литейного цеха 10
ZP21 Заказы Кузнечного цеха 10
ZP22 Заказы Прессового цеха 10
ZP23 Заказы Механического цеха 10
ZP24 Заказы Механосборочного цеха 1 10
ZP25 Заказы Механосборочного цеха 2 10
ZP26 Заказы Цеха КСО 10
ZP27 Заказы Цеха режущих барабанов 10
ZP28 Заказы Цеха главного конвейера 10
ZP29 Заказы Цеха товаров народного потреблени 10
ZP30 Заказы Сборочного цеха 1 10
ZP40 ПрЗаказы_Железнодорожного цеха 10
ZP41 Заказы Ремонтно-механического цеха 10
ZP42 Заказы Ремонтно-строительного цеха 10
ZP44 Заказы Теплосилового цеха 10
ZP47 Заказы Электроремонтного цеха 10
ZP50 Заказы Прессово-заготовительного цеха 10
ZP51 Заказы Термического цеха 2 10
ZP52 Заказы Механосборочного корпуса 10
ZP53 Заказы Заказы Механосборочного цеха 10
ZP54 Заказы Цеха мостов 10
ZP55 Заказы Сборочно-сдаточного производства 10
ZP56 Заказы Цеха ТНП и маслопроводов ЗСК 10
ZP57 Заказы Цеха сварочных узлов 10
ZP58 Заказы Окрасочного цеха №2 10
ZP60 Заказы Ремонтно-механического цеха №2 10
ZP62 Заказы Цеха подвесных толкающих конвейер 10
ZP90 ПрЗаказы_Торговый завод 10
ZP93 Заказы ОПНПО 10
ZP95 Заказы Лотос 10
ZPP5 ПрЗаказы_Инструм-штам отдела ГЗСК 10
ZPP6 ПрЗаказы_Отдела главного сварщика ГЗСК 10

Виды IM-заказов

Для учета затрат связанных с инвестиционными мероприятиями IM-заказы, вида IM8x , где

  • 8 – имеет принадлежность к бухгалтерскому счету 08* НКС,
  • x – порядковый номер.
Вид заказа Краткий текст Тип заказа
IM81 Заказы на модернизацию 01
IM82 Заказы на реконструкцию 01
IM83 Заказы на дооборудование 01
IM84 Заказы на НКС 01
IM85 Дополнительная стоимость ОС 01
IM87 Заказы на монтаж 01
IM88 Заказы на капитальное строительство 01

Виды CO-заказы

Внутренний заказ описывает мероприятие, проводимое внутри контроллинговой единицы. Заказ поддерживает планирование, контроль и перерасчет затрат, ориентированных на определенные операции. Заказы в системе SAP ERP используются для контроля над затратами, а также, в некоторых случаях, над выручкой организации.

В рамках реализации данного проекта внутренние заказы используются в качестве объектов учета затрат по сбору затрат на:

  • внутрипроизводственные услуги/работы, т.е. те работы /услуги, которые цеха предоставляют друг другу внутри предприятия.
  • внешние услуги/работы, которые оказываются сторонним организациям и населению.

В данном проектном решении определены следующие виды СО-заказов:

Вид заказа Краткий текст Тип заказа
UN20 Услуги населению (сч 20) 01
UN23 Услуги населению (сч 23) 01
UN29 Услуги населению (сч 29) 01
US20 Услуги для сторонних организаций (сч 20) 01
US23 Услуги для сторонних организаций (сч 23) 01
US29 Услуги для сторонних организаций (сч 29) 01
UG20 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 20) 01
UG23 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 23) 01
UG29 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 29) 01
2301 Гальваническое покрытие з.ч. и прочих узлов 01
23К2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
23S2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
23T2 Ремонт оборудования и транспорта в части ОС 01
2303 Замеры и испытания 01
23К4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. инвентаря 01
23S4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. Инвентаря 01
23T4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. Инвентаря 01
2305 Ремонт и стирка спецодежды, химчистка 01
2306 Вывоз мусора и уборка территории 01
2307 Озеленение территории з-да, цехов 01
2308 Резка и погрузка металлолома в цехах 01
2309 Монтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) 01
2310 Демонтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) 01
2311 Демонтаж окончательный связанный со списанием ОС 01
2312 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения (в части МБП) 01
2313 Ремонт и восстановление хоз.инвентаря (в части МБП) 01
2314 Внутри заводское перемещение грузов и расходы по перевозки работников 01

СО-заказ создается индивидуально по каждой заявленной услуге/работе или суммарно на весь объем вида услуги/работы предоставляемой за месяц в разрезе структурных подразделений. Перечень видов услуг/ работ приведен в приложении 5 данного документа.

Основные параметры внутреннего заказа:

  • номер заказа – уникальный порядковый номер (идентификатор) заказа;
  • краткий текст – текстовое поле, используемое для описания заказа;
  • вид заказа – набор параметров, определяющих характеристики расчета;
  • тип заказа – системный параметр, определяющий правила использования данного заказа и разрешенные операции;
  • правило расчета – определяет объекты-получатели расчета затрат и правила распределения между ними.
  • Для услуг, которые оказываются внутри предприятия объектом-получателем является МВЗ типа 25*, 26*, 29*, 44*. Виды затрат расчета созданы таким образом, чтобы при расчете заказа, затраты попадали в соответствующую статью (вид работ). Т.е. в зависимости от того в какую статью должны рассчитаться затраты, пользователем выбирается счет для расчета в основной записи СО-заказа на закладке «Закрытие периода»
  • Для заказов, собирающих затраты по реализации услуг на сторону, в правиле расчета указывается счет расчета 23900000 и основной счет получатель затрат 90/1/1 (90/1/3-для заказов если услуга по ставке НДС -0%)
  • ответственное МВЗ – МВЗ выполняющее заказ;
  • ответственное лицо – фамилия и инициалы ответственного за заказ лица;
  • сроки существования в системе – календарные даты открытия и закрытия заказа.

Формирование номера заказа.

2300XXXXXXXX, где:

2300 – первые четыре цифры номера, это счет

XXXXXXXX – порядковый номер заказа

Нумерация присваивается системой автоматически при создании заказа.

Статистические показатели

Статистические показатели используются в анализе статистических показателей, а также как база для способов внутреннего перерасчета (например, распределения, раскладки и перерасчета работ). Статистические показатели можно создавать и присваивать их определенным МВЗ и заказам.

Статистические показатели типа 1 (постоянные значения) предназначены для ведения численности контингента (списочный состав, несписочный состав, площадь помещений офиса, занимаемая площадь, мощность станков и т.д.). Статистические показатели, определенные как постоянные значения, вступают в силу с момента (периода) ввода и действуют на протяжении всех последующих периодов финансового года.

Статистические показатели типа 2 (итоговые значения) предназначены для ведения объемных, качественных, условно — приведенных и т.п. величин (объем запасов товаров, количество установленных телефонов, объемы занимаемых площадей) и т.д. Статистические показатели, определенные как итоговые значения, действительны только на один период, в котором они были введены.

Статистические показатели будут созданы в соответствии с требованиями бизнес-процессов и приведены в соответствующих разделах данной книги.

Для нумерации статистических показателей существует только Внешняя нумерация — т. е. вручную присваивается номер пользователем. При кодировании статистических показателей применяется серийная (буквенно – цифровая) система кодирования. При серийной системе кодирования в качестве кодов используется произвольный набор цифр и/или букв латинского алфавита.

После проведения интеграционного теста были определены следующие статистические показатели для облегчения планирования затрат и распределения затрат вспомогательных служб и цехов.

СтатПоказатель ЕдИзмерения Тип Текст
ERSENR ЕД 1 ЕРС по собственной службе энергетика
ERSMEH ЕД 1 ЕРС по собственной службе механика
ERSMES ЕД 1 ЕРС по собственной механо-энерг. службе
ZP01 % 1 Плановый коэффициент к сдельн ЗП вид 3
ZP02 % 1 % Дополнительной ЗП к основной
ZP03 % 1 % ФСЗН
ZP04 % 1 Обяз. отчисл. по страхов. от несч. случ.
ZP05 % 1 Проф. пенсионное страхование
S162 ЕД 1 Услуги ЦПТК
S147 ЕД 1 Обслуживание средств связи

S162, S147 – для чего нам эти стат показатели?

Виды работ

Виды работ – объемный натуральный показатель, отражающий количественно измеримый выпуск мест возникновения затрат (например, объем производства, количество нормо-часов цеха и т.д.). Использование вида работ позволяет ввести количественный показатель для анализа деятельности МВЗ, сравнить плановый и фактический объем выполненных работ.

Если определенное МВЗ предоставляет работы другому объекту CO (заказу, МВЗ), это означает, что используются его ресурсы. Затраты этого МВЗ должны быть перерасчитаны на получателей соответствующих работ. Объемы выполненных местом возникновения затрат работ служат ссылочными базами для перерасчета затрат места возникновения затрат на те объекты контроллинга (например, другие МВЗ, заказы), для которых были выполнены работы. Затраты переносятся на получателей работ пропорционально объемам работ, выполненных для каждого получателя

В системе регистрируются объемы работ, которые измеряются в единицах работ, например нормо\часы по выполнению ремонтных работ или маш\часы по предоставлению транспортных услуг. Объемы работ оцениваются с помощью тарифов видов работ. Тарифы видов работ МВЗ могут либо вводиться вручную, либо вычисляться системой на основе плановых или фактических затрат, присвоенных МВЗ, выполняющих эту работу. Перерасчет затрат, связанных с выполнением работ выполняется с помощью вторичных видов затрат, хранящихся в основной записи вида работ.

Виды работ в системе SAP могут выполнять только места возникновения затрат. Каждое МВЗ может выполнять один или несколько видов работ.

Появление количественного показателя выпуска на МВЗ позволяет выполнять анализ план/факт не только по суммам затрат на МВЗ, но и по объемам выпуска.

Еще одним преимуществом использования видов работ как основного инструмента для перерасчета затрат является то, что несмотря на то, что перерасчет затрат, связанных с выполнением работ, выполняется под вторичным видом затрат для перерасчета работ, тем не менее происхождение исходных затрат сохраняется по всей цепочке перерасчетов работ на уровне элементов затрат. Дифференциация вычисляется системой при выполнении операции автоматического вычисления тарифов видов работ.

Для того, чтобы использовать дифференциацию затрат, необходимо:

  • создать схему элементов дифференциации затрат,
  • определить элементы затрат схемы (не более 20),
  • определить какие виды затрат (группы видов затрат) входят в каждый из элементов схемы,
  • присвоить схему дифференциации затрат на уровне настройки параметров версии для финансового года.

Основные параметры вида работ:

  • название – краткий текст;
  • описание – подробный текст;
  • идентификатор вида работ – символьное имя объекта (до 6 символов);
  • единица измерения работы – используется для количественной оценки вида работ (м3, час, тонна и т.п.);
  • вид МВЗ – параметр, определяющий принадлежность работ определенным местам возникновения затрат;
  • тип вида работ – параметр, определяющий правила ввода и перерасчета количественной оценки вида работ;
  • Индикатор тарифа– определяет правила ввода и расчета тарифа работы;
  • В/Затр-Перерасчет – вторичный вид затрат, под которым будет определяться стоимостная характеристика работ;

коды для вычисления планового и фактического тарифов.

  • Код ФактТарифа – определяет параметр расчета фактического тарифа

Затраты, связанные с выполнением работы, будут перерасчитаны на получателей работ под вторичным видом затрат типа 43, присвоенным в основной записи вида работ. Для определения суммы перерасчета система умножит введенный объем работ на тариф вида работ. Тариф для каждой комбинации МВЗ/Вид работ либо задается вручную, либо вычисляется системой автоматически.

Каждому виду работ в основной записи присваивается тип перерасчета, который указывает, каким методом будет перерассчитываться вид работ.

В рамках проектного решения используются следующие типы видов работ:

Тип вида работ Описание
1 –

«Ввод вручную, перерасчет вручную»

Для видов работ этого типа объемы выпуска и объемы потребления на получателях работ вводятся вручную.
2 –

«Косвенное вычисление, косвенный перерасчет»

Плановые и фактические объемы видов работ этого типа проводятся полностью автоматически в цикле косвенного перерасчета работ. Объемы выпуска работ для перерасчета с МВЗ-отправителя на получателей автоматически вычисляются для МВЗ — отправителя с помощью ссылочных баз получателей.
3 –

«Ввод вручную, косвенный перерасчет»

Для видов работ этого типа общий объем выпуска работ вводится вручную.

Введенные вручную плановые и фактические объемы работ перерассчитываются на получателей автоматически в цикле косвенного перерасчета работ. Система вычисляет объем работ, перерассчитываемый на каждого получателя, на основе отношений ссылочных баз получателей. Таким образом запланированные/проведенные вручную объемы работ полностью перерассчитываются на получателей.

 

Также для каждого вида работ, для плана и факта, задается индикатор тарифа, который определяет метод расчета тарифа:

Индикатор тарифа Описание
1 Система определяет тариф вида работ автоматически на основе плановых объемов работ и плановых затрат, требуемых МВЗ.
3 Тариф вида работ устанавливается вручную
5 Система вычисляет фактический тариф на основе фактического объема работ, если выполняется определение фактического тарифа
7 Фактический тариф вручную: тариф хозяйственного процесса или вида работ устанавливается вручную. С помощью этого индикатора можно вручную задать тариф, не зависящий и не совпадающий с плановым значением

В реализуемом проектном решении виды работ определены в приложении 7 , и используются для следующих целей:

  1. Для плановых и фактических перерасчетов затрат по содержанию персонала и косвенных затрат МВЗ основного и вспомогательного производства на носители затрат для ГИ, работ, услуг -– описаны в документе «Методика формирования производственной себестоимости по статьям калькуляции»
  2. Для плановых и фактических перерасчетов услуг МВЗ вспомогательного производства (электроэнергии, ТЭР, транспортных услуг и т.д.).
  1. В качестве сметной статьи/дополнительного объекта контировки для постатейного планирования и учета затрат на уровне МВЗ и перерасчетов затрат внутри цехов, подразделений – описаны в документе «Методика формирования производственной себестоимости по статьям калькуляции»

Вариант калькуляции

Создавая калькуляцию пользователь всегда определяет вариант калькуляции. Вариант калькуляции содержит всю информацию, необходимую для выполнения калькуляции.

CUST_MAT2

В вариант калькуляции вводится следующие параметры:

Вид калькуляции

  • Определяет ракурс оценки для калькуляции (на данном проекте используется только оценка в соответствии с законодательством).
  • Определяет цель калькуляции и обновление цены (на данном проекте используется только обновление стандартной цены).

Исходя из этого, используем стандартный Вид калькуляции 01 (План Калькуляция Материалов) для всех вариантов калькуляции.

Вариант оценки

Вариант оценки задает, какие значения используются в оценке материалов и видов работ, включенных в калькуляцию. Он определяет:

  • какая цена берется из основной записи материала, или какие значения берутся из калькуляции с целью вычисления затрат на материал, а также приоритеты выборы цен, если указано несколько источников цен;
  • какая цена и какая версия план/факт берутся из Учета по местам возникновения затрат с целью вычисления затрат на собственные работы;
  • какая схема калькуляции используется для вычисления надбавок, или какая схема процесса используется для вычисления затрат по процессам.

Управление сроками

  • Определяет период действия калькуляции, срока разузлования, который указывает системе, каким образом выбирать действительную количественную структуру для калькуляции. На основе этой даты осуществляется выбор, разузлование и калькуляция спецификации и технологической карты.

Управление разузлованием

  • Определяет выбор основных данных в Логистике (спецификации и технологических карт в зависимости от их статуса).

Варианты оценки

Вариант оценки определяет цены, по которым проводится калькуляция материалов, видов работ, обработки давальческих материалов и работ со стороны.

Вариант оценки производит поиск различных источников цены, предусмотренных для каждой стратегии. Поиск в источниках цены осуществляется в той же последовательности, в которой источники цены вводятся в стратегию. Первая цена, найденная в стратегии, будет использована для калькуляции.

Управление переносом

Вариант калькуляции был дополнен настройкой «Управление переносом» для переноса данных плановых калькуляций материалов изготавливаемых и перемещаемых на другом заводе.

В данном проектном решении определены следующие варианты калькуляций для следующих объектов:

Объект Вариант Название Вид калькуляции Вариант оценки Управл сроками Управл разузлов Управл Переносом
Материал 100 GOSM: Кальк. материала (г) 01 100 -Станд цены мат-л GOSM PC01 PC01 PC01
РР-заказ

 

ZP GOSM: ПроизвЗаказ/План 06 — ПроизводствЗаказ — план ZP — SM:ПроизвЗаказПплан х х х
ZF ПроизвЗаказ/ФактБЕ1000 07 — ПроизводстЗаказ — факт ZF — GOSM:ПроизвЗаказ/ факт х х х
SD-заказ

 

ZKLN Кальк-я заказа клиента 18 — Калькуляция ЗаказаКлиента 100 -Станд цены мат-л GOSM PC07 Стандартное разузлование х
ZPKU ЕдиничКалькУслугиЗаказКли 15 — ЕдиничКальк ДокумСбыта 100 -Станд цены мат-л GOSM х х х
СО-заказ ZKCO GOSM: Калькуляция СО-зака 04 — ЕдиничнКалькуляцияЗаказа 100 -Станд цены мат-л GOSM PC04 х х
Узловая калькуляция Z10 GOSM: Узловая калькуляция 02- Узловая калькуляция 100 -Станд цены мат-л GOSM х х х

Для данного проектного решения определены стратегии оценки, которые используют следующую последовательность приоритетов для поиска:

:

Управляющие данные / Вариант оценки 100 -Станд цены мат-л GOSM ZP — SM:ПроизвЗаказПплан ZF — GOSM:ПроизвЗаказ/ факт
Оценка материалов Плановая цена 1
Средняя скользящая цена
Цена из инфо-записи закупок
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Плановая цена 1
Стандартная цена
Средняя скользящая цена
Цена из инфо-записи закупок
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Учетная цена согласно цпревлению ценами в ОЗМ
Виды работ / процессы Плановый тариф в качестве СредЗначения ОставПериодов ФГ
Плановый тариф в качестве СредЗначения Всех Периодов ФГ
Самый актуальный плановый тариф
Плановый тариф периода
Самый актуальный плановый тариф
Плановый тариф периода
Обработка довальческих материалов Нетто-цена предложения Нетто-цена предложения
Нетто-цена заказа
 
Обработка на стороне Цена на основе операции
Нетто-цена предложения
Брутто-цена предложения
Цена на основе операции
Нетто-цена предложения
Нетто-цена заказа на поставку
Цена на основе операции
Нетто цена заказа на поставку
Косвенные затраты Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш Схема калькуляции 100- Стандарт Гомсельмаш

Для данного проектного решения определены параметры управления сроками , которые используют следующую управляющие данные:

  PC07 — Калькуляция ЗаказаКлиента PC01- ПланКалькуляция — месяц PC04 — АктуальнКалькул — сроки
С даты калькуляции Дата оценки Начало следующего месяца С даты калькуляции
По дату калькуляции Максимальное значение Максимальное значение Конец месяца
Срок разузлования Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
Дата оценки Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
  PC07 — Калькуляция ЗаказаКлиента PC01- ПланКалькуляция — месяц PC04 — АктуальнКалькул — сроки
С даты калькуляции Дата оценки Начало следующего месяца С даты калькуляции
По дату калькуляции Максимальное значение Максимальное значение Конец месяца
Срок разузлования Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции
Дата оценки Дата оценки С даты калькуляции С даты калькуляции

Ключевые параметры в основной записи материалов

В основной записи материала (ОЗМ) ключевые параметры для контроллинга затрат на продукт находятся в ракурсах «Бухгалтерский учет 1», «Калькуляция 1» и «Калькуляция 2». Эти ракурсы заполняются для всех материалов – объектов планирования и учета затрат, то есть для всех ТМЦ, в том числе ПФ и ГИ.

В ракурсе «Бухгалтерский учет 1» для этих материалов обязательно указывается определение цены:

  • определение цены = 2 (для оценки на уровне операции) указывается только для сырья, материалов, покупных комплектующих и узлов;
  • определение цены = 3 (для одно- и многоуровневого исчисления цен в регистре материалов при расчете фактической себестоимости) указывается только для ПФ и ГИ собственного производства.

В ракурсе «Калькуляция 1» для ПФ и ГИ обязательно указываются такие параметры:

  • с количественной структурой – активно (для создания автоматических калькуляций на базе данных РР);
  • происхождение материала – активно (для более детальной аналитики в отчетах по затратам на производство).
  • Размер партии для калькуляции задает количество, используемое в качестве основы для создания плановой калькуляции ПФ и ГИ. Во избежание потери точности при формировании калькуляции для теста, размер партии в основной записи материалов был установлен равным 1000 ед. В дальнейшем отделом цен ПУЭ для каждой ДСЕ должны быть установлены актуальные и правильные размеры партий для калькулирования.
  • Группа косвенных затрат используется для разделения процентов плановых и фактических надбавок, таких как ОХР, ПСИП, ППР, инновационного фонда и прочих налогов с целью реализации дифференцированного подхода при распределении косвенных затрат. Управление вычислением надбавок осуществляется с помощью схемы калькуляции, путем присваивания группы косвенных затрат коду надбавки. Таким образом, для каждой группы косвенных затрат имеется возможность установить свой процент накладных расходов как для планирования себестоимости, так и для фактической калькуляции. В ракурсе «Калькуляция 1» основной записи материала каждому материалу необходимо присвоить одну из следующих групп косвенных затрат:
  • Надо добавить строчку что ГКЗ могут изменяться и должны вестись в актуальном состоянии. На сегодняшний день вышел новый приказ об установлении накладых расходов в котором много изменений.
Группа косвенных затрат Название группы косвенных затрат
01 С/х,животн,кормопрМашины
11 КЗК 010000 Б-09
12 КЗК-8-010000
13 КЗК-8-010000-01
14 КГС 0100000
15 КЗК-12-0100000 Б-15
16 УЭС-2-280 А
17 УЭС-280
02 З/Ч и кооперация
03 МашкомплектыДляСовмПредпр
04 ТНП
05 Раб/Усл раз.хар-ра для ПО
06 Раб/Усл РазовХарНаселению
07 ЗаказыДляСторонОрганизаци
08 ТЭР на сторону
09 Внутробъед и Возвр Коопер

В ракурсе «Калькуляция 1» для всех остальных ТМЦ за исключением ПФ и ГП обязательно указываются такие параметры:

  • не калькулировать – активно (для исключения из прогона калькуляции).

Ключевые параметры в основной записи рабочего места

Посредством рабочего места устанавливается взаимосвязь между видом работ МВЗ и производственной операцией РР. Так в основной записи рабочего места в ракурсе «Калькуляция» указывается МВЗ, на котором оно находится, и вид работ, который на нем выполняется. В свою очередь в технологической карте рабочее место присваивается производственной операции.

Для данного проекта будет использоваться две работы для каждого из МВЗ основного производства:

  • RATE – Содержание персонала участка;
  • TIME – Цеховые расходы участка.

RATE используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Основная заработная плата”, указанной в операции РР.

TIME используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Технологическое время обработки”, указанной так же в каждой из операции РР.

Для МВЗ вспомогательного производства будет использоваться те же работы, что и для основного производства, а именно:

  • RATE – Содержание персонала;
  • TIME – Работа участка (бригады), в случае если

RATE используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Основная заработная плата”, указанной на объекте калькуляции.

TIME используется для распределения плановых и фактических затрат на объекты калькулирования с использованием базы “Технологическое время”, указанной так же на объекте калькуляции. В случае если нет возможности определить нормативное время, то базой для распределения затрат будет служить заработная плата рабочих.

Бизнес-процессы, реализуемые в системе

Процессы планирования в Контроллинге

Общий сценарий планирования состоит из следующих основных шагов:

  1. Определение горизонта планирования:

В зависимости от того, на какой период осуществляется планирование, определяется необходимость выполнения ряда обязательных операций, предшествующих непосредственно планированию.

При выполнении планирования на год является обязательным внесение изменения в настройки системы, влияющие на планируемый год:

  • изменения в методологии планирования и бухгалтерского учета;
  • изменения в основных данных предприятия (например, структуры предприятия, центров ответственности, видов деятельности и т.д.)

Другими словами, прежде чем осуществлять планирование на новый финансовый год, система должна быть настроена для планирования и учета по правилам, которые будут действовать в следующем финансовом году.

Внесение изменений в настройки системы в течение финансового года допускается для отражения изменений в структуре предприятия, а в методике учета и планирования – на основании вступающих в силу в течение года нормативных актов.

  1. Определить версию планирования – означает выбрать (либо создать) необходимую версию для планирования и подготовить ее к вводу данных (в терминах SAP — деблокировать для ввода плановых данных).
  2. Ответственные сотрудники по планированию затрат МВЗ (экономисты цехов) и ПЭУ по планированию себестоимости производят планирование косвенных затрат, а именно:
  • затраты цехов (общепроизводственные и затраты основного и вспомогательного производств);
  • затраты МВЗ общехозяйственного характера;
  • затраты по отдельным общезаводским статьям, учет которых осуществляется на технических МВЗ (см. «Методика формирования производственной себестоимости»);
  • затраты на отдельные мероприятия, учитываемые с помощью внутренних заказов;

Детально процесс планирования косвенных затрат по МВЗ и внутренним заказам описан далее в соответствующих разделах.

  1. Оценка планирования косвенных затрат. На данном шаге отделом планирования себестоимости и руководством ПЭУ оцениваются плановые затраты, тарифы на внутренние работы, услуги и при необходимости принимаются решения о корректировке, повторном планировании отдельных областей. Процесс может повторяться необходимое количество раз (итераций).
  2. Расчет плановых цен на материалы: заключительным этапом планирования является комплекс операций по калькулированию затрат на материалы (ГИ, ПФ и услуги) как с целью определения учетных цен (ежегодно), так и для целей анализа (ежеквартально, ежемесячно).

Планирование косвенных затрат на МВЗ

Планирование косвенных затрат на МВЗ является составной частью интегрированного планирования деятельности РУП “Гомсельмаш”.

Цель процесса — Планирование косвенных затрат

Планирование на МВЗ преследует несколько целей:

  • планируется структура будущих хозяйственных операций на определенный период времени;
  • анализируется и планируется плановая сумма затрат;
  • после закрытия периода сравнение фактических и плановых данных позволяет отслеживать эффективность и другие параметры;
  • создается основа оценки хозяйственных операций предприятия.

Описание процесса — Планирование косвенных затрат

Процесс состоит из следующих шагов:

  1. копирование данных прошлых периодов (других версий планирования)
  2. планирование статистических показателей
  3. планирование по видам работ
  4. планирование сумм затрат
  5. периодические перерасчеты в плановых данных
  6. автоматическое определение тарифов внутренних работ/услуг.

a) Копирование данных прошлых периодов (других версий планирования).

Цель процесса: Использование имеющихся в системе данных в качестве основы для планирования, облегчение трудоемкости планирования за счет сокращения ручного ввода данных.

Описание процесса:

Применение Функции «Копирование плановых и фактических данных»:

Копирование факта в план.

Данный процесс предлагает метод использования значительной части фактических данных прошлых периодов для создания плановых данных. Он позволяет переносить фактические данные в плановые между различными периодами/годами или версиями в рамках одной КЕ.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Скопировать Факт в план: первый экран» введите в поля данных Экономист МВЗ KP98 Целевые МВЗ: МВЗ/группа МВЗ, все МВЗ, вариант выбора
2 Образец (Факт): период, год МВЗ-Образец/выбрать образец

Цель план: Версия, период, год

Плановые данные:

— все факт данные/ выбор факт данных

3 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивируйте режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Копирование фактических значений в целевую версию выполнено успешно

Копироваться могут все или только выбранные данные. Для копирования всех необходимо выбрать «Все ФактДанные», чтобы ограничить копируемые данные – «Выбор ФактДанных» (и далее Выбрать). Выбор ФактДанных позволяет скопировать фактические данные для ограниченных видов затрат или других основных данных CO.

Возможны два варианта определения способа обработки существующих плановых данных целевых МВЗ:

Не изменять. При этом система SAP R/3 не изменяет данные целевой версии. Если требуется скопировать данные определенного объекта из исходной версии в целевую, и целевая версия уже содержит данные для этого объекта, то система не будет выполнять перезапись.

Сброс и перезапись. Когда этот индикатор активирован, система SAP R/3 удаляет данные в целевой версии. Этот вариант следует использовать с осторожностью, в случае полной уверенности, что данные целевой версии необходимо переопределить и, таким образом, стереть.

Копирование плана в план.

Позволяет переносить плановые данные любых периодов и версий в плановые значения целевых версий и периодов в рамках одной КЕ.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Копирование планирование: первый экран» ввести в поля данных Экономист МВЗ KP97 Целевые МВЗ: МВЗ/группа МВЗ, все МВЗ, вариант выбора
2 Образец (План): версия, период, год МВЗ-Обрзц/ выбрать образец

Цель план: Версия, период, год

Плановые данные:

— все плановые данные/ выбор плановых данных

3 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Копирование плановых значений в целевую версию выполнено успешно

Могут копироваться данные для отдельных или всех процессов планирования. Выберите «Все ПланДанные» или «Выбор ПланДанных» (и выделите соответствующие операции с помощью кнопки Выбор). Выбор операций позволяет скопировать плановые значения только для ограниченных видов затрат и других основных данных CO.

Переоценка.

Переоценка позволяет увеличить или уменьшить результаты планирования на основе процентов.

Сумма переоценки (определяемая из процентной ставки переоценки) прибавляется или вычитается из существующей суммы по виду затрат для объекта планирования. Для документирования переоценки система использует сохранение отдельных позиций. Переоценка может быть выполнена как для всего финансового года, так и для отдельных периодов.

Необходимые предпосылки:

— необходимо задать правила, по которым должна выполняться переоценка соответствующих МВЗ и видов затрат контроллинговой единицы. В одной контроллинговой единице можно определить несколько переоценок.

Выполнение переоценки:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Переоценка: первый экран» ввести в поля данных Экономист ПЭУ KSPU «Версия», «Период», «Фин.год», «Переоценка» Определены параметры и выбрана переоценка для выполнения.
2 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. Тестовый прогон
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона, выполнить копирование (‘Выполнить’) и сохранить данные (‘Сохранить’). Переоценка данных выбранной плановой версии выполнена успешно.

b) Планирование статистических показателей

Цель процесса – присвоить местам возникновения затрат статистические показатели для их дальнейшего использования в качестве базы для распределения косвенных затрат/видов работ.

Описание процесса:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Планирование СтатПоказателей: « Эконо-мист МВЗ KP46 Формат планирования 1-301

Версия

Период, год

МВЗ /группа

Статпоказатель /группа

Своб.ввод

Должен бытьZ1-301
2 В окне «Планирование СтатПоказателей: Изменить Обзорный экран» ввод в поля данных Плановое значение статпоказателей по МВЗ Выводится сообщение “Изменённые плановые данные проведены“.

c) Планирование по видам работ

Цели процесса: Планирование объемов выпуска работ на МВЗ и их распределения по потребляющим МВЗ/заказам. Предварительная оценка внутренних работ/услуг.

Описание процесса:

В рамках процесса планируется вручную:

— Объем выпуска работ МВЗ вспомогательных цехов (транзакция KP06);

— Объемы потребления работ вспомогательных цехов в количественном выражении местами возникновения затрат общепроизводственного(25*) и общехозяйственного(26*) характера (транзакция KP06);

— Объемы потребления работ участков (МВЗ вспомогательного производства вида 23*) уже существующими на начало планового периода внутренними заказами (транзакция KPF6).

Объемы плановых работ, выполняемые МВЗ основного производства (20*), необходимые для плана производства, рассчитываются системой автоматически, исходя из значений в технологических картах, присвоенных материалам. (Транзакция KSPP – перенос работ из PP). Необходимой предпосылкой для этого шага является завершение планирования производства и выполнение прогона планирования потребности в материалах. Перенесенная работа отображается на МВЗ в качестве размещенной.

Работа, запланированная на МВЗ–получателях либо Заказах, отображается на выполняющих эту работу МВЗ–отправителях, как размещенная. Общий объем размещенной работы на МВЗ равен сумме запланированного потребления этой работы по всем получателям (МВЗ и заказам). На МВЗ отображаются одновременно объемы и запланированной к выпуску работы, и размещенной.

Для проверки и согласования работ между МВЗ выполняется согласование плана (транзакция KSPI). При согласовании плана плановый объем выпуск работ на МВЗ может быть скорректирован в соответствии с плановыми потребляемыми работами (размещенными) МВЗ и заказов-получателей. Разница между плановым объемом выпуска работы одного МВЗ и плановым потреблением этой работы другими МВЗ и Заказами отображается в списке-отчете, при выполнении согласования. Эта информация необходима для корректировки значений либо выпуска работ, либо потребления работ. Если изменения не вносятся, то при выполнении согласования плана без тестового прогона объем размещенных работ будет принят как объем плановых работ МВЗ.

Согласование плана в обязательном порядке выполнять по всем МВЗ предприятия одновременно.

Результат процесса:

— согласованы плановые объемы потребления и выпуск работ;

— размещенный объем работ по производственным заказам преобразован в плановый.

d) Планирование сумм затрат

Цель процесса: Запланировать для МВЗ и внутренних заказов плановые суммы по первичным видам затрат, а также резервные суммы затрат на ремонты (по вторичным видов затрат для расчета заказов).

Описание процесса:

Перенос плановой амортизации из FI-АА (учета основных средств).

Поскольку база данных учета основных средств хранит ожидаемую амортизацию по каждому периоду и основному средству, существует возможность спланировать и перенести данные по амортизации на МВЗ, которым присвоены основные средства.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование первичных затрат: амортизация/проценты – о каких процентах речь – ПЭУ не несёт ответсвенность за %% амортизации Эконо-мист ПЭУ S_ALR_87099918 БЕ, Версия, период, год,

МВЗ/группа МВЗ, область оценки

2 Нажать кнопку ‘Выполнить‘. Сформирован отчет по тестовому прогону
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить перенос (‘Выполнить’) Плановая амортизация обновлена на МВЗ

Если значения были определены для учета основных средств и переносятся в учет по МВЗ, система SAP R/3 перезаписывает все существующие плановые данные по данной статье, поэтому необходимо аккуратно использовать данный инструмент.

Плановая амортизация по новым основным средствам может быть добавлена на уровне каждого МВЗ под видом затрат “Амортизация”.

Если по МВЗ планируется выбытие/поступление ОС, то результаты переноса амортизации так же необходимо скорректировать вручную планированием по МВЗ и виду затрат.

Планирование МВЗ вручную по видам затрат – вручную вводятся плановые суммы затрат по МВЗ, МВЗ/вид работ. Если плановые данные были введены с помощью копирования, то они могут корректироваться в дальнейшем вручную.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить:1-й экран Экономист МВЗ KP06 Формат планирования Z10 Виды затрат

Версия, период, год,

МВЗ/группа МВЗ, Вид работ, Вид затрат

2 «Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить Обзорный экран» ввести в поля данных Плановое значение затрат по МВЗ Изменённые плановые данные проведены.

Планирование Заказов вручную по видам затрат – для существующих на момент планирования внутренних заказов вручную могут вводиться плановые суммы затрат по МВЗ.

Последовательность шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить:1-й экран Экономист МВЗ KPF6 (в формате z1-402)

Виды затрат

Версия, период, год,

Заказ/группа Заказов, Вид затрат

2 «Планирование видов затрат/потребления работ: Изменить Обзорный экран» ввести в поля данных Плановое значение затрат по заказу Изменённые плановые данные проведены.

Планирование по формулам.

Цель операции: вычисление плановых сумм затрат на основе формул.

Необходимые предпосылки:

При конфигурировании системы необходимо создать схемы планирования и присвоить их МВЗ. Планирование по формулам позволяет планировать затраты МВЗ с помощью заранее прописанных формул зависящих от значений конкретного МВЗ.

На данном проекте планирование по формулам используется для автоматического планирования сумм сдельной заработной планы и связанных с ней отчислений, (см. «Методика формирования производственной себестоимости по статьям затрат»).

Описание процесса:

При анализе схемы планирования для МВЗ (или группы МВЗ) в целях вычисления плановых затрат система использует формулы, которые определены в схеме. Для этого система вычисляет для определенных МВЗ отдельную схему планирования и создает плановую запись суммы затрат по МВЗ или МВЗ/вид работ. Эта плановая запись перезаписывает любую существующую плановую запись, введенную вручную. При планировании вручную эту запись можно будет снова перезаписать.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Планирование по формулам: затраты и статистические показатели/анализ планирования. Первый экран. Экономист МВЗ KPT6 МВЗ/группа МВЗ, версия, период, фин.год.
2 Нажать кнопку «выполнить» (активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки»).   Сформирован отчет тестового прогона
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить операцию в продуктивном режиме. Вычислены и проведены плановые суммы затрат в соответствии со схемой планирования, присвоенной МВЗ.

e) Периодические перерасчеты в плановых данных.

Периодические перерасчеты в плановых данных — завершающая стадия планирования, представляющая собой совокупность операций, выполняемых над данными планирования автоматически, на основе заранее определенных правил.

Блокировка периода — операция выполняется централизованно, после получения уведомления о завершении всех шагов планирования (планирование сумм затрат, планирование по видам работ, планирование стат. показателей). Цель операции – запретить внесение изменений в плановые данные во время выполнения периодических перерасчетов.

Описание шагов:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Изменить Блокировку Периода: Первый Экран Экономист ПЭУ OKP1 КЕ, фин.год, версия
2 Нажать пиктограмму «План» Блокировать период, выделив месяц, щелкнув на пиктограмму «Блокировка периода» или блокировать только отдельные операции Период блокирован для проведения указанных операций

Косвенный перерасчет работ.

Для выполнения операции в системе должны быть созданы циклы косвенного планового перерасчета работ. В циклах косвенного перерасчета задаются отношения отправитель-получатель и правила распределения (используемые базы распределения).

Области использования косвенного перерасчета работ описаны в документе («Методика формирования производственной себестоимости по статьям затрат»).

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Косвенный перерасчет работ Экономист ПЭУ KSCB Фин. год, Период, цикл перерасчета.
2 Нажмите на кнопку ‘Выполнить‘. (активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки») Сформирован отчет о тестовом прогоне
3 После того, как исправлены все ошибки и достигнуты требуемые результаты тестового прогона, дезактивировать режим тестового прогона и выполнить перерасчет (‘Выполнить’) Сформирован плановый выпуск работ, объемы распределены по получателям

f) Автоматический расчет плановых тарифов

Цели процесса:

— Рассчитать тарифы работ МВЗ на основе плановых затрат по МВЗ и внутренним заказам

— Учесть взаимное потребление работ МВЗ

— Перерассчитать затраты МВЗ на потребителей работ (МВЗ, заказы) в соответствии с потребленным количеством работы и рассчитанным тарифом.

Описание процесса:

Система SAP ERP определяет тарифы для каждой комбинации МВЗ/вид работ. Это значение вычисляется путем деления совокупных затрат данного МВЗ на плановый объем работ. Если или плановые затраты МВЗ, или плановые работы испытывают сильные колебания от периода к периоду, то при использовании процедуры определения периодических тарифов это приводит к возникновению разниц между соответствующими периодическими тарифами.

Для итерационного определения тарифов должны быть доступны все необходимые данные (затраты по всех хозяйственным операциям, первичные и вторичные затраты, зависимые и независимые от работ затраты). Это требует, чтобы были выполнены следующие условия:

  1. выполнено планирование (завершены периодические перерасчеты);

В ходе итерационного расчета тарифом система производит многократные вычисления для того что бы учесть взаимное потребление работ МВЗ и соответствующий ему поток стоимостей.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 «Вычисление плановых тарифов: первый экран» ввести в поля данных Экономист ПЭУ KSPI Группа МВЗ/ все МВЗ

Версия Период Финансовый год

2 Нажать кнопку «Выполнить».

(активированы индикаторы «тестовый прогон», «подробные списки»)

Отчет о рассчитанных тарифах в тестовом прогоне, список ошибок.
3 После того, как достигнуты требуемые результаты обработки, дезактивировать индикатор тестового прогона и нажать кнопку «Выполнить» Успешное определение плановых тарифов

В результате определения тарифов происходит расчет тарифа и перенос стоимости работ на потребляющие МВЗ/заказы в соответствии с количественным потреблением и рассчитанным тарифом.

Рассчитываемый автоматически тариф сохраняется в разрезе элементов затрат схемы элементов (статей затрат калькуляции) и доступен к просмотру и печати в виде отдельного отчета по каждому виду работ.

Создание узловой калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Определение плановой себестоимости 1 единицы реализуемой услуги на сторону

Цель операции состоит в оценки плановой себестоимости единицы работы/услуги внутри предприятия и на сторону.

Описание бизнес-процесса

Создание узловой калькуляции выполняется экономистом подразделения. При создании указывается характер оказываемой услуги, вариант калькуляции, и размер партии равный 1 ед.. Для определения затрат на 1 единицу калькулируемой услуги используются типы позиций:

  • E –собственная работа, отражаются затраты по нормативной заработной плате и норме времени выполнения заказа
  • М – материал, если при оказании услуг планируется использовать материалы, то указывается номер ОЗМ и норма расхода.
  • G- надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов, рассчитывается автоматически по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок и группой косвенных затрат определенных только для заказов на сторону.

Выход:

Структура и результат калькуляции зависят от учетных цен материалов и плановых тарифов работ.

Планируемые операции

Табличное описание процесса:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание плановой калькуляции СО-заказа Экономист цеха KKE1 Характер оказываемой услуги, Вариант калькуляции, размер партии равный 1ед, позиции калькуляции Калькуляция создана

Предпосылки для выполнения

Созданный SD-заказ для реализации работ/услуг сторонним организациям и населению

Создание единичной калькуляции для СО-заказа

Цель бизнес-процесса

1. Определение плановой себестоимости СО-заказа

Цель операции состоит в оценки плановой себестоимости работы/услуги оказываемой внутри предприятия.

Описание бизнес-процесса

Создание плановой калькуляции выполняется экономистом подразделения из СО-заказа. При создании указывается вариант калькуляции и плановые сроки выполнения заказа. Для отражения плановых затрат используются типы позиций:

  • E –собственная работа, отражаются затраты по нормативной заработной плате и норме времени выполнения заказа
  • М – материал, если при оказании услуг планируется использовать материалы, то указывается номер ОЗМ и норма расхода.
  • G- надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов, рассчитывается автоматически по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.
  • B – узел калькуляции, отражаются затраты узловой (единичной) калькуляции

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок и группой косвенных затрат определенных только для заказов на сторону.

Выход:

Структура и результат калькуляции зависят от учетных цен материалов и плановых тарифов работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание плановой калькуляции СО-заказа Экономист цеха KO02 Вариант калькуляции, сроки, позиции калькуляции Калькуляция создана

Предпосылки для выполнения

Созданный SD-заказ для реализации работ/услуг сторонним организациям и населению

Создание многоуровневой единичной калькуляции

Цель бизнес-процесса

  • Выполнение калькуляции продукта, аналогично существующему. Для этого копируется подчиненная структура в новый продукт и вносятся требуемые изменения в новую (скопированную) структуру.
  • Планирование изменений существующего продукта. Для этого копируется существующая калькуляция и в копию вносятся требуемые изменения.
  • Создание калькуляции на новый продукт, количественная структура которого еще не определена и позиции калькуляции можно ввести с помощью единичной калькуляции вручную.

Описание бизнес-процесса

Создается ссылочно-моделирующая калькуляция в транзакции – CKUC.

На экране «Многоуровневая единичная калькуляция» посредством функции «Создание» выполняется операция создание новой, либо копирование существующей калькуляции при этом указывается материал, завод, вариант калькуляции, версия калькуляции. размер партии и сроки.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от многоуровневой структуры и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ.

Планируемые операции

Табличное описание процесса:

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание ссылочно -моделирующей калькуляции. Экономист ПЭУ CKUC Материал, завод, вариант калькуляции, сроки, позиции, Калькуляция сохранена

Срок и периодичность выполнения

Рассчитать можно в любой момент времени.

Предпосылки для выполнения

Необходимость моделирования вариантов плановой себестоимости без внесения изменений в количественную структуру т.е. спецификацию и технологическую карту.

 

Создание плановой калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Формирование плановой себестоимости ПФ и ГИ.

2. Подготовка значений для обновления учетных цен материалов.

3. Создание основы для формирования нормативных затрат.

Описание бизнес-процесса

Создается плановая калькуляция с количественной структурой для одного материала. Транзакция — CK11N.

На селекционном экране Ракурс «Данные калькуляции» указывается материал и завод, вариант калькуляции для данного вида материала, версия калькуляции. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

На селекционном экране Ракурс «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, дату разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологическая карта и спецификация с позициями операций, материалов и норм расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Надбавки косвенных затрат в соответствии со схемой надбавок для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ, указанного в основной записи рабочего места.

Планируемые операции

Основное изменение – ведение в системе плановых цен на все или наиболее важные компоненты калькуляций. – не понятен смысл предложения, что значит ведение плановых цен на все или наиболее важные компоненты

Табличное описание процесса:

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Ввод плановых цен в ОЗМ Сотрудник ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или Ракурс «Бухгалтерия 1», поле «РасчетПериодЦена» Изменения внесены
2 Проверка в ОЗМ среднескользящей цены и плановой цены Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
4 Создание плановой калькуляции Экономист ПЭУ CK11N Материал, завод, вариант калькуляции, сроки Калькуляция сохранена

Сотрудник ПЭУ в mm02 будет вносить плановую цену? – почему?

Срок и периодичность выполнения

Рассчитать в информационных целях можно в любой момент времени.

Срок действия: с 1-го числа следующего за расчетом месяца.

Периодичность выполнения (расчет плюс перевод в состояние текущей/актуальной): не реже, чем раз в год, но не чаще, чем раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Необходимость пересмотра учетных цен и изменения базы для формирования нормативных затрат.

Обновление учетной цены

Цель бизнес-процесса

Установление новой учетной цены на полуфабрикат или готовое изделие основанное на плановой себестоимости.

Описание бизнес-процесса

Выполняется процедура обновления учетной цены (транзакция – CK24), предусматривающая такие последовательные шаги:

  1. Разрешение пометки.
  2. Выполнение пометки плановой калькуляции.
  3. Выполнение деблокирования плановой калькуляции.

Разрешение пометки выполняется для балансовой единицы на определенный период финансового года. При этом указывается вариант калькуляции. После этого можно выполнять пометку калькуляции.

Для выполнения пометки калькуляции указывается период и финансовый год, балансовая единица, завод, один или множество материалов, калькуляции которых следует пометить. После этого можно выполнить деблокирование.

Для выполнения деблокирования указывается период и финансовый год, балансовая единица, завод, один или множество материалов, калькуляции которых следует деблокировать.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Рассчитанная плановая калькуляция на материал.

Выход:

  • Будущая плановая цена (после пометки);
  • Текущая плановая цена и новая стандартная цена (после деблокирования).
  • Деблокированная плановая калькуляция становится текущей;
  • Предыдущая плановая калькуляция считается прошлой;
  • Предыдущая стандартная цена считается прошлой.

Для того, чтобы деблокировать калькуляцию, период в ММ должен соответствовать календарному (проведена своевременная смена периода в Логистике).

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Разрешение пометки Экономист ПЭУ CK24 БЕ, вариант калькуляции Пометки разрешены
2 Выполнение пометки CK24 Период, финансовый год, завод, материалы Пометки выполнены
3 Выполнение деблокирования CK24 Период, финансовый год, завод, материалы Деблокирование выполнено

Срок и периодичность выполнения

Срок выполнения: как правило, 1-е число месяца.

Периодичность выполнения: при необходимости изменить учетную цену, но не чаще, чем раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Решение об изменении учетной цены на материал. Наличие рассчитанной плановой калькуляции с соответствующим периодом начала действия.

Выполнение прогона калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Массовое создание калькуляций материалов в одной операции.

2. Массовое обновление учетных цен.

Описание бизнес-процесса

Создается прогон калькуляций материалов с количественной структурой. Транзакция – CK40N. Для создания указывается номер, наименование и дата прогона.

В Ракурсе «Данные калькуляции» указывается вариант калькуляции, версия калькуляции, КЕ и БЕ. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

В Ракурсе «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, срок разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Выполнение прогона калькуляции предусматривает такие последовательные шаги:

  1. Выбор;
  2. Разузлование структуры;
  3. Калькуляция;
  4. Анализ;
  5. Предварительная пометка;
  6. Деблокирование.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологические карты и спецификации на совокупность полуфабрикатов и готовых изделий с позициями технологических операций, материалов и норм для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для выбранного варианта калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для выбранного варианта калькуляции;
  • Размеры партий калькуляции.

Выход:

  • Калькуляции на ПФ и ГИ.
  • Новые учетные цены.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Проверка плановых цен или средней скользящей цены в ОЗМ Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или «СреднСкользящЦена»
2 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Создание прогона калькуляции CK40N Название, дата, сроки
4 Выбор материалов CK40N
5 Разузлование структуры CK40N
6 Калькуляция CK40N
6 Анализ CK40N
6 Предварительная пометка CK40N Пометка выполнена
6 Деблокирование CK40N Обновление цен выполнено

Какое отношение ПЭУ имеет к средне скользящим ценам?

Срок и периодичность выполнения

Срок действия: в зависимости от учетной политики.

Периодичность выполнения: не реже одного раза в год, не чаще одного раза в месяц.

Предпосылки для выполнения

Решение об изменении учетных цен на группу материалов.

Создание текущей плановой калькуляции

Цель бизнес-процесса

Оценка плановой себестоимости продукции на данный момент по текущим ценам компонентов и тарифам текущего периода, анализ влияния текущих цен на себестоимость (по сравнению с основной плановой калькуляцией).

Описание бизнес-процесса

Создается плановая калькуляция с количественной структурой для одного материала. Транзакция — CK11N.

На селекционном экране Ракурс «Данные калькуляции» указывается материал и завод, вариант калькуляции для данного вида материала и текущей плановой оценки, версия калькуляции. Размер партии калькуляции переносится из основной записи материала — Ракурс «Калькуляция 2», управление переносом – из настроек варианта калькуляции.

На селекционном экране Ракурс «Сроки» указываются сроки действия калькуляции с даты, по дату, дату разузлования количественной структуры и дата оценки.

Ракурс «КоличСтруктура» заполняется автоматически по данным настройки разузлования варианта калькуляции.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Технологическая карта и спецификация с позициями операций, материалов и норм расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции;
  • Размер партии калькуляции.

Выход:

  • Подробная ведомость;
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и плановых цен, ведущихся в основных записях материалов модуля ММ, а так же от тарифов на работы МВЗ, указанного в основной записи рабочего места.

Планируемые операции

 

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Проверка плановых цен в ОЗМ или средней скользящей цены Экономист ПЭУ MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Плановая цена 1» или Ракурс «Бухгалтерия 1», поле «СреднСкользящЦена»
2 Проверка в ОЗМ размеров партии калькуляции MM02 Ракурс «Калькуляция 2», поле «Размер партии калькуляции»
3 Создание плановой калькуляции CK11N Материал, завод, вариант калькуляции, сроки Калькуляция сохранена

Срок и периодичность выполнения

Срок действия: с даты расчета.

Периодичность выполнения: в любой момент при необходимости оценить влияние цен на плановую себестоимость.

Предпосылки для выполнения

Информация о существенном изменении цены на какой-либо существенный компонент продукта или тарифов на работы МВЗ.

Создание предварительной калькуляции заказа

Цель бизнес-процесса

Оценка плановой себестоимости заказа.

Описание бизнес-процесса

Создается калькуляция для конкретного заказа.

При сохранении заказа происходит автоматический расчет и сохранение предварительной калькуляции заказа. Дата калькуляции равна дате начала заказа, завод, материал из основной записи заказа. Система сама находит соответствующую технологическую рецептуру, разузловывает ее и оценивает ценами на компоненты и плановыми тарифами на виды работ исходя из настроек версии калькуляции (PPC3). Размер партии калькуляции равен размеру партии заказа.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Позиции заказа с материалами и нормами расхода для них;
  • Цены на материалы в соответствии со стратегией оценки материалов для варианта плановой калькуляции заказа;
  • Тарифы на виды работ в соответствии со стратегией оценки работ для варианта плановой калькуляции заказа;
  • Размер партии заказа.

Выход:

  • Подробная ведомость
  • Оцененная многоуровневая структура;
  • Затраты по элементам.

Структура и результат калькуляции зависит от количественной структуры продукта (набора позиций и норм), ведущейся в модуле РР и учетных цен на материалы и работы МВЗ.

Процессы фактического учета затрат в Контроллинге

Каждая хозяйственная операция, релевантная для учета затрат, предоставляет компоненту (CO) подробную информацию как о виде затрат, так и о самом объекте контировки. Каждая операция потребления материалов в модуле MM (Управление материальными потоками), каждая проводка по счетам затрат 30-е счета в модуле FI проходит через сам основной счет (= вид затрат) и непосредственно к соответствующему объекту контировки (проводки).

Оперативный учет затрат включает в себя ежедневный учет и контроль за списанием затрат (сырья, основных материалов, услуг сторонних организаций, прочих расходов) на выпуск продукции, на цеховые расходы, на содержание и эксплуатацию оборудования. Оперативный учет затрат осуществляется бухгалтерами.

Материальные ценности списываются в момент подтверждения производственных операций, а так же в момент отпуска ТМЦ на внутрипроизводственные нужды. Списание материалов для производства продукции (материалов) производится мастерами цехов оперативно в течении смены в пределах установленных норм (основание-калькуляция).

Реализация в системе.

Учет затрат основного производства в системе SAP ERP ведется на счетах 31* — 38* по объектам учета (МВЗ, производственные заказы, заказы внутренние) с последующим отражением НЗП в конце периода на счете 20* «Основное производство».

Основными операциями, производимыми в процессе учета затрат на производство, являются:

  • создание производственных заказов на выпускаемые ПФ и ГИ;
  • списание основных материалов по объектам учета затрат;
  • подтверждение работ по выполнению производственных заказов;
  • проводка данных по заработной плате и другим затратам;
  • подтверждение выпуска ПФ и ГИ;
  • контроль правильного отражения списания затрат по амортизации ОС.

Учет затрат по МВЗ и видам затрат

Учет по видам затрат — компонент «Учета и отчетности», в котором производится ввод и организация затрат, возникших в течение отчетного периода. В этом компоненте системы производится не учет как таковой, а подробный сбор и запись данных, образующих основу учета затрат.

Место Возникновения Затрат является единицей учета и отчетности, отражающей для целей внутреннего контроля структуру предприятия, ориентированную на управление и контроль затрат.

Разбиение предприятия на места возникновения затрат преследует несколько целей в зависимости от метода учета затрат.

  • Присвоение затрат МВЗ позволяет определять, где в структуре предприятия возникают затраты;
  • При планировании затрат на уровне МВЗ возможность анализировать экономическую эффективность в тех конкретных точках, где возникают затраты;
  • Если требуется точное присвоение косвенных затрат отдельным продуктам или услугам, то требуется дальнейший перерасчет затрат на те МВЗ, которые непосредственно участвуют в создании этих продуктов или услуг. В этих МВЗ затем можно использовать различные способы присвоения работ и затрат соответствующим продуктам, услугам.

Объединяются МВЗ в организационные единицы по принятию решений, управлению и сферам ответственности.

Места возникновения затрат используются для дифференцированного присвоения косвенных затрат различным видам деятельности предприятия на основе использования соответствующих единиц (функция определения затрат) и дифференцированного контроллинга затрат, возникающих на предприятии (функция контроллинга затрат):

Бухгалтером и кладовщиком при выполнении хозяйственных операций посредством указания соответствующих МВЗ, как объектов контировки, вручную или автоматически, выполняется учет затрат видов деятельности в разрезе МВЗ.

В связи с изменением методики учета затрат деятельности (полуфабрикатный метод и использование 30-х счетов), необходимо внести изменения в учетную политику предприятия.

При изменении структуры предприятия с точки зрения учета затрат необходимо вносить изменения в систему SAP ERP:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Внесение изменений в структуру предприятия с точки зрения учета затрат:

-Изменение стандартной иерархии МВЗ

-Создание МВЗ

-Изменение МВЗ

-Создание групп МВЗ

-Изменение групп МВЗ

Экономист ПЭУ OKEON

KS01

KS02

KSH1

KSH2

Согласно описания основные данные МВЗ Актуальная структура предприятия с точки зрения учета затрат по МВЗ
2 Внесение изменений в структуру затрат:

-Создание первичного вида затрат

-Изменение первичного вида затрат

-Создание групп затрат

-Изменение групп затрат

KA01

KA02

KAH1

KAH2

Согласно описания основных данных вида затрат Актуальная структура затрат для проведения анализа

Учет затрат на ремонты

Цель процесса: запланировать и собрать по факту затраты в разрезе отдельных мероприятий по ремонтам. Отнести сумму затрат по ремонту на подразделение, ответственное за объект ремонта.

При возникновении необходимости ремонта в цехе – заказчике ремонта формируется Заказ на ремонт в виде документа на бумажном носителе, в котором описывается объект ремонта, перечень необходимых ремонтных работ, который после подписания передается в цех – исполнитель ремонта.

Экономист цеха – исполнителя создает в системе внутренний заказ, которому автоматически присваивается номер и правило расчета. Проводки по заказу не разрешены (заказ блокирован).

В цехе – исполнителе заказ нормируется, т.е. формируется спецификация расхода материалов, плановая основная заработная плата по заказу и норматив времени, требуемого для выполнения заказа (время работы МВЗ в нормо-часах). Если заказ планируется выполнять несколькими МВЗ, то нормирование производится в разрезе каждого МВЗ, которое будет участвовать в ремонте.

Данные нормирования передаются экономисту цеха для расчета плановой калькуляции заказа. Заказ рассчитывается в системе SAP средствами так называемой узловой калькуляции. В калькуляцию включаются:

— расход материалов (материалы выбираются из справочника материалов и оцениваются согласно стратегии оценки, определенной в варианте калькуляции, при отсутствии материалов в справочнике их наименование и плановая цена вводятся вручную).

— сумма основной сдельной заработной платы с начислениями (количество вида работ «содержание персонала»),

— прямая заработная плата сотрудников (повременная)

— общепроизводственные расходы (количество вида работ «работа участка» в нормо-часах)

— прямые нематериальные затраты (услуги сторонних организаций)

— прямые работы/услуги вспомогательных цехов (ТЭР, транспорт и т.д.)

Калькуляция распечатывается и передается заказчику для рассмотрения. Заказчик может также просмотреть калькуляцию.

После выражения заказчиком согласия с суммой плановых затрат по заказу заказ деблокируется, т.е. по нему возможно осуществляться проводки фактических затрат и работ.

Прямые фактические затраты на ремонты регистрируются в системе с помощью модулей FI и ММ. При этом автоматически данные попадают в модуль СО по указанным заказам с использованием первичных видов затрат. Материалы отпускаются на основании оформленных первичных учетных документов. Под расходом материалов понимается их потребление непосредственно в процессе производства ремонтных работ. В целях учета фактических затрат по прямому назначению на всех первичных документах (требованиях, нарядах, накладных и т.д.) указывается соответствующие номера заказов (контировка на Заказ в терминах SAP).

Потребление заказами на ремонт работ МВЗ-цехов проводится на основании закрытых нарядов и проводится непосредственно в модуле CO с помощью операции прямой перерасчет работ/услуг под вторичными видами затрат.

При закрытии периода в системе одной из операции будет расчет заказов по ремонту на получателей. Для данного типа заказов получателями являются МВЗ. Расчет производится под вторичным видом затрат 38* (тип 21 – внутренний расчет).

Учет затрат на услуги/работы оказываемые сторонним организациям и населению

В процессе деятельности предприятия возникает необходимость планировать и учитывать по факту затраты связанные с реализацией услуг/работ сторонним организациям и населению. Для реализации процесса в качестве объекта сбора затрат выступает СО-заказ. Виды заказов приведены в приложении 5.

Отражение затрат на СО-заказ выполняется на основании первичных документов посредством стандартных транзакций.

После отражения затрат осуществляются операции связанные с закрытием периода, а именно:

  • выполняется переоценка СО-заказов с использованием полученных фактических тарифов работ, предоставляемых МВЗ. Система определяет отклонения между затратами, проведенными на текущий момент, и возникшими затратами с учетом новых тарифов. В ходе переоценки с фактическими тарифами выполняется кредитование соответствующего отправляющего МВЗ и дебетование СО-заказа.
  • Начисляются надбавки ОХР, ПСИП, ППР, инновационного. фонда и прочих налогов все СО-заказы по плановым ставкам, в соответствии с группами косвенных затрат.
  • осуществляется расчет СО-заказа, т.е. все затраты собранные по дебету заказа будут рассчитаны на счет 90021800 «Себестоимость реализации прочих услуг и заказов» или 90022300 «Себестоимость реализации работ и услуг промышленного характера» , который определен в правиле расчета заказа.

Учет затрат на гарантийные ремонты

При возникновении затрат, по исправлению брака, обнаруженного во время эксплуатации и во время действия гарантийного срока создается заказ с кодировкой 28ХХХХХХХХХХХ и вида ZP05 “Потери от брака”. И дальнейшая его обработка аналогична работе с внутренним браком.

В случае, когда происходит замена з.ч. на гарантийных машинах по причине изменении в конструкции, то списание новых годных з.ч. производится на специальный СО-заказ под номером 29*. Этот заказ в последующем, при закрытии периода, закрывается на специальный счет 29* “Гарантийный ремонт”. Далее все затраты со счета 29* переносятся на счет Фонда гарантийного ремонта (96 счет), с которого ежемесячно происходит списание 1\12 стоимости годового Фонда в себестоимость произведенной продукции под видом затрат 35120500 “Резерв предстоящих расходов на гарантийное обслуживание.

Учет затрат на реализацию и маркетинг (44-тые счета)

В процессе деятельности предприятия возникает необходимость планировать и учитывать по факту затраты связанные с реализацией и рекламой продукции. Такие затраты анализируются в разрезе статей затрат и подразделений, несущих эти затраты. Для реализации процесса в качестве объекта сбора затрат в разрезе подразделении выступает МВЗ, а в качестве статей — виды работ.

Так для каждого подразделения, в котором возникают затраты, на реализацию и рекламу создано МВЗ вида 44ХXХYYZZZ, где

  • 44 — номер счета,
  • XX — код цеха,
  • YY – код участка,
  • ZZZ- резервные символы.

В случае не возможности отнесения затрат на конкретное МВЗ 44* подразделения, создано МВЗ 4400000000 «Коммерческие расходы (общезаводское)».

Для аналитики по статьям затрат будут созданы виды работ 44XYY0, где

  • 44 – номер счета,
  • Х – номер субсчета: 3 – расходы на рекламу, 1 – расходы на реализацию,
  • YY – номер статьи по порядку.

Все проводимые затраты по МВЗ 44* должны обязательно иметь контировку на статью 44* (вид работ) и списываться под определенным видом затрат (31* — 35*).

При закрытии периода затраты собранные на МВЗ вида 44* будут автоматически рассчитаны на специально созданный технический заказ:

  • Для расходов на рекламу 440300000000
  • Для расходов на реализацию 440100000000

Расчет с заказов 440300000000 и 440100000000 будет произведен под видом затрат 35999944 на счета 44030000 «Расходы на рекламу» и 44010000 «Расходы на реализацию» соответственно.

Перечень подразделений и статей определен в приложении 6 данного документа.

Корректирование проведённых данных по МВЗ, заказам.

Цель бизнес-процесса – Корректирование проведённых данных

Ошибочные проводки должны всегда корректироваться в том прикладном компоненте, в котором они возникли. Таким образом обеспечивается постоянная согласованность внешней и внутренней отчетности. Проводка переноса на основе операций в модуле Контроллинг (CO) позволяет корректировать ошибочные проводки, связанные только с одним объектом учета затрат (таким как МВЗ или внутренний заказ).

Описание бизнес-процесса — Корректирование проведённых данных

В случае, когда бухгалтер сделал ошибочную проводку (отнес затраты не на тот объект контроллинга, который нужно) возможна ее корректировка только по средствам сторнирования исходного документа (операции). При этом автоматически будет отсторнирован и связанный с финансовой проводкой контроллинговый документ по отнесению затрат на объект контроллинга. Если эту операцию с точки зрения Финансов проводку выполнить не возможно, то необходимо использовать перенос первичных затрат.

При переносе сохраняется исходный вид затрат. При выполнении этой операции указывается:

  • Дата проводки,
  • объект контроллинга, с которого выполняется перенос затрат,
  • вид затрат,
  • сумма,
  • объект, на который переносятся затраты.

Экономистом по анализу хозяйственной деятельности выполняется перенос затрат в системе между объектами Контроллинга для устранения ошибки при указании объекта контировки при проводке в первичном модуле.

Планируемые операции

В течение отчетного периода при работе с инфосистемой анализа затрат по МВЗ и нахождении ошибочно указанных МВЗ или Заказа как объектов конторовки (проводки) в первичном документе необходимо внести изменения в систему:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Анализ затрат по МВЗ Экономист KSBB Для просмотра требуемого отчета разверните дерево отчетов на экране Выбор отчетов для дерева приложений: Учет по местам возникновения затрат.
2 Ввод переноса первичных затрат Экономист KB11 Дата документа

Дата проводки

Период проводки

Номер документа

Вариант ввода

Сумма затрат переносится с одного объекта затрат (МВЗ) другой объект затрат (МВЗ) под тем же видом первичных затрат. В строке сообщений экрана появится номер документа СО.

Учет затрат на продукт по производственным заказам

Цель бизнес-процесса

Сбор затрат на производство ПФ и ГИ в режиме реального времени.

Описание бизнес-процесса

Производственные заказы дебетуются затратами на сырьё и материалы, списанными в производство, затратами на изготовление и общепроизводственными затратами (через работы). Отражение списания материалов и производственных затрат происходит автоматически вследствие подтверждения выполненных операций в модуле РР.

Каждой операции в технологической карте соответствует вид работ, выполняющийся на МВЗ основного производства для соответствующего цеха. Эта взаимосвязь устанавливается в основной записи Рабочего места, на котором выполняется операция. При подтверждении операции выполняется перерасчет производственных затрат через вид работ с МВЗ основного производства на производственный заказ по плановым тарифам. Списание производится по плановым тарифам из-за того, что по отдельным позициям производственного заказа в режиме реального времени невозможно достоверно и точно установить суммовое значение фактических затрат. К концу периода регистрируется фактический расход по МВЗ, рассчитывает фактический тариф. Разница между фактическим и плановыми тарифами, а так же разница в стоимости сырья и материалов, в суммах ТЗР, надбавок списанным за период формируют отклонения (примечание: переоценка затрат КЗП по фактическим тарифам работ производится в конце периода в рамках процедуры закрытия).

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Списание компонентов и подтверждение операций;
  • Оприходование выпускаемого материала и полезных отходов (по нормам);
  • Учетные цены на материалы списания и оприходования;
  • Текущие плановые тарифы на виды работ;

Выход:

  • Отображение затрат сырья и материалов;
  • Отображение затрат операций (видов работ);
  • Отображение стоимости оприходования.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Формирование затрат сырья, материалов, работ Оператор цеховой ПДБ CORR, CORK (подтверждение)
2 Формирование стоимости оприходования MIGO (поступление к заказу)

 

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: в течение периода автоматически при выполнении списаний и оприходований в модуле РР.

Предпосылки для выполнения

Регулярный процесс.

Учет затрат на возвратные отходы

По причине отсутствия норм отходов для каждой производственной операции, и невозможности их появления в обозримом будущем, было принято решение отказаться от учета отходов на каждую ДСЕ по нормам и перейти к учету как есть на данный момент. Но при этом, учет и распределение затрат с последующим включением в себестоимость осуществлять идентично во всех цехах предприятия.

После получения информации об объеме отходов бухгалтер цеха делает проводку поступления материалов на счет 10060000 “Прочие материалы (отходы)” по стандартной планово-расчетной цене. При этом кредитуется на эту же сумму счет 31001100 “Прочие материалы (отходы)” с контировкой на производственное МВЗ цеха (например, 2012100000). После этого эта сумма с минусом распределяется по всем ДСЕ, изготавливаемым в этом цеху, пропорционально нормам времени (по аналогии с ТЭР на технологию) и включаются в элемент затрат “Возвратные отходы” с минусом.

Стоимостная оценка всех ОМЗ, относящихся к отходам производится по стандартной цене, устанавливаемой ОП ПМВ.

Учет брака

Цель бизнес-процесса

Адекватно и прозрачно учесть брак (потери).

Описание бизнес-процесса

 

Себестоимость внутреннего исправимого брака исчисляется по фактическим затратам по всем статьям расходов, установленным для калькулирования производственной себестоимости продукции (выполненных работ) исходя из плановой (нормативной) себестоимости ПФ, затрат на исправление брака и сумм, фактически удержанных с виновников брака. Потери от брака включаются в себестоимость тех видов продукции, работ, по которым обнаружен брак.

Затраты по неисправимому браку:

  • Или удерживаются с виновника
  • Или относятся на потери от брака и включаются в себестоимость тех видов продукции, работ, по которым обнаружен брак.

Потери от брака, относящиеся к продукции, выработанной в прошлом отчетном периоде, списываются на себестоимость аналогичной продукции, выработанной в текущем периоде. Если аналогичная продукция (изделие) не производилась, то потери от брака распределяются между выпущенной продукцией по методу, установленному для распределения общехозяйственных расходов.

Себестоимость внутреннего исправимого брака слагается из стоимости материалов и полуфабрикатов, израсходованных на исправление дефектной продукции, расходов на оплату труда производственных рабочих, начисленной за исправление брака, отчислений в бюджет и в бюджетные фонды от средств на оплату труда (работа МВЗ). Себестоимость самих изделий и полуфабрикатов, подвергавшихся исправлению, не включается в потери по исправлению брака.

Процессы закрытия периода

Закрытие периода в Контроллинге является частью процесса, выполняемого в конце каждого периода во всей Компании. Поэтому прежде чем приступить к закрытию периода в Контроллинге, необходимо обеспечить полноту данных, перенесенных в этот компонент из других приложений системы SAP — должны быть выполнены все проводки, релевантные для учета затрат; а также введены все необходимые статистические показатели (базы перерасчета). Закрытие периода – есть системная процедура, предназначенная для определения фактических значений объектов Контроллинга. В течение отчетного периода объекты Контроллинга регистрируют фактические значения. При закрытии периода в системе регистрируются периодические данные (амортизация, расходы будущих периодов, проценты по кредитам, налоги и сборы, и так далее), выполняются процессы перераспределения объемов работ и затрат между вспомогательными объектами Контроллинга (технические и перерасчетные МВЗ, отдельные внутренние заказы), и другие операции, позволяющие объективно отразить на основных объектах Контроллинга (производственные заказы, МВЗ, внутренние заказы) фактические затраты.

Происходит формирование полных смет затрат объектов вспомогательного производства, с учетом оказания подразделениями внутренних услуг друг другу. Затем происходит формирование полных смет затрат объектов основного производства с учетом оказания услуг подразделениями вспомогательного производства.

В последующем эти затраты переносятся на иные объекты учета — готовую продукцию, полуфабрикаты собственного производства, основные счета бухгалтерского учета и так далее.

НЗП является сформованная продукция, находящаяся на всех стадиях обработки до момента подтверждения сотрудниками ПДБ цеха.

Незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости соответствующих изделий в разрезе статей расходов. При этом уровень общепроизводственных расходов, относимых на незавершенное производство, не должен быть выше планового. Сумма превышения фактических затрат над плановыми относится полностью на фактическую себестоимость товарной продукции отчетного периода.

Все эти операции сопровождаются соответствующей проводкой в Финансах. Данные, собранные на объектах Контроллинга, используются при анализе затрат, составлении отчетности.

Процедура закрытия периода жестко интегрирована с другими модулями системы R/3 (MM, FI) и выполняется в четкой последовательности.

Таким образом, закрытие периода – системная процедура, выполняющая следующие задачи:

  1. Определение косвенных затрат на объектах Контроллинга (МВЗ и заказах);
  2. Перераспределение косвенных затрат между объектами Контроллинга косвенных затрат (МВЗ и заказами), отражающие оказание подразделениями услуг друг другу;
  3. Анализ отклонений между плановыми и фактическими затратами на объектах Контроллинга косвенных затрат (МВЗ и заказах);
  4. Определение фактических затрат на основных объектах учета затрат (производственных заказах), используемых в сценарии производства;
  5. Включение косвенных затрат в себестоимость продуктов путем перераспределения косвенных затрат с МВЗ на производственные заказы. Формирование общей суммы производственных затрат на коллекторах затрат на продукты;
  6. Расчет НЗП по плановой себестоимости и отражается бухгалтерской проводкой согласования CO-FI на счет 20* с использованием стандартного инструмента SAP ERP, определяющего объем НЗП;
  7. Расчет отклонений и НЗП с заказов на счет отклонений в Финансы;
  8. Закрытие затрат на 30-х счетах и формирование проводок по счетам в Главной книге.
  9. Расчет фактической себестоимости произведенной и реализованной продукции.
  10. Выполнение заключительных проводок по доведению стоимости запасов ПФ, готовой продукции и себестоимости реализации в Главной книге до уровня фактической себестоимости.

Процедура закрытия определяет порядок и последовательность включения косвенных расходов в себестоимость продукции (работ, услуг) или отнесения на финансовые результаты деятельности компании.

Распределение ТРЗ (16-тые счета)

Данный процесс будет доработан перед началом ОЭ. Программа перераспределения будет переписана.

Распределение расходов на реализацию и маркетинг (44-тые счета)

Данный бизнес-процесс будет осуществляться с помощью специально разработанной программы, алгоритм работы которой будет описан в Техническом задании для разработки программы “GOSM-ERP_ТЗ_FI_Распределение коммерческих расходов v0.doc”.

Закрытие 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-тые счета

Данный бизнес-процесс будет осуществляться с помощью специально разработанной программы, алгоритм работы которой будет описан в Техническом задании для разработки программы “ GOSM-ERP_ТЗ_CO_Распределение затрат на 20-е счета.doc”.

Процессы закрытия периода в Контроллинге

В рамках закрытия периода для Учета по местам возникновения затрат в конце отчетного периода (месяца) выполняются относящиеся к периоду хозяйственные операции:

  • Ввод статистических показателей как баз перераспределения затрат.
  • Периодический перенос /распределение затрат из расчетных МВЗ.
  • Разделение затрат между работами
  • Перерасчет работ
  • Вычисление фактических тарифов
  • Блокирование периода для любых бухгалтерских операций.

Ввод фактически статистических показателей

Статистические показатели вводятся для использования в системе в качестве ссылочных баз периодических перерасчетов по операциям в Контроллинге (косвенного перерасчета работ, раскладок).

Таким образом, если в циклах закрытия периода используются статистические показатели в качестве ссылочных баз, то перед выполнением циклов необходимо ввести фактические значения статистических показателей на объекты Контроллинга — получатели (МВЗ и внутренние заказы), на которые необходимо выполнить перерасчеты.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Ввод статистических показателей

Чтобы ввести статпоказатели щелкнуть меню

Открывается экран Ввод статистических показателей

Бухгалтер KB31 Заполните поля:

Дата документа

Дата проводки

Период

Текст- наименование операции

МВЗ-получ – укажите код МВЗ

СтПокз- укажите код статистического показателя

ОбщееКол-во- введите количественное содержание статистического показателя в соответствующих единицах измерения.

Проводка документа завершена успешно. На экран выводится номер документа. Выводится сообщение “Документ проведен под номером xxxxxxxx“.

Разделение

Обычно при проводке затрат на МВЗ затраты проводятся на место возникновения затрат без привязки к виду (видам) работ, которые выполняет МВЗ. МВЗ же может выполнять один или несколько видов работ. При выполнении закрытия периода требуется разделить общие затраты, собранные на МВЗ по видам работ, которые выполняет МВЗ, для того, чтобы система могла определить фактический тариф для каждого из видов работ МВЗ. Таким образом, разделение затрат — это процедура отнесения затрат, проведенных на МВЗ, на конкретный вид работ данного МВЗ. Обычно разделение выполняется автоматически при вычислении тарифов. Разделение вручную, как правило, выполняется в тестовом режиме для проверки корректности работы процесса на имеющихся данных.

Цель бизнес-процесса — Разделение

Для того чтобы обеспечить корректность сравнения и анализа плановых затрат с фактическими затратами, необходимо обеспечить наличие соответствующей базы для этого сравнения (определить перечень видов затрат, участвующих в формирование планового тарифа работ).

Описание бизнес-процесса – Разделение

При разделении система берет фактические затраты, проведенные на МВЗ, и распределяет их по видам работ, присвоенных этому МВЗ. Разделения фактических затрат, не присвоенных работам, происходит в соответствии с правилами разделения.

Взаимосвязи процесса

Разделение выполняется перед вычислением тарифов.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Разделение фактических затрат: начальный экран Бухгалтер KSS2 МВЗ/

Группа МВЗ

Период

Финансовый год

Тестовый прогон

Подробные списки

2 На экране “Разделение фактических затрат: список” выводятся разделенные затраты для каждого МВЗ. Для просмотра подробных данных разделения затрат для МВЗ дважды щелкните клавишей мыши на требуемом МВЗ. Анализ разделённых затрат для каждого МВЗ

Циклы косвенного перерасчета работ

Цель бизнес-процесса — Косвенный перерасчет работ

Для перераспределения фактически собранных затрат по принципам, аналогичным планированию, необходимо при закрытии периода в Контроллинге запускать специально созданные циклы косвенного перерасчета работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Косвенный перерасчет работ: начальный экран Бухгалтер KSС5 Период

Финансовый год

Цикл

Начальная дата

Тестовый прогон

Подробные списки

Перерасчет работ выполнен

Вычисление фактических тарифов

Цель бизнес-процесса – Вычисление фактических тарифов

Определение фактических тарифов позволяет учесть все фактические затраты МВЗ и включить их в тарифы видов работ.

Описание бизнес-процесса – Вычисление фактических тарифов

При выполнении как прямого перерасчета работ, так и циклов косвенного перерасчета работ, определяются объемы работ, подлежащие перерасчету. В случае прямого перерасчета работ эти объемы вводятся вручную, в случае выполнения косвенного перерасчета работ, объемы вычисляются системой автоматически по заданным в цикле правилам. В любом случае перерассчитанные на получателей объемы работ оцениваются вначале по плановым тарифам. Получается, что суммы, перерасчитаные через перерасчет работ не отражают фактических затрат, понесенных местом возникновения затрат на выполнение этих работ. На МВЗ остаются сальдо.

Вычисление тарифов является итеративным процессом, который учитывает все встречные потоки работ (оказание подразделениями встречных услуг).

Вычисленные тарифы видов работ используются системой для переоценки фактически проведенных работ по фактическим тарифам, в результате чего все фактические затраты МВЗ оказываются перераспределенными на получателей пропорционально объемам выполненных работ. После переоценки сальдо МВЗ становится равным нулю – все фактические затраты перераспределенными.

Если работы, выполненные местом возникновения затрат, были перерасчитаны на другие МВЗ, переоценка перерассчитанных объемов работ происходит автоматически во время вычисления фактических тарифов. Если работы были перерассчитаны на заказ, требуется выполнить отдельную операцию по переоценке заказов по фактическим тарифам.

Поскольку в общем случае процедура вычисления тарифов – сложная итеративная процедура, то после вычисления фактических тарифов и выполнения операции переоценки заказов по фактическим тарифам на МВЗ могут остаться небольшие сальдо (копейки). Для того, чтобы полностью убрать эти сальдо используется цикл раскладки, который перерассчитывает оставшиеся небольшие сальдо с МВЗ на специальный технический внутренний заказ, а этот заказ затем рассчитывается на счет результата в Финансы. В цикле раскладки в качестве отправителей указываются все МВЗ Контроллинговой единицы, в качестве перерассчитываемых видов затрат группа видов затрат, куда входят все виды затрат Контроллинговой единицы. Раскладка выполняется под специальным видом затрат раскладки 42 типа «Копейки после вычисления тарифов».

Во время выполнения операции автоматического вычисления тарифов видов работ МВЗ системой также вычисляется фактическая дифференциация затрат. Это позволяет сохранить происхождение затрат на уровне элементов затрат (в элемент входит несколько видов затрат) по всей цепочке перерасчетов через виды работ. В результате в стандартных отчетах инфосистемы Контроллинга есть возможность для каждой комбинации МВЗ/вид работ просмотреть отчет по дифференциации затрат, и отследить долю затрат каждого из элементов на каждом из МВЗ. В схеме элементов дифференциации затрат может быть до 20 элементов затрат.

Схема элементов дифференциации затрат представлена в разделе основные данные.

Взаимосвязи процесса

В течение периода прямые затраты на изготовление продукции собираются на производственном заказе. Затраты вычисляются каждый раз при списании материалов и работ на заказ, а также при оприходовании готовой продукции на склад. Работы, списываемые в течение периода, оцениваются вначале по плановым тарифам, то есть перерасчитывается сумма, получаемая умножением фактического объема работ на плановый тариф вида работ. После расчета фактических тарифов для видов работ МВЗ выполняется переоценка работ, перерассчитанных на заказы. В результате переоценки все фактические затраты мест возникновения затрат, выполнявших работы, оказываются перерасчитанными на заказы пропорционально выполненному количеству работ.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Вычисление фактических тарифов

На экране «Вычисление фактических тарифов: первый экран» введите в поля

Бухгалтер KSII Группа МВЗ/все МВЗ

Период, финансовый год

Тестовый прогон (при необходимости

Подробные списки

Определены фактические тарифы

Особенности данной операции:

  • Вычисление в режиме онлайн должно использоваться только в тех случаях, когда не ожидается значительного времени выполнения, например, из-за больших по объему сетей работ; в противном случае рекомендуется активировать фоновую обработку.
  • Если активировано поле ‘Тестовый прогон’, то система выполняет определение тарифов, но НЕ обновляет и НЕ изменяет базу данных. При этом только создается журнал. После устранения всех ошибок в тесте режим тестового прогона следует отключить.
  • Если требуется проверить результаты, то необходимо одновременно активировать Тестовый прогон и Подробные списки. Подробные списки содержат тарифы, вычисленные для каждой комбинации МВЗ/вид работ. Из этого списка позднее можно выполнить проводку, выбрав в режиме просмотра списка Вычисление тарифов Проводка.
  • После того, как исправлены все ошибки, нажмите ‘Сохранить‘.

Перерасчет затрат по фактическим тарифам работ

Цель бизнес-процесса

Переоценить затраты работ по определенным на МВЗ основного производства фактическим тарифам.

Описание бизнес-процесса

В течение периода при подтверждении производственных операций в модуле РР выполняются проводки видов работ с МВЗ на заказы по плановым тарифам. В процессе закрытия периода в Контроллинге косвенных затрат выполняется расчет фактических тарифов работ, исходя из фактических затрат МВЗ основного производства и фактических объемов работ. После чего необходимо переоценить затраты работ на заказах по фактическим тарифам.

После выполнения этой операции на Заказах складывается полная сумма фактических затрат по продуктам за период.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Потребленное количество работ, предварительно оцененное по плановым тарифам;

Выход:

  • Потребленное количество работ, оцененное по фактическим тарифам.
  • Полное кредитование МВЗ основного производства.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Переоценка по фактическим тарифам Бухгалтер CON2 Завод, период, финансовый год

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

Рассчитаны фактические тарифы видов работ МВЗ основного производства

Определение Незавершенного производства

Цель бизнес-процесса

Рассчитать незавершенное производство по производственным заказам в необходимой аналитике (по категориям).

Описание бизнес-процесса:

Незавершенное производство оценивается по полным фактическим затратам производственного заказа. Незавершенное производство — разница между фактическими затратами, отнесенными на дебет заказа, и кредитованием заказа в результате поступлений на склад из производства материалов ПФ и ГП (по стандартной цене). Другими словами, незавершенное производство = сальдо производственного заказа на конец периода. Незавершенное производство определяется в случае статуса заказа REL (деблокировано) или PREL (частично деблокировано) и не определяется при статусе DLV (поставлено) или TECO (технически закрыто). Т.е. для всех незаконченных заказов их сальдо является НЗП.

Если заказ был поставлен (производство полностью завершено) или технически закрыт (производство прекращено), сальдо заказа больше не отображается как незавершенное производство, а рассматривается как отклонение. Таким образом, отклонения основываются на фактически изготовленном размере партии.

Для Заказов на производство никогда одновременно не определяются незавершенное производство и отклонения.

В ходе выполнения процедуры определения НЗП, сальдо заказа распределяется по категориям НЗП. Каждый вид затрат, которым дебетуется заказ присваивается определенной категории НЗП

Категории НЗП:

Идентификатор строки Наименование Присвоение видов затрат
10 Прямые мат. затраты 3100****, 3102****
11 ТЗР 3101****
20 Прямая осн/доп ЗП 36202000
25 Косвенные МВЗ 36202500
30 Надбавка ОХР 37000100, 37000101
40 Надбавка ППР 37000300, 37000301
50 Надбавка ПСиП 37000200, 37000201
60 Прочие налоги 37000400, 37000401, 37000500, 37000501

Последовательность выполнения:

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Блокировка периода для сохранения информации о предыдущих расчетах НЗП Бухгалтер ККА0 Версия анализа результатов, период, финансовый год
2 Определение НЗП KKAO, KKAQ Завод, с производственными заказами, период, финансовый год НЗП распределено по категориям
3 Просмотр журнала НЗП KKAL Номер журнала, дата, пользователь

Предпосылки для выполнения:

    • Выполнены все списания материалов к производственным заказам
    • Подтверждены все производственные операции
    • Выполнена переоценка заказов по фактическим тарифам
    • На производственные заказы распределены накладные расходы

Результат выполнения:

Сальдо заказа распределено по категориям НЗП.

Определение производственных отклонений

Цель бизнес-процесса

Распределить общую сумму отклонений по всем законченным производственным заказам по категориям.

Описание бизнес-процесса

Производственные отклонения определяются ежемесячно в процессе закрытия периода в Контроллинге затрат на продукт по каждому заказу, имеющему статус DLV (поставлено) или TECO (технически закрыто) по следующей формуле:

Производственные отклонения = Фактические затраты (дебет заказа) – Готовая продукция по стандартной цене (кредит заказа)

Все сальдо заказа, производство по которому завершено или прекращено рассматривается как отклонение, т.е. отклонения вычисляются для партии после завершения производства.

Результат процесса: Отклонения разбиваются на категории отклонений, объясняющие их причины. Основные категории отклонений: по количеству, по цене, по структуре.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Определение отклонений Бухгалтер KKS2, KKS1 Завод, с производственными заказами, период, финансовый год

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

    • Выполнены все списания материалов к производственным заказам
    • Подтверждены все производственные операции
    • Выполнена переоценка заказов по фактическим тарифам
    • На производственные заказы распределены накладные расходы

Расчет заказов

Цель бизнес-процесса

Рассчитать сальдо производственных заказов на счета бухгалтерского учета Главной книги.

Описание бизнес-процесса

На конец периода сальдо каждого производственного заказа отражает:

А) Итоговое отклонение плановой себестоимости заказа (партии) от фактической — для заказов, по которым производство завершено (партия полностью изготовлена или производственный процесс прекращен по другим причинам)

Б) Сумму НЗП – для заказов, по которым производственный процесс продолжается (все запланированное к выпуску количество еще не поставлено в запас).

В ходе выполнения расчета производственных заказов:

А) — итоговые отклонения заказов, по которым производство завершено (партия полностью изготовлена или производственный процесс прекращен по другим причинам) рассчитываются на бухгалтерские счета отклонений:

№ Заказа Счет кредитования заказа Счет запаса выпуска заказа Счет дебета отклонений
20* 20430000 43000000 43000099
20* 20210000 21000000 21000099
20* 20100000 10090000 16000099
23* 23430000 43000000 43000099
23* 23100000 10090000 16000099

Б) общая сумма НЗП по незавершенным заказам в модуле «Финансы» проводится на счета запаса НЗП (20000000, 23000000) по дебету и по кредиту счетов затрат на производство (20200000, 23230000) соответственно.

Последовательность выполнения

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Расчет заказа Бухгалтер CO88, KO88 Завод, с производственными заказами, период, финансовый год

 

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц при закрытии периода.

Предпосылки для выполнения

    • Определено НЗП.
    • Определены производственные отклонения.

Создание фактической калькуляции

Цель бизнес-процесса

1. Создание фактических калькуляций.

2. Определение периодических расчетных цен.

Описание бизнес-процесса

Формирование фактических калькуляций и периодических расчетных цен происходит в процессе прогона фактической калькуляции (транзакция CKMLCP). При создании прогона необходимо указать его название, период и год, а также выбрать завод.

Выполняются последовательно следующие шаги калькуляции:

  • Выбор

Производится выбор материалов с многоуровневым исчислением цен по указанным при создании прогона заводам.

  • Определить последовательность

Анализируя все вхождения материалов, определяется последовательность расчета фактических калькуляций.

  • Одноуровневое исчисление цен

Производится одноуровневое исчисление цен. Отклонения фиксируются на тех уровнях производства, где они непосредственно возникли.

  • Многоуровневое исчисление цен

Производится многоуровневое исчисление цен. Одноуровневые отклонения сводятся наверх до ГИ. Формируется фактическая калькуляция по всем позициям ПФ и ГИ, а также вычисляются периодические расчетные цены с учетом начальных запасов материалов.

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Средневзвешенные цены на сырье и материалы, стандартные (планово-расчетные) цены на ПФ и ГИ.
  • Фактическое списание ТМЦ, работ и услуг в производство по заказам (в количественном выражении);
  • Фактическое потребление работ по фактическим тарифам;
  • Фактический приход из производства (в количественном выражении);
  • Фактический косвенные затраты, рассчитанные с объектов учета (МВЗ) через процентные надбавки;
  • Начальные запасы материалов (по периодическим расчетным ценам прошлого периода).

Выход:

  • Фактическая калькуляция произведенной продукции в виде оцененной многоуровневой структуры;

В оцененной многоуровневой структуре затраты на сырье и основные материалы отображаются по позициям с указанием фактических количеств и цен, а прочие позиции затрат (не списывающиеся на продукт напрямую) обобщаются под соответствующим видом работ и кодами надбавок. Расшифровку затрат по работам можно получить по статьям на уровне элементов, а по позициям — на соответствующих МВЗ-отправителей.

Вид многоуровневой структуры определяется структурой вложенности ПФ в ГИ, создаваемой в модуле РР.

Планируемые операции

В течение периода ПФ и ГИ учитываются по стандартным (фиксированным) ценам. Полученные в результате прогона фактической калькуляции периодические расчетные цены могут быть применены для переоценки движений материалов и запасов.

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Заполнение экранов Результат
1 Создание прогона калькуляции Бухгалтер CKMLCP Имя прогона, период, год, выбор заводов Прогон создан
2 Выбор материалов Список материалов, подлежащих фактической калькуляции
3 Определение последовательности Последовательность сформирована
4 Разрешение одноуровневого исчисления Разрешено
5 Одноуровневое исчисление Управление обработкой уже исчисленных материалов, параметры отклонения цен Отклонения исчислены
6 Разрешение многоуровневого исчисления Разрешено
7 Многоуровневое исчисление Управление обработкой уже исчисленных материалов, параметры отклонения цен Отклонения исчислены

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Выполнено закрытие периода в Контроллинге косвенных затрат и в Контроллинге затрат на продукт.

Отнесение отклонений в с\с на запасы ПФ, ГП, реализацию ГП и услуг

Цель бизнес-процесса

Провести распределение отклонений между плановой и рассчитанной фактической себестоимости периода между запасами ПФ, ГП и реализованными товарами, работами и услугами.

Описание бизнес-процесса

В течение периода все движения полуфабрикатов и ГИ осуществляются по фиксированной стандартной цене. В результате выполнения фактической калькуляции в системе определяются периодические расчетные цены, которые являются средневзвешенными ценами за период. При этом система анализирует движения материалов, определяет суммы для каждого из материалов (ПФ, ГП и услуг) с учетом наличия на складе и прошедшей реализацией. Далее система формирует необходимые проводки по счетам Главной книги и в Инфо-системе регистра материалов.

Отнесение отклонений по реализованным материалам выполняется в такой корреспонденции:

Д (К) 43000099 – К (Д) 20430000

Далее необходимо провести распределение со счета 43010000 на счета себестоимости реализации 9002* с разбивкой по аналитическим счетам.

Отнесение отклонений по хранящимся на складах ПФ и ГП. Для этого система выполняет следующие действия:

  • Изменяет управление ценой материала за прошлый период со стандартной цены (S) на среднюю скользящую цену (V) и устанавливает периодическую расчетную цену как учетную цену за текущий период.
  • В ракурсе основной записи материала Бухгалтерский учет 1 эта периодическая расчетная цена выводится как скользящая цена (V). Предварительная (учетная стандартная) цена остается при этом без изменений.
  • Производит проводки распределения отклонений по счетам Главной книги, тем самым производя изменение стоимости запасов доводя до уровня фактической себестоимости. Эти суммы, а также документ закрытия, отображаются в анализе цен материалов.
  • Использует для следующего периода вновь стандартную расчетную цену (S), для чего производит сторно распределенных отклонений первым числом следующего периода.

Изменение стоимости запасов с доведением до уровня фактической себестоимости выполняется с такой корреспонденцией:

Д (К) 21000099 – К (Д) 20210000

Д (К) 43000099 – К (Д) 20430000

Взаимосвязи процесса

Вход:

  • Периодические расчетные цены, определенные в процессе исчисления фактических цен.
  • Движения готовой продукции за период;
  • Запасы готовой продукции на конец периода.

Выход:

  • Списание отклонений по себестоимости произведенной готовой продукции на счет отклонений (43000001) либо на счет себестоимости реализации (9002*);
  • Изменение стоимости запасов с доведением до уровня фактической себестоимости в закрытом периоде.

Планируемые операции

№ шага Описание шага Ответственный Транзакция в САП Результат
1 Перераспределение отклонений в с\с Бухгалтер CKMLCP
2 Разрешение заключительной проводки Заключительная проводка разрешена
3 Заключительная проводка Документы проведены

Срок и периодичность выполнения

Периодичность выполнения: раз в месяц.

Предпосылки для выполнения

Выполнено многоуровневое исчисление цен.

Отчеты

Все рабочие места СО используют только стандартную отчетность системы. Описание отчетов:

Для получения аналитических данных из модуля Контроллинг, используются стандартные отчеты:

Название отчета Краткая характеристика
Виды затрат: развертка по виду объекта Виды объектов (МВЗ, заказ, объект согл.)/виды затрат: текущий месяц, нарастающим итогом с начала года по БЕ, по Компании
Виды затрат: отчет по основным данным Просмотр видов, групп затрат: основные параметры
МВЗ: отчет по основным данным Просмотр МВЗ, групп МВЗ: основные параметры
Внутренние заказы: Каталог основных данных заказов с определением критериев выборки (вид, БЕ, бизнес-сфера, статус, ответственное МВЗ и т.д.)
Статистические показатели: отчет по основным данным Просмотр статпоказателей, групп статпоказателей: основные параметры
МВЗ: Факт/план/отклонение МВЗ-виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел: МВЗ МВЗ – сумма затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел: виды затрат Виды затрат в разрезе МВЗ: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
МВЗ:

текущий период/кумулятивно

Виды затрат кумулят.: факт, план, абсолютное отклонение, план года, доступ(остаток плана) за год, период__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа видов затрат или значение
Раздел:

статистические показатели

Стат.показатели/МВЗ: план, факт, абсолютное отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа МВЗ или значение; группа статпоказателей или значение
МВЗ: скользящий год Виды затрат (группы затрат) в целом по предприятию, в разрезе БЕ, групп за годы: план/факт/абс.отклонение/ откл.%
МВЗ: средние затраты МВЗ-виды затрат: нарастающим итогом с начала года, среднемесячные затраты в целом по предприятию, в разрезе БЕ, по МВЗ
МВЗ: Факт/план/отклонение /Прошл.год Анализ затрат по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года
МВЗ: сравнение объектов Сравнение затрат между объектами (МВЗ, группой МВЗ) по видам затрат за периоды, годы.
МВЗ: факт/план/облиго Анализ затрат в разрезе БЕ (иерархическое представление структуры): план/факт/отклонения за период с__по__года
Раздел: Заказы Анализ затрат по Заказам; МВЗ/Заказы/ИТОГО

факт, план за период с_по_года

Статистические показатели: развертка по периодам Анализ статпокзателей по МВЗ, группе МВЗ за период с_по_года
МВЗ: обзор планирования Анализ плановых данных по МВЗ за период с_по_ года
Заказ: факт/план/отклонение Заказ — виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
О Заказ:

текущий период/кумулятивно

Виды затрат кумулят.:факт, план, абсолютное отклонение, план года, доступ(остаток плана) за год, период__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: заказы Заказ – сумма затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: заказы по видам затрат заказы/виды затрат: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Список: виды затрат по заказам Виды затрат/заказы: план, факт, абсолютное отклонение, %отклонение за __год,период с__ по__при выборе групп: Группа заказов или значение; группа видов затрат или значение
Заказ: сравнение по годам/факт Сравнение затрат на заказе по годам (2 года)

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказ:

сравнение по кварталам/факт

Сравнение затрат на заказе по кварталам, итого за год

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказ:

сравнение по периодам/факт

Сравнение затрат на заказе по месяцам, итого за год

Возможность выбора: группа заказов или значение; группа видов затрат или значение

Заказы: обзор планирования Анализ плановых данных на заказе за период с_по_ года
Список:Факт Дебетование/Кредитование Анализ заказов: дебетования, кредитования, рассчитано, сальдо
Анализ затрат Анализ затрат на заказе с определением критериев выборки (завод, номер материала, вид заказа, период,валюта(КЕ, объекта), БЕ , статус, ответственное МВЗ и т.д)
Название отчета Краткая характеристика
Планирование затрат на продукт
Результаты прогона калькуляции Прогон калькуляции, дата калькуляции, завод, статус: рассчитанные значения калькуляций по материалам
Цена<->калькуляция Прогон калькуляции, дата калькуляции, завод, статус, с возможностью задать пороговые значения: сравнение значений калькуляции по материалам с текущими стандартными ценами, отклонения в суммовом и % выражении
Прогоны калькуляции: отклонения Прогоны калькуляции, даты калькуляции, завод, статус, с возможностью задать пороговые значения: сравнение значений калькуляций по материалам двух различных прогонов, отклонения в суммовом и % выражении
Анализ/сравнение калькуляций материалов Завод, номера материалов, вариант и дата калькуляции: сравнение значений калькуляции материалов в рамках одного прогона калькуляции
Обзор узловых калькуляций Узловая калькуляция, группа калькуляции: просмотр списка узловых калькуляций
Оцененная многоуровневая структура (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр оцененной многоуровневой структуры калькуляции материала с количествами и ценами
Элементы затрат (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр калькуляции материала по элементам затрат
Дифференциация затрат по партнеру (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата, ссылочная величина: просмотр дифференциации калькуляции материала по партнеру
Виды затрат (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата: просмотр калькуляции материала по видам затрат
Подробная ведомость (к материалу) Материал, завод, вариант калькуляции, дата: просмотр подробной ведомости калькуляции материала
Калькуляция материала – предварительная калькуляция по заказу Материал, завод, вариант калькуляции, дата, заказ: сравнение конкретной калькуляции материала с предварительной калькуляцией коллектора затрат на продукт
Элементы затрат (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение калькуляций двух материалов по элементам затрат
Виды затрат (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение калькуляций двух материалов по видам затрат
Подробная ведомость (материал — материал) Материал, завод, вариант калькуляции, дата – по двум объектам, ссылочная величина: сравнение подробных ведомостей калькуляций двух материалов
Учет затрат на продукт
Определение Незавершенного производства: Групповая обработка Завод, период, год: НЗП в стоимостном и количественном выражении по позициям
Просмотр Незавершенного производства: Групповая обработка Завод, период, год: НЗП в стоимостном выражении по позициям
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Анализ отклонений… Завод, период(ы): анализ отклонений по продуктам группам продуктов
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Незавершенное производство… Завод, период(ы): незавершенное производство по продуктам/группам продуктов
Уплотненный анализ: с исследованием продукта: Фактические затраты… Завод, период(ы): фактические затраты по продуктам/группам продуктов
Список объектов: Выбор заказов Завод, номера материалов, вид заказа, диапазон периодов: плановые, нормативные и фактические данные затрат по коллекторам затрат на продукт, включая производственные отклонения по категориям
Подробные отчеты: к Коллекторам затрат на продукт Материал, завод, производственный процесс, период: Норма/Факт/Отклонение по видам затрат для КЗП
Сравнение объектов: Заказ/Заказ: План/Факт — Сравнение Два заказа, период: сравнение фактических и плановых затрат по видам затрат для двух коллекторов затрат на продукт
Фактическая калькуляция
Подробные отчеты: Анализ цен материалов Материал, завод, период: анализ формирования периодической расчетной цены
Подробные отчеты: Цены материалов и стоимость запасов по нескольким периодам Материал, завод, периоды: сравнение периодических расчетных цен по периодам, сравнение периодических расчетных цен со стандартными в рамках периода.
Подробные отчеты: Элементы затрат к цене Материал, завод, период: себестоимость реализации/периодическая расчетная цена по элементам затрат.
Подробные отчеты: Оцененная многоуровневая количественная структура Материал, завод, период: себестоимость произведенной продукции в виде многоуровневой структуры с оцененными количествами расходованных материалов и работ.
Подробные отчеты: Просмотр дифференциаций фактических затрат Материал, завод, период: оценка запасов продуктов по движениям за период в различных валютах.

Требования по переходу в опытную эксплуатацию

На момент продуктивного старта опытной эксплуатации в системе должны быть созданы:

все объекты учета затрат (МВЗ, внутренние заказы, плановые производственные заказы и др.);

виды затрат;

рассчитаны и деблокированы плановые калькуляции на ПФ и ГИ.

Рабочие места и роли пользователей

.

 N пп Роль Описание Подраздел Объект полномочий
S_TCODE (Код транзакции) Описание
1 Z_CO_NSI Экономист ПЭУ ответственный за ведение НСИ Ведение справочников в СО-OM KS01-KS05 Ведение МВЗ
OKENN Ведение стандартной иерархии
KSH1-KSH3 Ведение групп МВЗ
KA01-KA06 Ведение видов затрат
KAH1-KAH3 Ведение групп видов затрат
KL01-KL05 Ведение видов работ
KLH1-KLH3 Ведение групп видов работ
KK01-KK03, KK03DEL Ведение статистических показателей
Отчетность по НСИ KS13 МВЗ: Отчет по основным данным
KA23 Виды затрат: отчет по основным данным
KL13 Виды работ: Отчет по основным данным
KK04 Статистические показатели
2 Z_CO_OM_ECONOM_PEU Экономист ПЭУ ответственный за планирование в CO-OM Планирование в CO-OM KP97-KP98 Копирование
KSPP, KPSI Перенос данных, согласование
Отчетность по СО-OM S_ALR_87012993 Заказ:факт/план/отклонение
S_ALR_87013611 МВЗ: факт/план/отклонение
S_ALR_87013629 Виды работ: согласование
S_ALR_87013630 Виды работ: Получатели/план
KSBL МВЗ: Обзор планирования
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
3 Z_CO_OM_ECONOM_XXX¹ Экономист цеха Планирование в CO-OM KP04 Установка профиля планирования
KP06-KP07 Планирование затрат / потребляемых работ
KP26-KP27 Планирование про-ва работ
KP46-KP47 Планирование стат.показателей
KPT6 Планирование по формулам
KPF6 Планирование потребления работ для прочих заказов
KO01-KO03 Ведение внутренних заказов
KSPP, KPSI Согласование
Перерасчеты планирования в CO-OM KSCB, KSPI, KSS4 Перерасчеты
Отчетность по СО-OM S_ALR_87012993 Заказ:факт/план/отклонение
S_ALR_87013611 МВЗ: факт/план/отклонение
S_ALR_87013629 Виды работ: согласование
S_ALR_87013630 Виды работ: Получатели/план
KSBL МВЗ: Обзор планирования
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
Планирование в CO-PC CK51N, CK53N Ведение калькуляции заказа клиента
Отчетность по CO-PC KKBC_HOE Уплотненный анализ производственных заказов
4 Z_CO_PC_ECONOM_PEU Экономист ПЭУ ответственный за планирование в CO-PC Планирование в CO-PC CK11N, CK13N Калькуляция с количественной структурой
CKMATSEL, CKMATCON, CK40N, CK24 Прогон плановых калькуляций с обновлением плановых цен
CKUC Калькуляция без количественной структуры
KKE1-KKE3 Ссылочно-моделирующая калькуляция
CKR1 Удаление тестовых данных
Отчетность по планированию затрат на продукт CK86_99 Оцененная многоуровневая структура
CK80_99 Элементы затрат
KKBC_MAT Виды затрат
CK84_99 Подробная ведомость
CK33 Сравнение калькуляций
S_ALR_87013046 Сравнение калькуляции материалов с предварительной калькуляцией производственного заказа
S_ALR_87013047 Сравнение калькуляций материал-материал: элементы затрат
S_ALR_87013048 Сравнение калькуляций материал-материал: виды затрат
CK79_99 Сравнение калькуляций материал-материал: подробная ведомость
S_P99_41000111 Сравнение разных вариантов (версий) калькуляций одного материала
KSBT МВЗ: Тарифы видов работ
S_ALR_87013028 Обзор узловых калькуляций
CK87_99 Оцененная многоуровневая структура
CK89_99 Элементы затрат
CK85_99_COST_ELEMENT Виды затрат
CK85_99 Подробная ведомость
5 Z_CO_OM_ACCOUN_XXX¹ Бухгалтер цеха Фактические проводки в CO-OM KO01-KO03 Ведение внутренних заказов
KB11N-KB14N Перенос затрат вручную
KB21N-KB24N Перерасчет работ
KB31N-KB34N Статистические показатели
Закрытие периода в CO-OM KSS2, KSII, KSC5 Перерасчеты
KON1, KON2 Повторная оценка фактических тарифов для СО-заказов
Закрытие периода в СО-PC CON1, CON2 Повторная оценка
6 Z_CO_PC_ACCOUNT_UBUOIK Бухгалтер УБУОиК Закрытие периода в CO-OM KO88, KO8G Расчет СО-заказов
KGI2,KGI4 Надбавки в СО-заказах
KSC5 Раскладка — перенос остатков
Закрытие периода в СО-PC CO43 Надбавки в производственных заказах
OKOV Создание набора заказов для распределения
KSU5 Распределение остатков косвенных затрат (раскладка) по группе косвенных затрат (машины).
KKAO Определение НЗП по производственным заказам
KKS1, KKS2 Вычисление отклонений по производственным заказам
CO88 Расчет производственных заказов
Распределение ТЗР ZFI_RASPR Распределение ТЗР
Распределение коммерческих расходов ZFI_RASPR_44 Распределение коммерческих расходов
Закрытие периода в СО-ML CKMLCP Обработать прогон калькуляции
Отчетность по фактической калькуляции и регистру материалов CKM3N Анализ цен материалов
CKMLQS Оцененная многоуровнев. колич. структура
CKMCCD Просмотр дифференциаций фактических затрат

Приложения

Приложение 1

Предложения по изменениям в оргструктуре

Предложений по изменению оргструктуры предприятия нет.

Приложение 2

Перечень регламентных документов предприятия, в которые должны быть внесены изменения в связи с изменением организации процессов учета затрат

    1. Учетная политика предприятия
    2. СТП…

Приложение 3

Перечень доработок и требования реализации

  1. Распределение 16-го счета по объектам учета затрат. Расчет сумм для распределения, поиск объектов учета затрат, проводка распределения по объектам учета затрат. Необходимо реализовать прямую FI-проводку на РР-заказы.
  2. Разработать программу по закрытию 30-х счетов на 20, 23, 25, 26-е счета бухгалтерского учета.

Приложение 4

Виды затрат

В данном проектном решение был утвержден следующий список первичных затрат:

  • Материальные затраты:
31 Материальные затраты
31000100 Сырье и материалы
31000101 Сырье и материалы (сверх норм)
31000200 Покупные полуфабрикаты и комплектующие
31000201 Покупные полуфабрикаты и комплектующие (сверх норм)
31000300 Собственные полуфабрикаты
31000301 Собственные полуфабрикаты (сверх норм)
31000400 ГСМ
31000500 Электроэнергия
31000600 Теплоэнергия
31000700 Газ
31000800 Тара и тарные материалы
31000900 Материалы на упаковку
31001000 Запасные части
31001100 Прочие материалы (отходы)
31001200 Строительные материалы
31001300 Инвентарь и хозяйственные принадлежности
31001400 Тара приобретённая на стороне
31001500 Расходы по переработе давальческого сырья
31001600 Порча мат.ценнос.при хранении на завод.складах
31001700 Недостача мат., продукции на склад. предприятия
31001800 Канцтовары
31001900 Суммы потерь от недостачи поступ.мат.в пред.норм
31002000 Услуги СИиТО по ремонту оснастки
31002100 Услуги по прокату УСПО
31002200 Там.пошлины, акцизы, гос.пошлины, иностр.сборы
31002300 Погашение стоимости инструм. и приспособ. (Пр.Спец.Р)
31002400 НДС, включенный в затраты
31002500 Погашение стоимости спец.одежды, спец.обуви и проч
31002600 Смывающие и обезвреживающие средства
31002700 Респираторы и рукавицы
31002800 Медикаменты
31002900 Услуги производственного характера
31003000 Прочие материальные затраты
3101 Транспортно-заготовительные расходы
31010001 ТЗР
  • Расходы на оплату труда:
32 Расходы на оплату труда

 

3201 Основная заработная плата основных рабочих
32010100 Основная заработная плата рабочих (повремен.)
32010200 Основная заработная плата рабочих (доплаты)
32010300 Основная заработная плата рабочих (сдельная)
32020000 Дополнительная зар\пл рабочих
32030000 Заработная плата вспомогательных рабочих
32040000 Заработная плата персонала упр.цехом, предприятием
32050000 Заработная плата специалистов и служащих

 

32060000 Вознаграждения за рац.предложения и авторские вознограждения работников завода
32070000 Заработная плата основных рабочих, относимых на ОПР
32080000 Заработная плата за время простоя по вине цеха
32090000 Заработная плата за время простоя не по вине цеха
32100000 Заработная плата учеников и студентов
32140000 Оплата отпусков в связи с обучением работников
  • Отчисления на соцстрах:
33 Отчисления на социальные нужды
33000100 Соцстрах
  • Затраты связанные с амортизацией:
34 Амортизация основных средств и нематериальных активов
34000100 Амортизация оборудования, транспорта, ценного инструмента
34000200 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
34000300 Индексация амортизационных отчислений
34000400 Амортизация от арендуемых основных средств
34000500 Амортизация основных средств, взятых в лизинг
34000600 Амортизация ОС, предоставленных во временное владение и пользование (общепит и здравпункт)
34000700 Амортизация по НМА, принятым за плату
34000800 Амортизация по НМА, созданных на своем предприятии
  • Прочие затраты:
35 Прочие затраты
35000100 Водоснабжение и канализация
35000200 Услуги нотариальных контор и юридических организаций
35000300 Услуги аудита
35000400 Консультационные услуги
35000500 Авторские вознаграждения, выплаты др. организациям
35000600 Платежи по страхованию
35000700 Расходы на приём и обсуживание иностр.делегаций
35000800 Услуги переводчика, не состоящих в штате
35000900 Услуги по программному обеспечению
35001000 Страховые взносы иностранным перестрах.организациям
35001100 Плата за обучение специалистов предприятия на курсах, семинарах
35001200 Оплата за обучение студентов по договорам
35001300 Мероприятия по предупрежд.заболеваний (медосмотр)
35001400 Дезинфекция, дератизация
35001500 Озеленение цеха, территории завода
35001600 Авторский гонорар
35001700 Выходное пособие
35001800 Подъемные
3501 Налоги
35010100 Налог на землю
35010200 Инновационные отчисления
35010400 Налог на хранение отходов
35010500 Экологический налог за выбросы от передвижных источников
35010600 Экологический налог за выбросы от стационарных источников
35010700 Налог на добычу природных ресурсов
35010800 Экологический налог за сбросы
35010900 Налог на картонную тару
35011000 Налог на добычу миниральной воды
35011100 Обязательное страхование от несчастных случаев
35011200 Профессионально — пенсионное страхование
3502 Информационные услуги
35020100 Услуги связи сторонних организаций
35020200 Услуги интернет
35020300 Услуги телетайпа
35020400 Услуги телетекста
35020500 Услуги электронной почты
35020600 Техническая литература для тех. библиотек
35020700 Подписка
35020800 Прочие информационные услуги
3503 Услуги вневедомственной охраны
35030100 Услуги сторонних организаций по пожарн и сторожевой охране
35030200 Услуги по противопожарному обслуживанию (МЧС)
35030300 Расходы по обслуживанию охранно-пожарной сигнализации по действующим объектам
3504 Специальные расходы
35040200 Проведение спец.эпизод. и период.испытаний
35040300 Конструкторское сопровождение серийно выпускаемой техники
35040400 Сертификация и стандартизация
35040500 Прочие специальные расходы
3505 Расходы на рекламу
35050100 Разраб. и издание рекл-х изделий (каталоги, афиши)
35050200 Разраб. и изготов-ие эскизов, образцов фирм.пакето
35050300 Реклама в печати и на радио
35050400 Световая и наружная реклама
35050500 Изготов. рекл-х щитов, стендов, указателей и др
35050600 Хранение экспедир. рекл-х материалов
35050700 Оформл-е витрин, выставок-продаж комнат образцов
35050800 Уценка товаров (потерявших кач-во при экспонации)
35050900 Участие в выставках (в пределах РБ и за ее пред.)
35051000 Стоим.образцов товаров перед-х покупат., посреднику
35051100 Реклама на сайтах, порталах
35051200 Реклама на телевидении
35051300 Другие рекламные расходы
3506 Арендная плата
35060100 Арендная плата зданий и сооружений
35060200 Арендная плата оборудования и транспорта
35060300 Арендная плата земли
35060400 Прочие платежи по аренде
3507 Командировочные расходы
35070100 Командировочные
3508 Ремонты
350801 Капитальный ремонт
35080101 Капитальный ремонт зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080102 капитальный ремонт оборудования, транспорта
350802 Текущий ремонт
35080201 зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080202 оборудования, транспорта
350803 Средний ремонт
35080301 зданий, сооружений, хоз.инвентаря
35080302 оборудования, транспорта
3509 Услуги банков
35090100 % по кредитам
35090200 Комиссионное вознаграждение банков
35090300 Курсовые разницы
35090400 Сумма расходов по покупке валюты
35090800 Прочие услуги банков
3510 Услуги производственного характера
35100300 Услуги по диагностике оборудования
35100400 Услуги по поверке приборов
35100500 Тех.освидетельствование оборуд.и транспорта
35100600 Услуги по обслуживанию переезда
35100700 Перерегистрация транспорта
35100800 Тех.обслуживание ОС
35101200 Услуги по экспедированию груза, диспетчеризации
35101300 Услуги стор-х орг.по упаковке и затариванию изделий
35101400 Анализ питьевой воды
35101500 Оплата испытания по определению качества поступающих материалов
35101600 Освоение и подготовка производства новых видов продукции
35101700 Прочие услуги сторонних организаций
3512 Другие затраты
35120100 Услуги по регистрации собственности
35120200 Усл.стор.орг.за прием, хран.и уничтожение отходов
35120300 Разрешение на продление внешнеторговых операций
35120500 Резерв предстоящих расходов на гарантийное обслуживание
35120600 Фонд энерго-сбережений
35120700 % по лизингу
35120800 % по векселям
35120900 Платежи некоммерч.организ.необх.для деятельности
35121000 Взносы междунар.организ.если они обязательны для деят.
35121100 Стоимость тендерной документации
35121300 Услуги по предпродажной подготовке
35121400 Платежи роялти
35121500 Спецпитание
35121600 Услуги строн. Орг. По перевозке грузов
35121700 Консультационные услуги
35121800 Услуги по акционированию
35121900 Затраты по набору работников
35122000 Услуги за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю
35122100 Услуги по отправке корреспонденции
35122200 Услуги «Гарант»
35122300 Услуги «Гидрометцентра»
35122400 Услуги по оценке имущества
35122500 Услуги по утилизации ламп, резины и др. отходов
35122600 Расходы на форменную и фирменную одежду, обмундирование
35122700 Стоимость израсход. проб и образцов продукции на ее соотв. требованиям ТНПА
35122800 Стоимость израсх. проб и образцов продукции в процессе пров. сертиф.испытаний
35122900 Услуги на проведение испытаний органами, осуществ.госрегулирование и управление
35123000 Услуги по аккредитации
35123100 Услуги БТПП
35123200 Услуги Госинспекции по карантину растений
35123300 Услуги по изготовлению документов кадастрового и технического учета
35123400 Услуги по инвентаризации объектов недвижимости
35123500 Услуги по радиовещанию
35123600 Услуги вычислительных центров, связанных с обслуживанием организации
35123700 Плата за регистрацию доменного имени в домене BY
35123800 Плата за организационно-техническую поддержку функционирования домена
35123900 Создание и обновление Wеd сайта
35124000 Резерв предстоящих расходов на предпродажную подготовку
35124100 Услуги по размещению отходов
35124200 Прочие услуги сторонних организаций
35124300 Прочие затраты
3514 Затраты по НКС
35140100 Строительно — монтажные работы
35140200 Проектные работы
35140300 Оплата установки оборудования
35140400 Переоценка
35140500 Доставка, погрузочно-разгрузочные работы
35140600 Прочие затраты
35140100 Строительно — монтажные работы

Для расширения возможностей при перерасчетах затрат и использования таких инструментов системы как “Внешний расчет” (тип 22), “Внутренний расчет” (тип 21), “Надбавки косвенных затрат” (тип 41), “Раскладка” (тип 42) и “Анализ результатов по заказам” (тип 31) был расширен список вторичных видов затрат, а именно были добавлены:

ВЗ Тип Название
37282000 21 ПОТЕРИ ОТ БРАКА
38103000 21 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП
38104000 21 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ
38106000 21 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП
38120100 21 УСЛТЕКУЩРЕМОНОБОРУД
38120200 21 УСЛ:КАПИТРЕМОНТОБОР
38120300 21 УСЛРЕМОНТЫЗДАНИЙ
38120400 21 СОДЕРЖАНИЕ ТЕРРИТОР
38120500 21 ЭЛЕКТРОФ. ИЗМЕРЕНИЯ
38120600 21 РЕМОНТ ДУШЕВЫХ
38204000 21 СОД ЗД,СООР,ИНВЕНТ
38205000 21 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ
38212000 21 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ
38239000 21 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ
38251020 21 ЭКСПЛ ОБОР (КР Р-ТА)
38251030 21 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП
38251040 21 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ
38251060 21 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП
38251070 21 ПРОЧИЕ
38252040 21 СОД ЗД,СООР,ИНВЕНТ
38252050 21 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ
38252100 21 ОХРАНА ТРУДА
38252120 21 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ
38252130 21 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
38260070 21 СОД И РЕМ ЗД,С-Й,ИНВ
38260100 21 ОХРАНА ТРУДА
38260170 21 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
35999944 22 ПЕРЕНОС CO-FI (44-Й)
35999992 22 ПЕРЕНОС CO-FI (92-Й)
37200100 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
37200101 31 НЗП — ТЗР
37200200 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
37200250 31 НЗП: КОСВЕННЫЕ МВЗ
37200300 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
37200400 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
37200500 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
37200600 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
37600100 31 ТЕХ:ФАКТЗАТРАНРЕЗУЛЬ
37600200 31 ТЕХ:ВЫЧЗАТРАНРЕЗУЛЬ
39200010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39200011 31 НЗП ТЗР
39200020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39200025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39200030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39200040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39200050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39200060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39200910 31 РО ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39200911 31 РО: ТЗР
39200920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39200925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39200930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39200940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39200950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39200960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39230010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39230011 31 НЗП ТЗР
39230020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39230025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39230030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39230040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39230050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39230060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39230910 31 РО ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39230911 31 РО: ТЗР
39230920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39230925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39230930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39230940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39230950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39230960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39239070 31 ВЫРУЧКА
39290010 31 НЗП ПРЯМЫЕ МАТ. ЗАТР
39290011 31 НЗП: ТЗР
39290020 31 НЗП: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39290025 31 НЗП КОСВЕННЫЕ МВЗ
39290030 31 НЗП: НАДБАВКА ОХР
39290040 31 НЗП: НАДБАВКА ППР
39290050 31 НЗП: НАДБАВКА ПСИП
39290060 31 НЗП: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39290910 31 РО ПР.МАТ.ЗАТР
39290911 31 РО: ТЗР
39290920 31 РО: ПРЯМОСН/ДОП ЗП
39290925 31 РО: КОСВЕННЫЕ МВЗ
39290930 31 РО: НАДБАВКА ОХР
39290940 31 РО: НАДБАВКА ППР
39290950 31 РО: НАДБАВКА ПСИП
39290960 31 РО: ПРОЧИЕ НАЛОГИ
39299100 31 ТЕХ:ФАКТЗАТРАНРЕЗУЛЬ
39299200 31 ТЕХ:ВЫЧЗАТРАНРЕЗУЛЬ
37000100 41 НАДБАВКА ОХР
37000200 41 НАДБАВКА ПСИП
37000300 41 НАДБАВКА ППР
37000400 41 НАДБАВКА ИННОВ ФОНД
37000500 41 НАДБАВКА:ПРОЧ.НАЛОГИ
37000944 41 НАДБРАСХНАРЕАЛИЗПЛАН
37260000 41 НАДБАВКА ОХР
37310100 41 НАДБАВКА ТЗР
37000101 42 РАСКЛАДКА ОХР ЗАКАЗ
37000201 42 РАСКЛАДКА ПСИП
37000301 42 РАСКЛАДКА ППР
37000401 42 РАСКЛАДКА ИННОВ ФОНД
37000501 42 РАСКЛАДК:ПРОЧ.НАЛОГИ
38260000 42 РАСКЛАДКА ОХР
38269999 42 РАСКЛАДКА КОПЕЕК ОХР
36000001 43 ТЭР НА ТЕХНОЛОГИЮ
36000002 43 RATE
36000003 43 TIME
36143000 43 УСЛУГИ ТРЦ
36144010 43 ТЕПЛОЭНЕРГИЯ
36144020 43 ВОДА АРТЕЗИАНСКАЯ
36144030 43 ВОДА ОБЕССОЛЕННАЯ
36144040 43 ВОДА ОБОРОТНАЯ
36144050 43 ГАЗ ПРИРОДНЫЙ
36144060 43 СЖАТЫЙ ВОЗДУХ
36144070 43 УГЛЕКИСЛЫЙ ГАЗ
36144080 43 СБРОС СТОЧНЫХ ВОД
36144090 43 ОБСЛ ОБЪЕКТОВ ВЕНТ.
36144100 43 ОБСЛУЖ.ОБЪЕКТОВ ППА
36144110 43 ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ ТСЦ
36145000 43 Т/О И РЕМОНТ Э/ОБОР
36145100 43 Э/ЭНЕРГИЯ БЕЗ УДЕШЕВ
36145200 43 Э/ЭНЕРГИЯ С УДЕШЕВЛ
36146231 43 ВЫРАБОТКА ТЕПЛА ЭНРЦ
36146232 43 ВОДОСНАБЖЕНИЕ ЭНРЦ
36146233 43 ПЕРЕКАЧ. СТОКОВ ЭНРЦ
36147010 43 ОБСЛ. СРЕДСТВ СВЯЗИ
36147020 43 УСЛУГИ ТРАФИКА
36147030 43 АБОНПЛАТА
36147040 43 АПУС
36147050 43 ОБСЛ. КВАРТ. ТЕЛЕФ.
36147060 43 МТР
36162200 43 ОБСЛУЖИВАНИЕ ПТК
36164901 43 ПОСТАВКА ВОДЫ АРТЕЗИ
36164902 43 ВОДА ОБОРОТНАЯ ЦЭЭС
36164903 43 ВОДА ОБЕССОЛЕНН.ЦЭЭС
36164904 43 СБРОС СТОЧН.ВОД ЦЭЭС
36164905 43 ОБСЛУЖИВАН. ППА ЦЭЭС
36164906 43 ПОСТАВ.УГЛЕКИСЛ.ГАЗА
36164907 43 ПОСТАВ.СЖАТОГО ВОЗДУ
36164908 43 ПОСТАВК.ТЕПЛОЭНЕРГИИ
36194100 43 МАКУЛАТУРА ОП ПМВ
36194200 43 ЦВЕТ. МЕТАЛЛЫ ОП ПМВ
36195100 43 СТОЯНКА
36195200 43 СТИРКА БЕЛЬЯ
36195300 43 СТИРКА СПЕЦОДЕЖДЫ
36195400 43 ХИМ.ЧИСТКА
36195500 43 РЕМОНТ СПЕЦ.ОДЕЖДЫ
36195600 43 ВЫВОЗ ПРОМ.ОТХОДОВ
36251000 43 СОД И ЭКСПЛ ОБОРУД
36252000 43 ЦЕХОВЫЕ
36253000 43 ОПР — СВЕРХ НОРМ
36260000 43 ОХР
36441000 43 РАСХОДЫ НА РЕАЛИЗАЦ.
36443000 43 РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ

Приложение 5

Виды СО-заказов для внутренних услуг

Вид заказа Название вида заказа Нумерация заказа Название заказа Получатель расчета Аналог проводки
(Дт-МВЗ получатель)
Статья затрат Вид затрат расчета
(ХХ- вторичный вид затрат)
25* 26* 44*
2301 Гальваническое покрытие з.ч. и прочих узлов Автоматически (системный №, формируемый внутри диапазона <230000000000 — 2399999999>) Гальванопокрытие вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 1.детали для ремонта станка 251030,
2. детали для тех.обслуж. Оборудов.251020
260070   ХХ251030
ХХ251020
ХХ260070
23К2 Ремонт оборудования и транспорта в части[1] Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251030 260070   ХХ251030
ХХ260070
23S2
23T2
2303 Замеры и испытания <характер работ, объект> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 1.оборудование -251020,
2.зд., соор,инве. 252040
260070   ХХ251020
ХХ252040
ХХ260070
23К4 Ремонт зданий, сооружений , передаточных устройств и хоз. инвентаря1 Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252050 260070   ХХ252050
ХХ260070
23S4
23T4
2305 Ремонт и стирка спецодежды, химчистка вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2306 Вывоз мусора и уборка территории Вывоз мусора вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2307 Озеленение территории з-да, цехов Озеленение, уборка территории МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 252100 260100   ХХ252100
ХХ260100
2308 Резка и погрузка металлолома в цехах вн.№ <внешний номер> МВЗ заказчика Д-т 25 – К-т 23 251070, 252130 260170   ХХ251070
ХХ252130
ХХ260170
2309 Монтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) Монтаж инв. № <инв. номер объекта монтажа?> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251070 260170   ХХ251070
ХХ260170
2310 Демонтаж оборудования (в связи с перемещением внутри БЕ или на другую БЕ и т.д.) Демонтаж инв. № <инв. номер объекта демонтажа> МВЗ заказчика Д-т 25,26,29 К-т 23 251070 260170   ХХ251070
ХХ260170
2311 Демонтаж окончательный связанный со списанием ОС Демонтаж инв. № <инв. номер объекта демонтажа> МВЗ заказчика Д-т 91

К-т 23

      23ХХХХХХ
2312 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения (в части МБП) Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26 К-т 23 251060 260070   ХХ251060
ХХ260070
2313 Ремонт и восстановление хоз.инвентаря (в части МБП) Ремонт <характер ремонта, объект ремонта> МВЗ заказчика Д-т 25,26 К-т 23 252120 260070   ХХ252120
ХХ260070
2314 Внутри заводское перемещение грузов и расходы по перевозки работников <Форма талона> МВЗ заказчика Д-т 25,26,26/3,44 К-т 23 251040 260160,263010 441040 ХХ251040
ХХ260160
ХХ263010

Виды СО-заказов для услуг, оказываемых на сторону

Вид заказа Наименование вида заказа Нумерация заказа Название заказа Вид затрат расчета Получатель расчета Аналог проводки
UN20 Услуги населению (сч 20) Автоматически (системный №, формируемый внутри диапазона <230000000000 — 2399999999>) Характер оказываемой услуги <внешний номер заказа> 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
UN23 Услуги населению (сч 23) 23900000 90/1/1, 90/1/3 Д-т 90/1/1, 90/1/3 — К-т 23
UN29 Услуги населению (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29
US20 Услуги для сторонних организаций (сч 20) 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
US23 Услуги для сторонних организаций (сч 23) 23900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 23
US29 Услуги для сторонних организаций (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29
UG20 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 20) 20900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 20
UG23 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 23) 23900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 23
UG29 Услуги для организаций ПО ГСМ (сч 29) 29900000 90/1/1 Д-т 90/1/1 — К-т 29

Приложение 6

Виды работ для 44-ых счетов

№ п.п Вид работ (статья) Название Вид затрат перерасчета Ед

изм

Тип вида работ Инд. тарифа Код Факт

Тарифа

1 443010 Разработка и издание рекл-х изделий 36443000 ЕД 2 1 5
2 443020 Разработка и изготов-е эскизов, образцов 36443000 ЕД 2 1 5
3 443030 Реклама в печати и на теле-радио 36443000 ЕД 2 1 5
4 443040 Световая и наружная реклама 36443000 ЕД 2 1 5
5 443050 Изготов-е рек-х щитов, стендов, указат 36443000 ЕД 2 1 5
6 443060 Хранение экспед. рекл-х материалов 36443000 ЕД 2 1 5
7 443070 Офор-е витрин выставок-продаж, комнат образцов 36443000 ЕД 2 1 5
8 443080 Ученка товаров потер кач-во при эксп-и 36443000 ЕД 2 1 5
9 443090 Другие рекламные мероприятия 36443000 ЕД 2 1 5
10 443100 Учас-е в выс-ах (в пред РБ и за ее пред) 36443000 ЕД 2 1 5
11 443110 Ст-ть обра-цов товаров перед-х покуп,поср 36443000 ЕД 2 1 5
12 443120 Амортизация ОС 36443000 ЕД 2 1 5
13 441010 Оплата услуг стор. организаций 36441000 ЕД 2 1 5
14 441020 Предпродажное обслуживание 36441000 ЕД 2 1 5
15 441030 Тара и упаковка готовой продукции 36441000 ЕД 2 1 5
16 441040 Погрузка и транспортировка продукции 36441000 ЕД 2 1 5
17 441050 Прочие расходы по сбыту 36441000 ЕД 2 1 5

МВЗ для 44-ых счетов

МВЗ КЕ БЕ Название
4400000000 1000 1000 КОММЕРЧЕСКОБЩЕЗАВОД
4410700000 1000 1000 УПРАВЛ. ТОРГОВЛИ
4411300000 1000 1000 УПР. РЕКЛ И ПОК.ТЕХ.
4411400000 1000 1000 УПР.ОТГРУЗКИ ПРОДУК.
4417100000 1000 1000 ДРП
4417101000 1000 1000 УОП ДРП
4417106000 1000 1000 УРПТ
4417107000 1000 1000 УТ
4417202000 1000 1000 МАРКЕТИНГ-ЦЕНТР
4417325000 1000 1000 АХО
4417329000 1000 1103 КОП
4417341000 1000 1000 МАРКЕТИНГ-ЦЕНТР
4417400000 1000 1001 КОММЕРОБЩЕЗАВОД1001
4419100000 1000 1010 ТД ПОЛЕСЬЕ

Приложение 7

Перечень видов работ:

Цех Код ВР Название ВР ТВР Ед.изм Вид затрат перерасчета Тип вида работ Инд. тарифа Код ФактТарифа
143 143100 УСГУЛИТРЦ В/Н 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143200 УСГУЛИТРЦ В/Н (В) 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143300 УСГУЛИТРЦ М/Г-1 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143400 УСГУЛИТРЦ М/Г-1(В) 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143500 УСГУЛИТРЦ М/Г-2 1 Ч 36143000 1 1 5
143 143600 УСГУЛИТРЦ М/Г-2(В) 1 Ч 36143000 1 1 5
144 144010 ТЕПЛОЭНЕРГИЯ 1 ГКЛ 36144010 1 1 5
144 144020 ВОДА АРТЕЗИАНСКАЯ 1 M3 36144020 1 1 5
144 144030 ВОДА ОБЕССОЛЕННАЯ 1 M3 36144030 1 1 5
144 144040 ВОДА ОБОРОТНАЯ 1 M3 36144040 1 1 5
144 144050 ГАЗ ПРИРОДНЫЙ 1 M3 36144050 1 1 5
144 144060 СЖАТЫЙ ВОЗДУХ 1 M3 36144060 1 1 5
144 144070 УГЛЕКИСЛЫЙ ГАЗ 1 КГ 36144070 1 1 5
144 144080 СБРОС СТОЧНЫХ ВОД 1 M3 36144080 1 1 5
144 144090 ОБСЛ ОБЪЕКТОВ ВЕНТ. 1 ЕД 36144090 1 1 5
144 144100 ОБСЛУЖИВАНИЕ ППА 1 ЕД 36144100 1 1 5
144 144110 ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ ТСЦ 1 КВЧ 36144110 1 1 5
145 145000 Т/О И РЕМОНТ Э/ОБОР 1 КВЧ 36145000 1 1 5
145 145100 Э/ЭНЕРГИЯ БЕЗ УДЕШЕВ 1 КВЧ 36145100 1 1 5
145 145200 Э/ЭНЕРГИЯ С УДЕШЕВ 1 КВЧ 36145200 1 1 5
146 146231 ВЫРАБОТКА ТЕПЛА ЭНРЦ 1 ГКЛ 36146231 1 1 5
146 146232 ВОДОСНАБЖЕНИЕ ЭНРЦ 1 M3 36146232 1 1 5
146 146233 ПЕРЕКАЧ. СТОКОВ ЭНРЦ 1 M3 36146233 1 1 5
147 147010 ОБСЛ. СРЕДСТВ СВЯЗИ 1 ЕД 36147010 1 1 5
147 147020 УСЛУГИ ТРАФИКА 1 МИН 36147020 1 1 5
147 147030 АБОНПЛАТА 1 BYR 36147030 1 1 5
147 147040 АПУС 1 BYR 36147040 1 1 5
147 147050 ОБСЛ. КВАРТ. ТЕЛЕФ. 1 BYR 36147050 1 1 5
147 147060 МТР 1 BYR 36147060 1 1 5
162 162200 Обслуживание ПТК 1 ШТ 36162200 1 1 5
164 164901 ПОСТАВ ХОЛ ВОДЫ ЦЭЭС 1 M3 36164901 1 1 5
164 164902 ПОСТАВ ОБОРОТ ВОДЫ 1 M3 36164902 1 1 5
164 164903 ПОСТАВ ХОВ ЦЭЭС 1 M3 36164903 1 1 5
164 164904 СБРОС СТОКОВ ЦЭЭС 1 M3 36164904 1 1 5
164 164905 ОБСЛУЖ ППА 1 M2 36164905 1 1 5
164 164906 ПОСТАВ УГ 1 КГ 36164906 1 1 5
164 164907 ПОСТАВ СЖАТ ВОЗДУХА 1 M3 36164907 1 1 5
164 164908 ПОСТАВКА Т\ЭНЕРГИИ 1 ГКЛ 36164908 1 1 5
195 195200 СТИРКА БЕЛЬЯ 1 КГ 36195200 1 1 5
195 195300 СТИРКА С/О 1 КГ 36195300 1 1 5
195 195400 ХИМЧИСТКА 1 КГ 36195400 1 1 5
195 195500 РЕМОНТ С/О 1 КГ 36195500 1 1 5
195 195600 ВЫВОЗ МУСОРА 1 Т 36195600 1 1 5
  251010 АМОРТ ОБОР. ТР, Ц/И 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251020 ЭКСПЛ ОБОР (КР Р-ТА) 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251030 РЕМОНТ ОБОР И ТРАНСП 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251040 ВНУТРИЗАВ ПЕРЕМЕЩ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251050 ПСИП ОБЩ. НАЗНАЧ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251060 РЕМОНТ ИНСТ И ПРИСП 2 ЕД 36251000 2 1 5
  251070 ПРОЧИЕ 2 ЕД 36251000 2 1 5
  252010 СОД АПП УПРАВЛ ЦЕХА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252020 СОД НЕУПР ПЕРС ЦЕХА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252030 АМОРТ. ЗД, СООР, ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252040 СОД ЗД,СООР, ИНВЕНТ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252050 РЕМОНТ ЗД,СООР И ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252060 ИСПЫТАНИЯ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252070 ОПЫТЫ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252080 ИССЛЕДОВАНИЯ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252090 РАЦИОНАЛИЗАТОРСТВО 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252100 ОХРАНА ТРУДА 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252110 ПОГАШ СТОИМ ХОЗ.ИНВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252120 РЕМОНТ ХОЗ. ИНВЕНТ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252130 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252140 ПОТЕРИ ОТ ПРОСТОЕВ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252150 НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  252160 ПРОЧИЕ НЕПРОИЗВ РАСХ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  253010 ОХРАНАТРУДАСВЕРХНОРМ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  253020 ПРОЧ. ОПР СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36252000 2 1 5
  260000 ОХР 1 ЕД 36202000 1 3 5
  260010 ЗАТР НА ОПЛ АПП УПР 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260020 РАСХ НА КОМАНД И ПЕР 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260030 ПРОЧ РАСХ ПО УПРАВЛ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260040 СОД ПЕРС НЕУП ХАР-РА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260050 АМ-Я ЗД, СООР И ИНВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260060 АМОРТ ПО НМА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260070 СОД И РЕМ ЗД,С-Й,ИНВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260080 ПР-ВО ИСП, ОПЫТОВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260090 РАСХ НА РАЦ ПРЕДЛ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260100 ОХРАНА ТРУДА 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260110 СОДЕРЖАНИЕ ОХРАНЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260120 ПОДГОТОВКА КАДРОВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260130 ОРГ НАБОР РАБ СИЛЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260140 ПРЕДСТАВ-Е РАСХОДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260150 ОХРАНА ОКРУЖ СРЕДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260160 ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260170 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260180 ПОТЕРИ ОТ ПРОСТОЕВ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260190 ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260200 НЕДОСТ В ПРЕД НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  260210 ПРОЧ НЕПРОИЗВ РАСХ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263010 УСЛ.ТРАНС.СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263020 ОХРАНАТРУДАСВЕРХНОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263030 КОМАНДИР. СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  263040 ПРОЧ. ОХР СВЕРХ НОРМ 2 ЕД 36260000 2 1 5
  441010 ОПЛАТАУСЛ.СТОР.ОРГАН 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441020 ПРЕДПРОДАЖ. ОБСЛУЖИВ 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441030 ТАРА И УПАКОВКА ГП 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441040 ПОГРУЗКА И ТРАНСП.ГП 2 ЕД 36441000 2 1 5
  441050 ПРОЧ. РАСХ. ПО СБЫТУ 2 ЕД 36441000 2 1 5
  443010 РАЗР.И ИЗД.РЕКЛ.ИЗДЕ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443020 РАЗР.И ИЗГОТ ЭСК,ОБР 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443030 РЕКЛАМАПЕЧАТТЕЛРАДИО 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443040 СВЕТОВНАРУЖНРЕКЛАМА 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443050 ИЗГРЕКЛЩИТСТЕНДУКАЗТ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443060 ХРАНЕНИЕ ЭКСПРЕКЛМАТ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443070 ОФОР ВИТРИН ВЫСТОВОК 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443080 УЦЕНТОВПОТКАЧ-ВОЭКСП 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443090 ДРУГИЕ РЕКЛАМ МЕРОПР 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443100 УЧАСТИЕ В ВЫСТОВКАХ 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443110 СТОИМОБРАЗЦПЕРЕПОКУП 2 ЕД 36443000 2 1 5
  443120 АМОРТИЗАЦИЯ ОС 2 ЕД 36443000 2 1 5
  RATE RATE 1 BYR 36000002 1 1 5
  TERTEC ТЭР НА ТЕХНОЛОГИЮ 2 ЕД 36000001 2 1 5
  TIME TIME 1 МИН 36000003 1 1 5
  1. — Деление ремонта на капитальный, средний, текущий

 

Добавить комментарий